Вопрос-Ответ

Иностранная компания (из ОАЭ) покупает 100% участие в ТОО - резидент.

1. Нужна ли ей постановка на налоговый учёт?

2. Какие налоговые обязательства возникают у нее после покупки ТОО - резидента?

3. И может ли иностранная компания владеть ТОО на упрощённом режиме?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, оказывает российской компании услуги ремонта и диагностики аппарата. Место выполнения работ в РК.

1. В АВР ставим ставку 12%?

2. Так же по этому договору специалист из Алматы выезжает в другой регион РК. Россияне по договору оплачивают расходы на проезд и проживание специалиста. Это будет услуга возмещения расходов?

3. Если в ТОО нет своего специалиста, имеющего лицензию для ремонта и диагностики этого аппарата, может ТОО привлечь стороннего мастера (ИП) и отправить его в командировку? Как правильно оформить ремонт и диагностику в данном случае?

ТОО-экспедитор оказывает услуги нерезиденту. Договор с Покупателем заключен в иностранной валюте. Услуги экспедиторам от Перевозчика по акту выполненных работ или инвойса получены в иностранной валюте. При выписке ЭСФ в табличной части в первой строке указывается наименование услуги и направление, ставка НДС 0%. Отдельной строкой выделяется вознаграждение за организацию перевозки ставка НДС - Без НДС. ЭСФ выписана в иностранной валюте. С указанием в разделе категория Поставщика - экспедитор и международный перевозчик. 

1. Правомерна ли выписка ЭСФ в иностранной валюте, верно ли указана категория Поставщика?

2. И есть ли административный штраф за некорректно указанную валюту в ЭСФ?

3. Как быть если Покупатель требует выписку ЭСФ в иностранной валюте?

ТОО А (резидент РК, плательщик НДС, ОУР) заключило договор с ООО Б (резидент РФ, который имеет Представительство в РК, не признаваемое ПУ) о передаче за вознаграждение исключительного права на базу данных, как объект смежного права изготовителя базы данных. ТОО А (Приобретатель) и ООО Б (Правообладатель) являются взаимосвязанными сторонами. Приобретатель вправе использовать и распоряжаться базой данных по своему усмотрению, любым не противоречащим закону способом, в том числе вносить изменения (редактировать, дополнять её по своему усмотрению).

1. Возникает ли в данной ситуации доход нерезидента из источников в Республике Казахстан, с которого ТОО А обязано удержать КПН и перечислить в бюджет?

2. Можно ли рассматривать передачу прав как оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента или это импорт?

3. Будет ли такая передача облагаться НДС в РК?

1. Услуги нерезидента которые облагаются 20% КПН и НДС - 12% суммы налогов (которые мы оплатили в бюджет) в зачет берется при расчете КПН в ф.100 и НДС и ф.300?

2. ЕСЛИ ДА, ТО НА ОСНОВАНИИ КАКИХ НПА, и в каких строках проходят по формам налоговых отчетов по КПН и НДС. Как это происходит? 

ТОО занимается импортом, хотим предоставлять услуги посреднические при продаже импортируемого товара в Россию, т.е. схема такая: мы закупаем товар в Эквадоре, согласно заявок для Компании-нерезидента (Россия), они сами осуществляют там на месте растаможку, мы же производим оплату поставщикам + получаем комиссию 5% за агентские услуги.

1. Можем ли мы так работать, что необходимо главное прописать в договоре?

2. В данном случае мы отдельно делаем реализацию товара, и отдельно комиссии. НО товар границу с Казахстаном не проходит, ГТД не выпускается, соответственно, как закрывать УНК в банке?

3. Как я понимаю, налоги будут оплачивать только за услуги 5%?

4. Какими налогами будет это облагаться и какими налоговыми отчетами закрываться?

ТОО на ОУР. Плательщик НДС. В 2022 году заключили договор займа с юрлицом-нерезидентом (Германия), валюта договора EURO. Наша сторона является займодателем. Срок займа 5 лет. По условиям договора заемщик выплачивает проценты ежемесячно по займу. 30 сентября планируем изменить сроки начисления и выплаты процентов, вместо ежемесячной выплаты планируем перейти на поквартальную оплату (предоплату). Датой начисления процентов будет являться 1-е число начала квартала, то есть за 4 квартал 2023 г. будет выставлен расчет по займу за 4 квартал 2023 г., АВР и ЭСФ от 1 октября 2023 г. за 4 квартал 2023 г.

1. Правомерна ли такого рода сделка?

2. На какую дату должен быть курс валют для налоговых начислений КПН ,ФНО 100.00 и курс в ЭСФ?

3. Какие налоговую обязательства возникают у ТОО в данной ситуации?

4. Какие ФНО необходимо предоставлять?

5. Верно ли то, что мы выписываем ЭСФ с пометкой *БЕЗ НДС НЕ РК, так как местом использования займа не является РК?

1. Можно ли отозвать прикрепленный акт выполненных работ на гос. закупках за март для корректировки специфике?

2. Повлияет ли данное действие, если предприятие, кому отзывать, сдали декларацию и период закрыт? Сумму и дату не меняем, просто нужно заново перезакрепить акт, так как специфика менялась.

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Компания проводит розыгрыши призов, как денежных так и товарных.

