Вопрос-Ответ

Добрый день. ТОО получило товар и витрины с России, товар был куплен, а витрины переданы бесплатно. Как нам теперь их отражать в бухгалтерском учёте и налоговом? По товару мы сдадим ф. 328, ф. 320 и ф.300. А как быть с витринами? Какие отчёты мы должны сдать в налоговую и в национальный банк?

В договоре прописано 1. Продавец осуществляет рекламу, изучение спроса и продвижение Товара на Территории в целях стимулирования интереса потребителей и покупки ими Товара. В этих целях Продавец может предоставить Покупателю безвозмездно торговые и рекламные материалы и оборудование, предназначенное для реализации поставляемого Товара в розницу, в количестве по своему усмотрению для дальнейшей его передачи Покупателем Розничным торговым точкам.

ТОО ААА - резидент РК является патентным поверенным по договорам Поручения, выполняя услуги по сертификации (оформлению товарных знаков) + юридические и консультационные услуги за вознаграждение по договорам поручения. Работы выполняются на основе договора-заявки от доверителя на сертификацию (оформление товарного знака). Часть услуг по сертификации (оформлению товарных знаков) ТОО ААА заказывает у третьих лиц – нерезидентов РК (Россия, Гонконг, Китай), выплачивая нерезидентам за их услуги денежные средства, полученные от Клиентов на эти цели. Нерезиденты, при выполнении ими услуг, выставляют ТОО ААА документы реализации в которых отдельно прописываются:
1) Юридические (консультационные) услуги по сертификации (оформлению товарных знаков) + возмещение оплаты пошлин и сборов, связанных с этими услугами.
2) Возмещение прочих расходов, например, почта, переписка
После получения услуг от нерезидентов ТОО ААА перевыставляет данные услуги Доверителю, добавляя дополнительно отдельной строкой свое вознаграждение.
Возникают ли у ТОО ААА, являющегося Поверенным по договору поручения, обязательства по КПН и НДС за нерезидента по услугам, полученным от нерезидента ТОО ААА в пользу Доверителя.
По КПН за нерезидента – с учетом того, что по договору поручения сделка осуществляется от имени и за счет Доверителя.
По НДС за нерезидента – с учетом статьи 378 НК РК, где место реализации определяется по месту предпринимательской деятельности покупателя услуг. В данном случае это – Доверитель по договору Поручения.

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. У бывшего работника числится присужденная недостача, которую он частично оплатил. На сумму оставшейся недостачи планирует поставить товар. Возникают ли обязательства по налогам и какими документами оформляется это погашение недостачи? 

ИП является организатором закупки и доставки товара по поручению клиентов.

ИП на своем сайте размещает информацию об имеющемся у определенной компании товаре.

Клиенты физические и юридические лица - на сайте ИП оформляют заказы и поручают ИП организовать закупку и доставку товара, указанного в заказе. Договор между ИП и клиентами существует в виде Пользовательского соглашения, размещенного на сайте компании.

ИП получает от клиента аванс в счет закупки и доставки товара. Эта сумма включает в себя стоимость товара и сумму вознаграждения ИП. Сумма вознаграждения устанавливается в процентах от стоимости товара.

ИП заключает договор с третьим лицом - ТОО - для оказания транспортно-экспедиторский услуг по закупке и доставке товаров для своих клиентов. ИП оплачивает стоимость транспортно-экспедиторских услуг.

ТОО (экспедитор) выкупает товар у Российской компании, сдает 328 форму, оплачивает все налоги, а затем выписывает в адрес ИП накладную и АВР за транспортно-экспедиторские услуги и ЭСФ.

Вопросы:

1. Можно ли отнести данный вид деятельности к электронной торговле?

2. Либо ИП является комиссионером и его доходом является только вознаграждение?

3. Как быть с ЭСФ, выписанным на товар в адрес ИП, по которым возникает обязательства по выписке ЭСФ, если ИП является комиссионером и оборот по товарам не является оборотом ИП. Так же ИП неплательщик НДС

4. В каком случае можно ли избежать обязательств по выписке ЭСФ?

 ИП на ОУР, плательщик НДС, резидент РК. В 2009 году между нашей и фирмой из Америки заключен контракт на поставку нам товара. По условиям контракта мы внесли депозит на расчетный счет американской фирмы в размере 22 000 долларов, который должен был зачтен в качестве платежа за последнюю поставку товара по данному контракту. С 2016 года поставки не осуществлялись. В апреле 2018 г. ожидается поступление товара за счет раннее внесенного депозита. В учете отражена сумма депозита с 2009 г. Облагается ли внесенный депозит ИПН? Возникают ли еще какие-либо налоговые обязательства, связанные с депозитом в иностранную компанию в 2009 г? Облагается ли налогами сумма просроченной дебиторской задолженности?

