Вопрос-Ответ

Обязательно ли отображать сотрудников находящихся в декрете в штатном расписании, если их функционал выполняют вновь принятые сотрудники?

Физическое лицо получило доход в сумме 30 000 000 тенге от другого физического лица как безвозмездная помощь, невозвратная. Договор между физлицами заключен не был.

Имеется с 2015 года дебиторская задолженность резидента России. В соответствии пп.5 ст.644 НК РК, является доходом нерезидента. Аванс был перечислен 28.06.2013г. В срок, не превышающий двухлетний период, был выписан исполнительный лист-20.02.2015г. Срок предъявления исполнительного листа истек 21.02.2018г. Если никаких законных, документально подтверждающих процедур по возврату задолженности не имеем, то необходимо признать доходом сумму аванса с уплатой налогов по ставке 20%

1. Чем грозит не списание дебиторской задолженности?

2. Есть вариант списания задолженности без уплаты 20%?

ТОО заключило и зарегистрировало договор уступки прав товарного знака на безвозмездной основе. Себестоимость товарного знака 30 000 тенге, договор заключили 05.06.2020 года, первичную документацию не оформили, принято решение выписать текущей датой.

1. Как оформить передачу НМА на безвозмездной основе (какие проводки и какие документы)?

2. Какие налоги возникают у продавца и получателя?

1. Может ИП на упрощенном режиме заниматься услугами логистики на территории РК и какими документами ИП должен подтвердить свою услугу организации транспортировки груза из одного пункта в другой?

2. Обязательно ИП иметь свой транспорт для оказания логистических услуг?

Хотела запросить уточнение по вопросу 796035.

1. В ответе №1 ссылаетесь на статью 373 НК РК. Перевозка РФ-РК это ЕАЭС, разве мы не должны руководствоваться статьей 441 НК РК?

2. Прошу раскрыть тему НДС по перевозке РФ-РК. Брокеры не включают данную сумму в ГТД.

ТОО на ОУР покупает и продает вторичное сырье (полиэтилен, картон, макулатура). На данный момент есть предложение к ТОО о покупке отработанного масла (печное топливо).

Можем ли мы его купить и в дальнейшем продать не нарушая упрощенный режим?

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Пригласили физ. лицо -нерезидента гражданина Ирана, как инженера по ремонту и обслуживанию, наладке и испытанию оборудования для маслопрессов в г. Шу. Так же есть разрешение на привлечение иностранной рабочей силы на 1год, во вложении прикреплено. Нерезидент не имеет вида на жительство в Казахстане. Вопрос: как правильно его оформить, можем ли мы с ним заключить Договор ГПХ или все же мы обязаны заключить с ним Трудовой договор? будет ли считаться нарушением если с ним заключим Договор ГПХ, на сколько это чревато для нас?

ТОО на Упрощенном режиме, Разработка Компьютерных продуктов, в штате больше не резидентов (граждане РФ и РБ) чем резидентов РК. Чем это грозит? Попадаем ли мы под камеральный контроль и штрафы?

ТОО взяли кредит у компании из третьих стран (Швейцария), производит выплаты данной суммы.

Необходимо ли ТОО платить 15% КПН и сдавать 101.04?  И на общую сумму или только на % который выплачивается по кредиту?

Физическое лицо, инвалид 2 группы, легализовал квартиру. Через время дарит ее, срок с момента легализации до времени дарения составляет менее года.

Будет ли в данном случае у физического лица имущественный доход и какие налоговые последствия по данному случаю?

КПН и НДС за нерезидента. Ситуация: ТОО, ОУР, НДС приобретает у Китая услуги по разработке ПО, в договоре: услуги разработки ПО согласно техническому заданию покупателя, передача полных (исключительных) прав на ПО. Разрабатывать будут программисты-сотрудники Китайской компании на территории Китая, НЕ лицензии/доступы/ключи и тд., нам разработают и передадут ПО изготовленное специально для нас, с нашими требованиями указанными в тех.задании. В соответствии 52 подпункта, пункта 1, статьи 1 Роялти – платёж за ИСПОЛЬЗОВАНИЕ авторских прав, программного обеспечения, чертежей...., за исключением полной или частичной передачи прав интеллектуальной собственности…

1. Имеет ли разработка ПО по тех. заданию признаки роялти?

2. КПН, НДС – какая страна признается местом реализации?

3. Можно ли уменьшить КПН за нерезидента не предоставляя сертификат резиденства?

Физлицо сдает в аренду квартиру. Доход за 8 месяцев не превысил 1175 МРП. И еще: это же Физлицо получил доход от другого Физлица в виде перечисления денег в размере около 30 млн тенге.

1. Как будут облагаться эти два дохода – по отдельности или вместе?

2. Если доход от аренды не превышает 1175 МРП, можно заплатить как физлицо по 1 МРП ежемесячно?

3. По какой ФНО сдавать отчет по 30 млн. тг.? Налог будет 10%?

