Вопрос-Ответ

На какую дату основываться, если поставщик выставляет ЭСФ дата совершения оборота 31.12.2020 года, дата документа, подтверждающая поставку товаров, работ и услуг 01.01.2021 года, дата выписки 15.01.2021 г.? Как правильно отразить в 1С бухгалтерия?

Акт выполненных работ выписан в программе 1С 31.12.2019 г., заказчик подписал 24.02.2020 г. 
1) ЭСФ обязаны выписать в какой срок - 31.12.2019 г. +15 календарных дней или 24.02.2020 г. +15 календарных дней?
2) доход будет в 2019 г. или в 2020 г.

ИП на общеустановленном режиме налогообложения, резидент РК, плательщик НДС. Покупаем товар для дальнейшей продажи у казахстанских поставщиков. При реализации товара отправляем ЭСФ.
Какие признаки происхождения товара должны выбирать в ЭСФ, если товар был куплен у Казахстанских поставщиков? Они возможно завезли этот товар с других стран. Должны ли это отражать? В графе 15 № Декларации «Заявления» отражаются документы нашего предприятия, или необходимо отражать документы ввоза наших поставщиков?

Если талон о прохождении границы выпадает на выходной или праздничный день, например 25.02.2018 г., на какую дату брать курс для расчета НДС в таможенном союзе?

ОО (ОУР, плательщик НДС, МСФО)
Для расчета налоговых платежей при импорте товаров из стран Таможенного союза на основании пункта 1 статьи 276-1 Налогового Кодекса, для целей главы 37-1 Налогового Кодекса, стоимость товаров, работ, услуг в иностранной валюте пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта. На основании пункта 2 статьи 276-6 Налогового Кодекса, датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров.
При этом, на основании пункта 2 статьи 276-6 Налогового Кодекса, датой принятия на учет импортированных товаров признается:
• наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
• дата ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан.
При наличии у налогоплательщика обеих дат, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй пункта 2 статьи 276-6 Налогового Кодекса, датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат.
Таким образом, в связи с изменениями, внесенными в Налоговый Кодекс с 01 января 2017 года, для расчета налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, необходимо определить дату принятия на учет импортированных товаров, и с целью пересчета в национальную валюту необходимо применить курс не на дату принятия на учет, а на последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта.
Таким образом, если дата принятия на учет импортированных товаров приходится на 16 января 2017 года, то последний рабочий день, предшествующий указанной дате это 13 января 2017 года. Следовательно, для расчета облагаемого импорта и НДС по нему необходимо использовать курс на 13 января 2017 года.
Если дата принятия на учет приходится на 17 января 2017 года, то последний рабочий день, предшествующий указанной дате это 16 января 2017 года. Следовательно, для расчета облагаемого импорта и НДС по нему необходимо использовать курс на 16 января 2017 года.
Не изменился ли порядок определения даты принятия на учет и применения рыночного курса?

С 1 января 2018 года исключено осуществление регистрационного учета по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением. В связи с чем, управления государственных доходов не принимают налоговые заявления с целью постановки или снятия с регистрационного учета по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением.
Означает ли, что в налоговых отчетах по формам 700.00, 701.00, должны показывать код налогового органа по месту регистрации ИП, ТОО? У ИП (зарегистрирован в Актау) есть объект в г. Актау и в Актобе (сдает в аренду квартиры под офис), сдаем 2 формы 700.00, указываем в одном код Актау 4306, а в другой форме 700.00 код Актобе 0618?

ТОО на СНР, хочет снять средства с банковского счета, указывая КНП дивиденды. Имеет ли право для такого назначения платежа?

Согласно ст. 267 Налогового Кодекса Республики Казахстан учет фиксированных активов осуществляется по группам, формируемым в соответствии с классификацией, установленной государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования. Каким классификатором следует руководствоваться - утвержденным в 2009г или в 2015? Какой классификатор действовал до 2009 года?

Какой использовать счет для начисления резерва отпускных и списания безнадежных требований? Счет 7440 поменял свое название.