Участники ТОО – физические лица приняли решение об уменьшении Уставного капитала. ТОО намерено произвести выплаты участникам на основании п. 8 статьи 27 «Уменьшение уставного капитала товарищества с ограниченной ответственностью».
Возникают ли налоговые обязательства у физических лиц -учредителей ТОО и (или) у предприятия на выплаты участникам ТОО в связи с уменьшением уставного капитала.

Заключен договор с ИП на оказание услуг по доставке и отгрузке товара клиентам, на Газель с водителем в рабочие дни. Оплату производим раз в месяц на его банковский счет по договору и входящим документам, актом выполненных работ. Получается это не договор ГПХ. Топливо оплачиваем от ТОО и списываем на основании путевых листов, поэтому отчитываться по форме 870.00 должны в районе где зарегистрировано ТС. Правильно ли поняли, что не нужно проходить регистрацию по месту нахождения объекта обложения, а представлять форму 870.00 в тот КГД где зарегистрировано ТС? Больше налогов не возникает, так как ИП оплачивает за себя сам?

Уставный капитал ТОО составляет 320 000 тенге. Произошла смена учредителя. Заключен договор дарения уставного капитала (между родными сестрами). В данном случае, не возникает ли налоговых обязательств у стороны, принимающей дар? Если возникают, то, в каких размерах и как произвести оплату налога? 

ИП, общеустановленный режим, не плательщик НДС, оказывает услуги комиссионера с комитентом в РК (по Казахстану).
1. Заключен договор с поставщиком информационных услуг Компанией Яндекс-Нидерланды (в частности программное обеспечение Яндекс-такси). Ежемесячно ИП осуществляет оплаты за его услуги в долларах США. Налогообложение, ставки, формы отчетности, сроки оплаты, есть ли освобождение от налогов?
Вопрос 2. Существует договор с ним же Компанией (Яндекс-Нидерланды), но поставщиком услуг является сам ИП (РК).
Ежемесячно Компания Яндекс-Нидерланды осуществляет оплату за услуги (рекламные) в долларах США ИП (РК).
Налогообложение, ставки, формы отчетности, сроки оплаты, есть ли освобождение от налогов? Нужно включать в реализацию обороты с нерезидентом? Облагается НДС?
Вопрос 3. ИП получает доход в виде комиссии, т.е. Яндекс Такси-Казахстан перечисляет сумму по оказанным услугам, после чего ИП перечисляет другому ИП (для оплаты водителям), проводит реализацию услуг в виде комиссии.

Организация, где один и тот же учредитель, т. е. офшорные организации. Эта организация официально, через налоговую инспекцию, временно приостановила деятельность. В этой организации на балансе имеются 2 купавы. Как нам в нашу организацию перевести эти основные средства без налоговых обязательств? Если реализация, надо налог платить. Если безвозмездно, мы должны 20% налог платить. Помогите, как еще можно передать Основные средства, если офшорные фирмы.

Директор вылетает в г. Москву для участия в форуме-конференции, связанное с деятельностью компаний. Форум-конференция платная по заключению договора. Был выставлен счет на оплату, в котором указаны стоимость без НДС, сумма НДС РФ, всего с учетом НДС. 
1. Правильно ли указана стоимость НДС? 
2. Не возникают налоги КПН и НДС за нерезидента? 
3. В этом случае необходимо ли запрашивать справку о резиденте?

ТОО ААА (РК) на общеустановленном режиме налогообложения планирует размещать свою рекламу на автомобилях физических лиц. Для того, чтобы не взаимодействовать с физическими лицами напрямую ТОО ААА (РК) планирует заключить договор с рекламным агентством об услуге брендирования автомобилей ТОО БББ (РК). Рекламная агентство ТОО БББ будет в дальнейшем заключать отдельные договоры с физическими лицами на размещение рекламы на автомобиле.
1.Является ли оклейка материала рекламного материала, либо нанесение краской рекламного материала на поверхности автомобилей, наружной рекламой?
2.Кто в данной ситуации должен оплачивать налог на рекламу: физическое лицо, ТОО ААА – рекламодатель, ТОО БББ – рекламное агентство? Возникает ли налог на рекламу?