1. Как правильно исчислять ИПН с таких призов? (например, ноутбук стоимостью 200 000 тенге и денежный приз в размере 1 миллион тенге).

2. Как правильно начислить НДС на выданные призы?

3. На каких счетах и какими документами отражать операции по призам?

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Собирается приобрести в РФ программное обеспечение.

1. Какие обязательства возникают при этом и что надо знать об этой операции?

Возможно ли оформить договор цессии - уступка прав требований в такой ситуации. ТОО должны двум ИП за товар, порядка 100 млн. Когда оплатят не знают. Пока таких денег нет. Долг потихоньку оплачиваем.

1. Можно ли как-то этот долг перенести на другое физлицо? И тогда у ТОО возникает долг перед этим физлицом. Получается перенос долга.

2. В бух. учете ТОО ничего же не возникает (налоги и обязательства перед бюджетом)?

3. Лучше наверное все это оформить через нотариуса, если, конечно, такое возможно?

ИП, вид деятельности 47992 - Розничная торговля через сетевой маркетинг. По этому виду деятельности она должна была при открытии ИП выбрать общеустановленный налоговый режим. До этого работала без бухгалтера и сама не знала про это. Сейчас налоговая отправила уведомление, что она по этому виду деятельности не может применять упрощённый налоговый режим. Все ей объяснила, что надо переходить. С этим она согласна. Но налоговая, со своей стороны, требует, не открывает счета, говорят, что за 2022 год мы должны принести им выписку по счету который открыт на ИП и за 2022 год сдать отчеты как общеустановленный и доначислить налоги. Мы согласны сдать отчеты за 2022 год как общеустановленный режим. Не согласны с тем что мы должны доначислить налоги и оплатить. Ведь весь малый бизнес был освобождён от уплаты налогов с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года. На это они утверждают, что не весь малый бизнес, они утверждают, что были освобождены от уплаты только ИП, которые применяют СНР.

1. Прошу дать по этому поводу разъяснения.

ТОО подало ликвидационную форму по НДС за 1-й квартал 10 апреля 2023г. Налоговики требуют, чтобы ФНО за 1-й квартал мы исправили на очередную, т.к. она подана не в 1-ом квартале. А ликвидационную сдали за 2-й квартал, т.к. она была подана 10 апреля, т.е. во втором квартале.

1. Если мы сейчас в 3-ем квартале, допустим 25 сентября, подадим ликвидационную за 2-й квартал, как говорят налоговики, не получится ли опять, что подали ее не в том квартале, когда снимаемся с НДС? Тем более сначала нам нужно будет поменять ликвидационную на очередную за 1-й квартал и следовательно мы уже НЕ будем сняты с учета по НДС. Как поступить в данном случае?

2. Какие формы и когда сдать, чтобы отделаться минимальными рисками?

Пришло уведомление о несоответствии применяемому режиму, так как учред. с долей участия свыше 25% в двух ТОО на упрощенном режиме. Заставляют переходить с 2020 года на ОУР. Но была такая статья, в которой есть право перехода с момента выявления, то есть по дате уведомления.

1. Можно ли применить статья 679 п.10 НК РК или мы должны перейти с 2020 года и пересдать все отчёты ?

ТОО, ( ОУР, НДС), чтобы ускорить въезд в новый офис, в счет будущей аренды, планирует сделать внутренний косметический ремонт в офисе с 1 квартала 2024 г. А въезд планируется в декабре 2024 - январе 2025 г.

1. Приемлемо ли это со стороны налогового законодательства?

2. Как это правильно оформить?

Нашли грубую ошибку в 2019 году по 300 форме. Хотели сдать доп. отчет, но срок исковой давности истек по сдаче отчетов.

1. Как можно выровнять сальдо?

ТОО на упрощенке получает доход от физлиц в долларах. 910 форму сдали по курсу указанном в выписке.

1. Имеет ли ТОО право применять СНР?

2. Нужно ли сдавать дополнительно другие отчеты?

3. Сдает ли ТОО отчеты в Нацбанк, если был присвоен УНК?

КПН за нерезидента 20%. У ТОО (резидент РК) есть договор с нерезидентом-физлицом на оказание услуги, в договоре прописана сумма 750 долл., в том числе налог. При расчете КПН 20% за нерезидента налоговый агент какой расчет должен применить:

1) услуга нерезидента 750 долл., КПН=750*20%=150 долл., к получению 750 долл.-150 долл. =600 долл. или

2) услуга нерезидента 750/1,2=625 долл. (так как в договоре прописан 750 долл. и в т.ч. налог., КПН 625*20%=125 долл., к получению 625-125= 500 долл. Какой вариант расчета верный 1) или 2) ?

В первом случае 750+150=900 долл., а во втором случае 625+125=750 долл., если в договоре прописана услуга нерезидента 750 и в т.ч. налог, как должно быть?

ИП зарегистрирован в Алматинской области, Жамбылском районе, но услуги оказывает в городе Алматы.

1. Имеет ли право ИП осуществлять деятельность не по месту регистрации и нахождения?

Иностранная компания (из ОАЭ) покупает 100% участие в ТОО - резидент.

1. Нужна ли ей постановка на налоговый учёт?

2. Какие налоговые обязательства возникают у нее после покупки ТОО - резидента?

3. И может ли иностранная компания владеть ТОО на упрощённом режиме?