Вопрос-Ответ

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Пригласили физ. лицо -нерезидента гражданина Ирана, как инженера по ремонту и обслуживанию, наладке и испытанию оборудования для маслопрессов в г. Шу. Так же есть разрешение на привлечение иностранной рабочей силы на 1год, во вложении прикреплено. Нерезидент не имеет вида на жительство в Казахстане. Вопрос: как правильно его оформить, можем ли мы с ним заключить Договор ГПХ или все же мы обязаны заключить с ним Трудовой договор? будет ли считаться нарушением если с ним заключим Договор ГПХ, на сколько это чревато для нас?

ТОО на Упрощенном режиме, Разработка Компьютерных продуктов, в штате больше не резидентов (граждане РФ и РБ) чем резидентов РК. Чем это грозит? Попадаем ли мы под камеральный контроль и штрафы?

ТОО взяли кредит у компании из третьих стран (Швейцария), производит выплаты данной суммы.

Необходимо ли ТОО платить 15% КПН и сдавать 101.04?  И на общую сумму или только на % который выплачивается по кредиту?

Физическое лицо, инвалид 2 группы, легализовал квартиру. Через время дарит ее, срок с момента легализации до времени дарения составляет менее года.

Будет ли в данном случае у физического лица имущественный доход и какие налоговые последствия по данному случаю?

КПН и НДС за нерезидента. Ситуация: ТОО, ОУР, НДС приобретает у Китая услуги по разработке ПО, в договоре: услуги разработки ПО согласно техническому заданию покупателя, передача полных (исключительных) прав на ПО. Разрабатывать будут программисты-сотрудники Китайской компании на территории Китая, НЕ лицензии/доступы/ключи и тд., нам разработают и передадут ПО изготовленное специально для нас, с нашими требованиями указанными в тех.задании. В соответствии 52 подпункта, пункта 1, статьи 1 Роялти – платёж за ИСПОЛЬЗОВАНИЕ авторских прав, программного обеспечения, чертежей...., за исключением полной или частичной передачи прав интеллектуальной собственности…

1. Имеет ли разработка ПО по тех. заданию признаки роялти?

2. КПН, НДС – какая страна признается местом реализации?

3. Можно ли уменьшить КПН за нерезидента не предоставляя сертификат резиденства?

Физлицо сдает в аренду квартиру. Доход за 8 месяцев не превысил 1175 МРП. И еще: это же Физлицо получил доход от другого Физлица в виде перечисления денег в размере около 30 млн тенге.

1. Как будут облагаться эти два дохода – по отдельности или вместе?

2. Если доход от аренды не превышает 1175 МРП, можно заплатить как физлицо по 1 МРП ежемесячно?

3. По какой ФНО сдавать отчет по 30 млн. тг.? Налог будет 10%?

4. По аренде сдаем ФНО 240.00 по окончании налогового года?

5. Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, целесообразно ли сейчас открыть на физлицо ИП на упрощенке?

Производим экспорт товара в Россию по 0 ставке, ранее импортированного из 3-х стран.

Можем ли оплаченный НДС 12% при растаможке брать в зачет? Возврат НДС не будем производить, так как не соблюдаются условия 70% от общего объема реализации?

Код ТН ВЭД 2023: 2619002000-"прочие отходы производства черных металлов, пригодные для извлечения из них железа или марганца"

1. Можно ли реализовать данный товар на Китай, если да, то по какой ставке НДС?

1. Как отразиться покупка ОС (генератор дизельный) на ИП?

2. Нужно ли как-то отчитываться по нему? На физлицо тоже нужно заключать договор на покупку. Какие есть особенности?

1. Является ли налогооблагаемым доходом ИП (упрощенка) вознаграждение по банковскому депозиту, открытому на физическое лицо и надо ли сдавать какую-либо налоговую отчетность?

Индивидуальный предприниматель, работающий по специальному налоговому режиму (далее - СНР) на основании упрощенной декларации с применением ТИС. В 2023 году обороты по безналичным платежам составили 140 000 000,00 тенге. Оборотов по наличным платежам не было. В сентябре 2023 года планируем отказаться от применения ТИС и оставаться на СНР.