4. По аренде сдаем ФНО 240.00 по окончании налогового года?

5. Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, целесообразно ли сейчас открыть на физлицо ИП на упрощенке?

Производим экспорт товара в Россию по 0 ставке, ранее импортированного из 3-х стран.

Можем ли оплаченный НДС 12% при растаможке брать в зачет? Возврат НДС не будем производить, так как не соблюдаются условия 70% от общего объема реализации?

Код ТН ВЭД 2023: 2619002000-"прочие отходы производства черных металлов, пригодные для извлечения из них железа или марганца"

1. Можно ли реализовать данный товар на Китай, если да, то по какой ставке НДС?

1. Как отразиться покупка ОС (генератор дизельный) на ИП?

2. Нужно ли как-то отчитываться по нему? На физлицо тоже нужно заключать договор на покупку. Какие есть особенности?

1. Является ли налогооблагаемым доходом ИП (упрощенка) вознаграждение по банковскому депозиту, открытому на физическое лицо и надо ли сдавать какую-либо налоговую отчетность?

Индивидуальный предприниматель, работающий по специальному налоговому режиму (далее - СНР) на основании упрощенной декларации с применением ТИС. В 2023 году обороты по безналичным платежам составили 140 000 000,00 тенге. Оборотов по наличным платежам не было. В сентябре 2023 года планируем отказаться от применения ТИС и оставаться на СНР.

1. После прекращения применения ТИС общий оборот, до которого можно работать, не вставая на учет по НДС будет составлять 20000 МРП до конца календарного 2023 года верно? Т.е. наш оборот 140 000 00,00 тенге, который был получен в рамках применения ТИС не будет учитываться по предельному порогу, после которого необходимо встать на учет по НДС? Этот оборот останется как льготный и мы до конца календарного 2023 года имеем право применять СНР и в рамках 20000 МРП не вставать на учет по НДС, верно? 

 ИП, общеустановленный режим, резидент, Не НДСник. Данное ИП – турагент, заключил договор с туроператором, оплачивает тур денежными средствами, полученными от туриста физлица. На полученные от физлица ден.средства ИП турагент должен выбить фискальный чек. Туроператор выставляет счет, далее выписывает АВР и ЭСФ, в которой двумя строками указывает: 1 строка - стоимость турпакета; 2 строка – вознаграждение турагента. Вознаграждением турагента является предоставленная скидка туроператором в зависимости от количества заявок турпакета (сумма или процент не прописаны в договоре, т.к. зависит от количества заявок).

1. Какой доход указывает в декларации 220.00 ИП-турагент? Полную сумму, оплаченную туристом физлицом? Или указывает только вознаграждение турагента? Так как туроператор выставляет АВР и ЭСФ на эту сумму, которые в свою очередь относит на вычеты турАгент? Например, турист оплатил турагенту 800 000тенге; турагент перечисляет туроператору всю сумму 800 000тенге; а туроператор выписывает АВР и ЭСФ 1 строка – 750 000 турпакет 2 строка – 50 000 тенге вознаграждение турагента. КПН 220.00 ИП – турагента: Доход - 800 000тг. Расход - 750 000тг. НОД – 50 000тг. 

ТОО (поставщик) занимается реализацией товаров (продукты питания). Доставка товара осуществляется экспедитором и транспортом Поставщика. С недавних пор с определенными клиентами (покупателями) возник спор о том, каким образом должны "заверяться" накладные на отпуск запасов. Наше видение: Если покупатель юридическое лицо, то: 1. Представитель Покупателя передает экспедитору доверенность на получение ТМЦ и ставит подпись на накладной на отпуск запасов 2. Представитель Покупателя ставит подпись на накладной на отпуск запасов и ставит ПЕЧАТЬ (основную печать, печать для накладных, печать для бухгалтерских документов и т.д.) и доверенность не предоставляет! 3. Представитель Покупателя ставит подпись на накладной на отпуск запасов и ставит ШТАМП-доверенность. Если покупатель ИП, то: 1. Представитель Покупателя ставит подпись на накладной на отпуск запасов и ставит ПЕЧАТЬ (основную печать, печать для накладных, печать для бухгалтерских документов и т.д.) и доверенность не предоставляет! 2. Если ИП работает без печати, то сам индивидуальный предприниматель (не представитель) ставит подпись и фамилию с инициалами. Если обобщить Поставщик требует от своих покупателей выполнения одного из трех условий: 1. Печать или штамп-доверенность на накладной 2. Доверенность на получение ТМЦ 3. Если покупатель - ИП, то сам ип должен поставить подпись с расшифровкой.

1. Законно ли работнику/представителю ТОО или ИП без предоставления доверенности и без проставления печати подписывать накладные и будет ли в таком случае товар законно принят?

2. Является ли наличие печати Покупателя на накладной (без доверенности) достаточным условием, что товар официально принят?

3. Просим предоставить ответы на наши вопросы со ссылками на действующее законодательство, чтобы была возможность конструктивно вести диалог с Покупателями.