Вопрос-Ответ

Мы - ТОО, авиаагентство, часто отправляем своих сотрудников в командировки, с связи с производственной необходимостью.

1. Какими документами мы должны это оформлять?

2. Какими документами закрывать расходы?

3. Нужно ли оформлять командировочное удостоверение?

ТОО на ОУР, плательщик НДС, малый бизнес в 2022 году. В 2021 году приобрело основное средство - автомобили на сумму 100 000 000 тенге, на начало года по данной группе других основных средств не имелось, в 2021 амортизация в бухгалтерском учете не начислялась, так как данные средства не вводились в эксплуатацию, и в налоговом учете в 100 форме тоже не начисляли амортизацию ( показали 0, вычетов по амортизации не было). В 2022 году наша компания продала несколько автомобилей по стоимостному балансу (стоимость реализации составила 65 000 000 тенге), в 100 ф. во втором приложении, отразили выбытие фиксированных активов, на остаток 35 000 000 основных средств, также не начислили амортизацию, ни в бухгалтерском учете, ни в налоговом учете.

1. Должны ли мы отразить в ФНО 100.00 в 2022 году доход от выбытия автомобиля, в строке 100.00.08 65 000 000, по сути мы продали за столько за сколько и купили, а также возникает ли расход и относится выбытие ОС на вычеты в основной форме, если да то в какой строке?

Физлицо - резидент РК сдает в аренду коммерческое помещение под магазин другому физическому лицу - резиденту РК.

Имеет ли право физлицо арендодатель открыть открыть ИП на спец. налоговом режиме по специальному мобильному приложению?

ИП занимается, согласно ОКЭД 56102 «Рестораны и услуги по доставке продуктов» изготовлением и доставкой пиццы. По Договору комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинга) выплачивает роялти Компании нерезиденту, зарегистрированной в ОАЭ , являющейся правообладателем товарного знака. Также ИП заключает параллельно с другой Компанией нерезидентом, находящейся в другой стране (РФ) «Договор на оказание услуг Контакт-Центра», на основании которого компания нерезидент оказывает ИП (пиццерии) вспомогательные услуги касающиеся основной деятельности в части доставки пиццы, такие как например: услуги по обработке информации (прием и обработка заказов по телефону), отправка сервисных СМС, поддержка картографических сервисов итд. Пунктом 11.6 Параграфа 2 Комментария к статье 12 «Относительно налогообложения роялти» Модельной конвенции по налогам на доходы и капитал ОЭСР оговорено, что в деловой практике встречаются контракты, которые охватывают как ноу-хау, так и оказание технической помощи. Одним из примеров такого рода договоров является договор франчайзинга, когда франчайзер делится своими знаниями и опытом с получателем франшизы и, кроме того, предоставляет ему различную техническую помощь, которая в определенных случаях подкрепляется финансовой помощью и поставками товаров. Надлежащий подход к смешанным договорам состоит в том, чтобы в принципе разбить на основе информации, содержащейся в договоре, или посредством объективного распределения, общую сумму предусмотренного возмещения в соответствии с различными частями того, что предоставляется по договору, а затем применить к каждой определённой таким образом части надлежащий режим налогообложения. Если, однако, одна из частей того, что предоставляется по договору, представляет собой основную цель договора, а другие части носят лишь вспомогательный и несущественный характер, то режим, применимый к основной части, должен, как правило, применяться ко всей сумме возмещения.

1. Будут ли рассматриваться услуги Контакт-центра в качестве роялти, исходя из вышеуказанной статьи модельной конвенции? Или же рассматривать услуги Контакт-центра как самостоятельные услуги и облагать по ставке 20%?

2. При этом возможно ли применение сертификата резидентства нерезидента оказывающей услуги контакт-центра (вышеперечисленные), если окончательным получателем дохода является физическое лицо, которое также является правообладателем товарного знака франчайзинга?

ИП на розничном налоге имеет работника иностранца из Нигерии, работает по договору ГПХ.

1. Какие налоги с суммы 80000 должны оплачивать?

2. Должны ли по нему перечислять ВОСМС?

Сотрудник просит выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, при этом работая без трудового отпуска год.

1. Возможно ли сделать выплату за неиспользованный отпуск оформив отзыв из трудового отпуска в связи с производственной необходимостью(как правильно оформить).Если это возможно,то на какую статью в ТК РК ссылаться?

ТОО получило лицензию на деятельность охранных агентств поставили автоматически его на общеустановленный режим.

1. Может ли ТОО перейти на упрощенку?

1. Кто сдает 270 и 250 формы в 2023 и 2024 годах?

2. Когда сдают эти формы физлица, учредители ТОО?

К нам обратился сотрудник налогового комитета (по телефону) с просьбой отозвать ЭСФ от поставщика, ввиду того, что поставщик является НЕБЛАГОНАДЕЖНЫМ.

1. На основании каких документов или статьи НК РК мы обязаны произвести корректировку НДС и формы 100?

2. Есть ли основание если не было письменного уведомления, оставить запрос без внимания?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС, резидент РК Учредитель (единственный участник) - нерезидент РК, гражданин России, срок владения компанией - 6 лет. Компания по итогам 2022 года получила прибыль. В 2023 году (за прошедший период) компания также прибыльна. Учредитель хочет получить дивиденды.

1. Может ли единственный участник получить дивиденды по итогам 2022 года?

2. Может ли единственный участник получить дивиденды по итогам части 2023 года? Если может, то за какой период?

3. Каково налогообложение при выплате дивидендов единственному участнику?

1. ИП в режиме розничный налог, имеет три точки в Алматы, мы можем открыть четвертую точку в Астане?