1. После прекращения применения ТИС общий оборот, до которого можно работать, не вставая на учет по НДС будет составлять 20000 МРП до конца календарного 2023 года верно? Т.е. наш оборот 140 000 00,00 тенге, который был получен в рамках применения ТИС не будет учитываться по предельному порогу, после которого необходимо встать на учет по НДС? Этот оборот останется как льготный и мы до конца календарного 2023 года имеем право применять СНР и в рамках 20000 МРП не вставать на учет по НДС, верно? 

 ИП, общеустановленный режим, резидент, Не НДСник. Данное ИП – турагент, заключил договор с туроператором, оплачивает тур денежными средствами, полученными от туриста физлица. На полученные от физлица ден.средства ИП турагент должен выбить фискальный чек. Туроператор выставляет счет, далее выписывает АВР и ЭСФ, в которой двумя строками указывает: 1 строка - стоимость турпакета; 2 строка – вознаграждение турагента. Вознаграждением турагента является предоставленная скидка туроператором в зависимости от количества заявок турпакета (сумма или процент не прописаны в договоре, т.к. зависит от количества заявок).

1. Какой доход указывает в декларации 220.00 ИП-турагент? Полную сумму, оплаченную туристом физлицом? Или указывает только вознаграждение турагента? Так как туроператор выставляет АВР и ЭСФ на эту сумму, которые в свою очередь относит на вычеты турАгент? Например, турист оплатил турагенту 800 000тенге; турагент перечисляет туроператору всю сумму 800 000тенге; а туроператор выписывает АВР и ЭСФ 1 строка – 750 000 турпакет 2 строка – 50 000 тенге вознаграждение турагента. КПН 220.00 ИП – турагента: Доход - 800 000тг. Расход - 750 000тг. НОД – 50 000тг. 

ТОО (поставщик) занимается реализацией товаров (продукты питания). Доставка товара осуществляется экспедитором и транспортом Поставщика. С недавних пор с определенными клиентами (покупателями) возник спор о том, каким образом должны "заверяться" накладные на отпуск запасов. Наше видение: Если покупатель юридическое лицо, то: 1. Представитель Покупателя передает экспедитору доверенность на получение ТМЦ и ставит подпись на накладной на отпуск запасов 2. Представитель Покупателя ставит подпись на накладной на отпуск запасов и ставит ПЕЧАТЬ (основную печать, печать для накладных, печать для бухгалтерских документов и т.д.) и доверенность не предоставляет! 3. Представитель Покупателя ставит подпись на накладной на отпуск запасов и ставит ШТАМП-доверенность. Если покупатель ИП, то: 1. Представитель Покупателя ставит подпись на накладной на отпуск запасов и ставит ПЕЧАТЬ (основную печать, печать для накладных, печать для бухгалтерских документов и т.д.) и доверенность не предоставляет! 2. Если ИП работает без печати, то сам индивидуальный предприниматель (не представитель) ставит подпись и фамилию с инициалами. Если обобщить Поставщик требует от своих покупателей выполнения одного из трех условий: 1. Печать или штамп-доверенность на накладной 2. Доверенность на получение ТМЦ 3. Если покупатель - ИП, то сам ип должен поставить подпись с расшифровкой.

1. Законно ли работнику/представителю ТОО или ИП без предоставления доверенности и без проставления печати подписывать накладные и будет ли в таком случае товар законно принят?

2. Является ли наличие печати Покупателя на накладной (без доверенности) достаточным условием, что товар официально принят?

3. Просим предоставить ответы на наши вопросы со ссылками на действующее законодательство, чтобы была возможность конструктивно вести диалог с Покупателями.

ТОО, общеустановленный режим, пока на НДС не встали, но будем вставать, так как доход однозначно превысит. Будем заключать договор на оказание проведения концерта на территории Китая - музыкальные концерты (поют , играют на музыкальных инструментах). Концерт будет проходить на территории Китая. Для проведения концерта будут привлекаться музыканты с разных стран (Иран, Таджикистан, Кыргызстан, Пакистан) будет с каждым заключаться договор ГПХ.

1.Можем ли мы иностранных специалистов оформлять по договору ГПХ?

2. Какие возникают налоги за нерезидентов по ГПХ? Так как услуги оказаны не на территории РК, а на территории Китая, влияет ли это на налогообложение нерезидентов по договору ГПХ? Согласно какой статьи НК я придерживаюсь?

3. Какие могут быть нюансы и на что обратить внимание при заключении договора?

4. В какие сроки мы должны оплатить налоги за нерезидентов по ГПХ?