ТОО (общеустановленный режим) заключило с обслуживающим банком договор банковского вклада. Вознаграждение по вкладу зачисляется на расчетный счет ТОО.
Есть банковская выписка, где по кредиту отражена сумма 36 468,49 тенге, в назначении платежа написано: «Выплата вознаграждения по графику на 20.10.2019 г. по договору банковского вклада № 0003/20/07 от 20.09.2019 г., налог у источника выплаты 15% в сумме 6 435,62 KZT удержан».
При заполнении декларации формы 100.00 сумма начисленного вознаграждения равного 42 904,11 тенге (36 468, 49 тенге + 6 435,62 тенге) отражается как прочие доходы.
Согласно п. 2 ст. 302 Налогового кодекса сумма КПН, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты с доходов в виде вознаграждения при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты.
В данном случае банковская выписка является этим подтверждающим документом?

ТОО (ОУР, плательщик НДС) заключило договор государственных закупок по реализации товаров с предоставлением электронных счетов-фактур, накладных и электронных актов-приема передачи, оформленных через портал государственных закупок. Дата создания бухгалтерского акта и электронного акта на портале гос.закупок - 24 октября 2018 г. Заказчик подписал электронный акт - 30 октября 2018 г. Дата оборота в выписанном ЭСФ - 24 октября. Заказчик просит изменить в ЭСФ дату оборота на 30 октября, когда они подписали электронный акт, ссылаясь на ответ Налоговых органов: "При реализации товара дата совершения оборота определяется в порядке п.1 ст.237 НК. Из договорных условий следует, что право собственности на товар поставщик передает в день подписания акта приема передачи товара, следовательно, датой совершения оборота будет являться день подписания акта приема передачи
товара". В то же время мы не можем предугадать дату подписания электронного акта.
1) Как поступить в данной ситуации? 
2) Какая дата оборота будет в ЭСФ?

Всеобщее декларирование государственных служащих.
Супруга государственного служащего владеет недвижимостью в Казахстане, является учредителем в ТОО в РК.
1) Необходимо ли показывать в ФНО 250.00 данные по имуществу в РК, так как в ФНО 250.00 пункт гласит
"Сведения о наличии другого имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан, оценочная стоимость единицы которого превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя. Заполняется ПО ЖЕЛАНИЮ физического лица" не совсем понятна и не нашли объяснений?
2. Пункт "сведения о наличных деньгах в сумме, не превышающей предел 10 000-кратного размер месячного расчетного показателя" не понятно указывать сведения о наличии денежных средств в РК или за пределами?

Физическое лицо ИП на упрощенном режиме реализует недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности. В связи с заявлением фискальных органов, что сроки предоставления деклараций переносятся до 15 апреля 2020 форма 240.00 попадает в список деклараций сдаваемых до 15 апреля?

Каковы правила оформления и выплаты суточных работнику? С какого периода начислять суточные если поезд или самолет в место командировки прибывает вечером, а сотрудник будет на объекте на следующий день утром?

Компания работает на общеустановленном режиме, является плательщиком НДС. Сотрудники компании покупали за наличные деньги ТМЦ на компанию и потеряли фискальный чек, поставщик выставил ЭСФ на компанию. Что делать в таких ситуациях с ЭСФ, и как вернуть сотруднику деньги?

Какими проводками провести не удержанные ОПВ и социальные отчисления с компенсации в январе, т.к. оплатим их за счет средств, и каким документом отразить в 1С?

Компания занимается серийным производством санитарно-гигиенических средств нескольких видов. Каждому виду продукции присвоен Код ТНВЭД. Нужно ли при производстве каждой новой партии по виду продукции создавать новый источник происхождения, или же каждую партию можно привязывать к одному первоначальному источнику, как например с Сертификатом СТ-KZ – один номер – все партии производства? Какими нормативно-правовыми актами регулируется данная ситуация?

ИП на общеустановленном режиме налогообложения, резидент РК. Сотрудник ушел в отпуск, предприятие сделало отзыв из отпуска. Соответственно, необходимо начислить компенсацию.
Какими налогами и отчислениями облагается компенсация при отзыве сотрудника из отпуска? Сотруднику выданы отпускные. Компенсация выдается за минусом отпускных, или как отдельная выплата?

Какими видами налогов и отчислений облагается компенсация отпуска при увольнении?