2. ИП в режиме розничный налог имеет депозит в банке, как правильно отразить вознаграждение банка в отчете по налогам, какие формы отчетов должны сдаваться и какие налоговые ставки применяются?

ТОО на общеустановленном режиме. Работник ТОО направляется в командировку на легковом автомобиле, принадлежащем ТОО и закрепленным за ним. Складывается такая ситуация, что выданных в подотчет денежных средств не хватает для заправки ГСМ автомобиля на АЗС, находящихся по пути следования в командировку и обратно. Работник заправляет автомобиль, оплачивая ГСМ своей личной карточкой Каспи банка. АЗС выдает при заправке ему кассовый чек ККМ с фискальной памятью и указанием в нем вида ГСМ, количества и стоимости.

1. Должен ли бухгалтер, после прибытия из командировки работника возместить ему стоимость потраченных собственных средств? Если должен, то каким видом денежного расчета (наличными или путем перечисления на восполнение баланса личной карточки Каспи банка работника)?

2. Достаточно ли для оформления авансового отчета и погашения подотчетных денег такого чека ККМ, выданного на АЗС?

3. Может ли бухгалтер по такому чеку оприходовать ГСМ и списать его по путевому листу автомобиля, а также впоследствии взять на вычеты в целях исчисления КПН в форме 100.00 (через приобретение стр. 100.00.019 IIIA)?

ИП на розничном налоге при расчете этого налога мы суммой зп уменьшаем доход и потом умножаем на ставку.

1. Компенсация при увольнении тоже отнимается? От дохода также как и отпускные?

ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС. ТОО будет оказывать услуги на территории РК, для чего привлекает исполнителя (субподрядчика) компанию из России. ТОО запросит у исполнителя сертификат резидентства резидента РФ. Работы будут выполнены на территории РК. Виды работ, указанные в договоре отражены ниже: 1 Разработка архитектуры Системы позиционирования. Результатом выполнения работ по разработке архитектуры Системы позиционирования является составление плана расстановки базовых станций UWB и расчёт покрытия помещений системой позиционирования. По окончании выполнения работ Поставщик направляет на подписание Акт выполненных работ по форме, указанной в Приложении №4, подтверждающее соответствие точек подключения базовых станций UWB обеспечивающим покрытие радиосетью UWB проектных зон. 2. Серверное ПО для системы зонального позиционирования. Результатом выполнения работ по разработке серверного ПО для системы зонального позиционирования является развёртывание ПО на серверах Покупателя. По окончании выполнения работ, Поставщик направляет на подписание Акт выполненных работ по форме, указанной в Приложении №5. 3. Пусконаладочные работы по развертыванию тестового участка системы позиционирования. Результатом выполнения пусконаладочных работ по развертыванию тестового участка системы позиционирования является соответствие заявленных требований к персональным носимым устройствам, точности определения координат сетью UWB RTLS в плане, точности зонального позиционирования на базе BLE-маяков, точности определения координат на открытой местности. По окончании выполнения работ, Поставщик направляет на подписание промежуточный Акт по форме, указанной в Приложении №3. 4 Пусконаладочные работы по развёртыванию радиосети UWB RTLS. Результатом выполнения пусконаладочных работ является работоспособность единиц Оборудования в проектных зонах. По окончании выполнения работ, Поставщик направляет на подписание Акт выполненных работ по форме, указанной в Приложении №6.

1. Какие из работ, указанных выше облагаются КПН за нерезидента и по какой ставке, при наличии сертификата резиденства исполнителя работ – компании резидента России?

2. Какие из работ, указанных выше облагаются КПН за нерезидента и по какой ставке, без сертификата резиденства исполнителя работ – компании резидента России?

ТОО и ИП на учете по НДС, общеустановленный режим, есть ИП на упрощенном режиме налогообложения. В приказе № 562 указано, что форма Р-1 применяется для приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг), за исключением строительно-монтажных работ.

1. При приемке работ, услуг, кроме строительно-монтажных работ, достаточно ли АВР по форме Р-1 или необходимо дополнительно запрашивать у поставщиков отчеты о выполненной работе, какие-то материалы, подтверждающие выполнение работ, услуг?

2. Чем грозит отсутствие таких документов (форма Р-1 имеется)?

ТОО открыло депозит, начисление идет за каждый день.

1. Удержание банком КПН должно быть прописано в договоре?

2. Как следует посадить проценты в случае СНР?

У физического лица есть недвижимость (квартира) за границей, у данного лица есть ИП (упр, не НДС). Если физическое лицо будет сдавать эту квартиру, то какие обязательства возникают у такого физического лица ?

В КГП на ПХВ сменился гл.бух. Бывшего главного бухгалтера (в сговоре с работником банка) обвинили в краже государственных средств. По решению суда предъявлена сумма ущерба.

1. Какие проводки должны быть при предъявлении и погашении присужденных сумм?

ТОО – резидент РК, являющийся (c 2020 года) участником международного технологического парка «Астана Хаб, начал применять общеустановленный налоговый режим (ОНР) не с момента регистрации в МТП «Астана Хаб», а с 2023-го года. В связи с чем, просим дать ответ на следующие вопросы:

1. Какие налоговые обязательства возникают перед ТОО за период до перехода на ОНР и после перехода? И каков порядок применения льгот, предусмотренных для участников МТП «Астана Хаб»?

2. Будет ли ТОО иметь право применять льготы, предусмотренные для участников МТП «Астана Хаб» в случае разовой реализации на сторону имущества, принадлежавшего ТОО? Реализация произошла после перехода на ОНР.

ТОО (ОУР, НДС), в 2022 году СГД превысил сумму 325000 кратную МРП. В 2023 году не предполагается превышение данного предела.

Надо ли в апреле 2024 года сдавать авансовый расчет по КПН?