5. Будет ли там НДС? Если есть НДС, когда я его плачу и где отражаю(в декларации)?

6. Как я должна закрывать АВР с нерезидентами по договору ГПХ с НДС или без НДС, учитывая то, что услуги ими будут оказаны на территории Китая?

НКО (некоммерческая организация) для осуществления/реализации гранта изготавливает фасадные вывески, в соответствии с договором гранта. Грант выделен на год.

Может ли НКО посчитать эти расходы, как расходы периода или необходимо оприходовать, как долгосрочные активы (ОС) на баланс НКО?

Компания - резидент Китая, оказывает компании услугу: "Организация транспортировки и транспортно-экспедиторское обслуживание грузов" на территории Китая и на территории Казахстана. Вагон выходит из Китая, т. е. пункт отправки не территория РК, потом этот же вагон едет и приезжает в РК, пункт назначения - территория РК. Стоимость услуг на территории Китая включается в таможенную стоимость ГТД.

1. Возникают ли обязательства по оплате НДС и КПН по услугам, оказанным на территории РК?

ТОО является плательщиком платы за пользование земельным участком на праве временного возмездного землепользования (аренды). Целевое назначение земельного участка – сельскохозяйственное. Срок действия договора с 11 марта 2010 года по 11 марта 2054 года. По данному земельному участку сдается 851 форма. В 2023 году в мае месяце происходят следующие изменения по данному земельному участку. Некоторая площадь по данному участку выбывает по некоторым причинам, т.е. уменьшается. Сам договор не расторгается, а оформляется дополнительное соглашение к нему и земельным комитетом производится перерасчет суммы платы (уменьшается).

1. Может ли ТОО сдать дополнительный расчет текущих платежей по плате за пользование земельным участком (851 форма) в 2023 году на уменьшение суммы? Если да, то на основании какой статьи НК РК?

2. Какие сроки пользования показывать в 851 форме? Сомнения вызывает тот факт, что согласно ст. 565 п.4 НК РК дополнительный расчет сдается при расторжении или окончании срока действия договора. Но договор не расторгнут и не завершен. Если нельзя сдавать, то как быть с тем фактом, что суммы платы, зафиксированные при сдаче очередного отчета формы 851 за 2023 год до 20 февраля, будут уплачиваться, в том числе за выбывшие гектары земли поквартально до конца года?

В ТОО на СНР есть автомобиль, приобретенный в 2014 году, срок амортизации был поставлен 7 лет. Сейчас принято решение продать автомобиль физлицу, но остаточная стоимость 0, нужно ли было доначислять амортизацию.

1. Можно ли продать автомобиль ниже среднерыночной и как отразить в декларации?

Индивидуальный предприниматель, упрощенный режим налогообложения, не состоит на учете по НДС, не имеет наемных работников, вид деятельности - 96090 – предоставление прочих индивидуальных услуг, не вкл. в другие группировки. 

Индивидуальный предприниматель хочет заключить договор с физическим лицом на бесплатное обучение специальности (специфическая работа, которая достигается в результате практических навыков), взамен,  физическое лицо  будет отрабатывать  у индивидуального предпринимателя в течение определенного времени  без оплаты.

1. Какой договор заключить, если такие условия приемлемы. Это, по сути, Договор, который заключает организация на обучение физического лица и который по окончании обучения должен отработать. В этой ситуации смущает то, что не будут проводиться отчисления. Или же отразить сумму Договора и раздробить на срок действия Договора, тогда возникает необходимость регистрации физического лица на Енбек.кз и оплата всех зарплатных начислений, отчислений и удержаний?

2.Если заключить Договор без отражения суммы. Не будет ли нарушением того, что нет начислений и отчислений налогов для налогового комитета?

Договор будет долгосрочным, может быть заключен на 2 года. Также, учитывая предстоящее всеобщее декларирование.

На основании вышеизложенного, может есть нюансы, которые надо предусмотреть и мною упущены.

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Подскажите на примере, работник работает с 13.06.2022 года, увольнение 08.09.2023года. За данный отработанный период был отпуск с 29.05.2023 по 11.05.2023 на 14 кал. дней. За весь период был в отпуске без содержания на основании заявления - 6 дней (27.06.2022-01.07.2022-4 дня, 13.07.2022-1 день, 26.04.2023 -1 день, )

1. Будет ли правильно вычесть 6 дней? Прошу прописать формулу расчета.