Вопрос-Ответ

Наше ТОО (ОУР, НДС, пропорц метод) реализовало услугу Консультационные услуги Юридическому лицу нерезиденту, не осуществляющему предпринимательскую деятельность и не имеющему на территории РК ни филиалов, ни представительств.

Вопрос: Наше ТОО реализовывает данную услугу с 0% ставкой НДС или Без НДС? И в ФНО 300.00 в какую строку будет садится данный оборот? Если всё таки Без НДС, соответственно и в зачет НДС придется брать потом пропорционально долям облагаемого и не облагаемого оборота?

ТОО, общеустановленный режим, производство. Рядом есть трансформатор, через который мы потребляем электричество. Трансформатор принадлежит АО Севказэнерго. Хотим увеличить производственную мощность, связались с АО Севказэнерго, которые рассчитали нам проект. Суть такая - мы оплачиваем проект, покупаем все материалы, оплачиваем всю работу - приблизительно около 50 млн. тенге. после проведения работ увеличения мощности на безвозмездной основе АО Севказэнерго ставит все это на баланс свой, и мы отношения к этому улучшению больше не имеем - у нас появляется только гарантия, что данная точка доступа будет использоваться только нами, и даст она нам большую мощность. Как нам учитывать данные расходы, хотелось бы все взять на вычеты. Но по итогу получается будет оказана какая-то безвозмездная помощь от ТОО - АО?

ТОО ОУР, плательщик НДС. В 1 квартале 2023 г. экспортировало товар в РФ (первый раз за всю деятельность)на сумму 121 350 866 тенге, ставка НДС 0%. Общий оборот за 1 квартал составил 179 136 956 тенге. Доля экспорта в общем обороте составила 121 350 866/179 136 956 =67,74%(отразили в строке 300.00.008). Начисленный НДС за 1 квартал составил 6 934 330 тенге. Сумма зачётного составила 21 447 182 (582 167 от поставщиков РК+20 865 015 по импорту из 3 стран). Сумма НДС по товарам использованным для целей оборотов по 0 ставке составило 21 447 182 *67,74%=14 528 321 тенге. Т.к не выполняем условия п 2., ст. 429 НК РК, то отразили эту сумму в приложении 300.01 в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет и использованного для целей оборота облагаемого по нулевой ставке» и перенесли в строку 300.00.028. На лицевом счёте образовалась переплата в сумме 14 512 852= 21 447 182(зачётный НДС)-6 934 330(начисленный НДС). На какую сумму возврата НДС ТОО может подать заявление? И как провести процедуру возврата

Купила акцию КазМунайГаз в прошлом году за 100 долл., я должна эту сумму показывать в ф.250.00 или я должна в ф.240.00 показывать, если имею доход за это время, например 25 долл. на эту сумму 10% ИПН должна оплатить(или есть какие-то пределы суммы доходов), можете пояснить.

1. Какую форму мне сдать и если мне надо сдать ф.240 когда должна сдать, срок сдачи?

У ТОО заключен договор с нерезидентом РК (резидент ОАЭ) на приобретение блок авиамест на рейс Алматы-Вьетнам-Алматы. Согласно ст. 644 НК РК, международные перевозки облагаются КПН за нерезидента. Но ТОО применило Конвенции об избежании двойного налогообложения, и применило сертификат резидентства Поставщика-резидента ОАЭ. При этом окончательным поставщиком услуг (авиакомпания) является резидент Вьетнама и это описано в договоре на приобретение блок авиамест .

1. Требуется ли ТОО А запросить у авиакомпании сертификат резидентства?

2. Разве получатель доходов из РК в данном случае не является резидент ОАЭ?

Заключен договор ТОО РК исполнитель и Китай заказчик. Предмет договора: Заказчик поручает, а Исполнитель оказывает услуги по подтверждению сертификации. Услуги в рамках настоящего Договора подразумевают под собой заключение между Исполнителем и Изготовителем Соглашения о предоставлении полномочий заявителя и представителя изготовителя. Я считаю, что согласно статьи 220 НК РК возникает Постоянное учреждение, потому как ТОО РК здесь в роли агента представляет интересы иностранного государства и тогда это компания из Китая обязана зарегистрироваться в РК как постоянное учреждение.

1. Подпадает под постоянное учреждение этот договор ?

2. Если да, то этот договор будет уже действовать. Как между ТОО РК и нерезидент постоянное учреждение?

3. Так как ТОО РК оказывает услуги, то это доход обычно отразим по ф100.00 и других обязательств не возникает по налогообложению. А Постоянное учреждение Китай, если не согласны и они не приедут в РК, то кто и как их обязательство исполнит ? Это услуга производится дистанционно?