ИП на основе упрощенной декларации, не плательщик НДС, ведет бухгалтерский учет. В январе 2017г. сдали расчет 701.01. (сдаем с 2015г.). В конце мая 2017г. имущество, а именно нежилое цокольное помещение было продано физическому лицу за 15 млн тенге. По состоянию на май 2017г. остаточная стоимость имущества (нежилое цокольное помещение) составляло 16,8 млн тенге. Возникают ли какие-либо обязательства перед бюджетом? надо ли платить какие-то налоги и сдавать еще какой - нибудь отчет помимо 700.00 за 2017г.?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. В феврале 2014 года был получен во временное пользование финансовый ресурс (заем) в размере 500 000 долларов США от компании нерезидента для запуска производства и пополнения оборотных средств. В августе 2016 года заем был полностью погашен.
1. У ТОО возникает курсовая или суммовая разница?
2. Может ли ТОО в 2015 и 2016 г. по КПН взять на вычеты курсовую/суммовую разницу?
3. Как правильно посчитать курсовую/суммовую разницу?

ТОО ААА – экспедиторская компания. ТОО ААА в целях реализации экспедиторских услуг резиденту РК получает услуги международной перевозки от иностранной транспортной компании CCC, зарегистрированной в Дубай. 
1. В первом случае транспортировка осуществляется из Таджикистана в Россию транзитом через Казахстан.
2. Во втором случае транспортировка осуществляется из Таджикистана в РК.
Возникает ли у ТОО ААА – экспедиторской компании КПН за нерезидента в 1 и 2 случае, и по какой ставке?

Сдача ФНО 240.00 при реализации доли участия в Уставном капитале без прироста стоимости ВОСМС при совместительстве: 
1. Учредитель, владеющий 100 % долей участия в Уставном капитале более 3 лет, продал в 2019 году 66 % вклада по первоначальной стоимости. Имущественный доход в виде прироста стоимости не образовался.
Вопрос № 1:
В случае отсутствия имущественного дохода в виде прироста стоимости при реализации доли участия в Уставном капитале, возникает ли у физического лица обязанность по предоставлению ФНО 240.00 в срок до 31.03.2020 г. 
В соответствии со статьей 363 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
1. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты:
3) физические лица, получившие имущественный доход;
Из чего следует, что в случае реализации доли в уставном капитале по первоначальной стоимости, т.е. имущественный доход не возникает, физическое лицо не сдает Декларацию по индивидуальному подоходному налогу? Или же ФНО сдается с нулевыми показателями?
Вопрос №2:
2. Удержание ВОСМС при работе по совместительству
В соответствии с законодательством РК максимальная база исчисления ВОСМС - 10 кратный размер МЗП.
Сотрудник работает в двух компаниях. 
По основному месту работы его оклад 550.000 тенге;
По работе по совместительству заработная плата 480.000 тенге.
Если по основному месту работы с работника удерживается ВОСМС - 4.250,00 тенге ((42500*10)*1%),  начисляется ли ВОСМС по второму месту работы?

ОУР. ТОО планирует ЭКСПОРТ товара в Киргизию, завезенный из стран таможенного союза, а также из третьих стран, растаможенных по ставке ЕТТ. Возникает ли у ТОО обязательство по оплате каких-либо таможенных пошлин?

ТОО, не плательщик НДС, упрощенный режим, сфера деятельности торговля (комплектующие для натяжных потолков т.е стройматериалы), отпускает товар покупателю без НДС.  Возникает обязанность по выписке счет-фактуры у юридического лица поставщика? Если покупатель требует выписать счет-фактуры без НДС задним числом, когда прошел период, мы должны выписывать? На какие НПА ссылаться?

ТОО на общеустановленном режиме, не плательщик НДС, заключило договор с нерезидентом РК (резидент Литвы) о предоставлении права пользования программным обеспечением. При этом, право собственности на само программное обеспечение не переходит к ТОО. Является ли такая услуга РОЯЛТИ, либо это просто договор об оказании услуг и ТОО имеет право применить конвенцию и полностью исключить обложение КПН с нерезидента при наличии всех необходимых документов от нерезидента, согласно Налогового Кодекса РК?

У директора ТОО (общеустановленный режим, не плательщик НДС) имеется карта , которая привязана к расчетному счету организации, в декабре 2018 г. , директор совершил оплату с данной карты за рекламу в Google на сумму 2405,12 $. Никаких документов у бухгалтера нет, кроме выписки по карточному счету, в которой указано, что с карты списались деньги в пользу Google ADS 4111408421.
1) Должно ли ТОО оплатить со списанной суммы КПН за нерезидента?
2) Можно ли признать данные расходы на 31.12.2018 г. так как нет документов (для установки курса $)?
3) Как отразить данные расходы в форме 101.04, если нет никаких документов кроме оплаты?
4) До какого числа нужно оплатить налог КПН за нерезидента за 4 квартал и сдать форму 101.04?
5) Как отразить данную оплату в 100 форме?