4. Какие последствия по этому контракту будут у ТОО РК,  он исполнитель?

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Получили Акт сверки от АО Кселл. При проверке, оказалось, что он не "идет" на начало года на сумму 37 424,64 тенге. Не хочется корректировать отчеты прошлого периода.

1. Можно ли эту сумму скорректировать 01 января 2023 года ручной проводкой через ручные операции ДТ 1710 КТ 6290 Прочий доход?

2. Какое выбрать субконто?

3. Отчеты за 2 квартал уже сданы. Как это отразится на них. Или можно задействовать счета 5610 или 5620?

ИП бездействует а другое приостановлено, какие налоги и отчисления должны платить обязательно на УНР?

Работник устроился на работу в сентябре 2021 года, отработал сентябрь и октябрь 2021 года, с ноября 2021 года по июнь 2022 года он предоставил больничные листы, с июля 2022 по февраль 2023 года у него нет начислений (он не работал), но он обратился в суд и по решению суда компания с марта 2023 года по август выплачивала ему материальный ущерб. На данный момент он увольняется, компенсация составила 16 дней, а базы для расчёта компенсации нет (12 предшествующих месяца).

1. Как правильно рассчитать компенсацию? Травму на производстве сотрудник не получал, в ноябре ушел домой после работы, и потом больше не вышел только предоставлял больничные листы, суд он выиграл так как сказал, что потерял трудоспособность.

Единственный учредитель продает 100% доли в ТОО (продает компанию другому собственнику за определенную сумму), все сотрудники увольняются, приходит новый директор, на расчетном счете остаются денежные средства которые не имеют отношения к новому владельцу т.е. не входят в стоимость продажи.

1. Как учредитель может забрать эти д/с, если компания убыточная? 

ИП на УСН с НДС, оказывает транспортные услуги, берет в аренду грузовой автотранспорт у физических лиц-нерезидентов, по договору ГПХ, оплачивает ИПН за нерезидента 20%, (Кыргызстан), для осуществления международных перевозок.

1. Если аренда авто идет с водителем, какие дополнительные налоги оплачиваются за водителя как за нерезидента, нужно ли оплачивать НДС за нерезидента за аренду авто и сдавать 101 .00 форму?

В ТОО (ОУР,НДС) трудоустроены сотрудники-нерезиденты. Заключен трудовой договор с сотрудниками-нерезидентами. Заработная плата за июль 2023г. начислена 31 июля 2023г. , выплачена 2 августа 2023г (в срок до 10 числа). По СН, СО и отчислениям ОСМС срок оплаты до25 августа.

1. А до какого числа ТОО имеет право перечислить ИПН, ОПВ и взносы ОСМС по сотрудникам-нерезидентам: до 25 сентября или до 25 августа?

Просим дать разъяснение по порядку налогобложения КПН и НДС за нерезидента доходов LTD - резидента Кипра. ТОО (резидент РК) приобретает у резидента Кипра базу данных. По договору «Правообладатель предоставляет Приобретателю исключительное право на Базу данных в полном объеме для использования любым способом и в любой форме». У правообладателя при этом нет документов, подтверждающих регистрацию исключительных прав на Базу данных. Передача исключительных прав осуществляется по Акту приема-передачи и договору. ТОО также не будет регистрировать в РК исключительные права.

1. Возникает ли при такой передаче прав на Базу данных КПН и НДС за нерезидента у ТОО за LTD?

Существует ЗПИФРИ (Фонд), номинальная стоимость пая которого выражена в долларах США, т.е. валютой Фонда является доллар США. Суммы от погашения паев или выплаты дивидендов пайщикам Фонда выплачиваются в валюте номинала пая, то есть в долларах США. При этом, согласно закону об Инвестиционных фондах, определение стоимости активов инвестиционного фонда должно производиться в национальной валюте Республики Казахстан - тенге. Расчетная стоимость пая (РСП) Правилами Фонда официально определена в долларах США и определяется (на каждую дату) путем деления стоимости чистых активов Фонда (в тенге) на количество его паев, находящихся в обращении на эту дату, и приведения к валюте Фонда путем деления на рыночный курс обмена валют на дату определения стоимости пая Фонда (тем самым получается величина РСП в долларах США). В связи с разницей фактической валюты пая и учетной валютой пая возникают вопросы по правильности определения величин: - Дохода фонда в целях определения размера дивидендов для выплаты пайщикам фонда и в налоговых целях; - Изменения стоимости пая для определения фактического прироста/убытка в налоговых целях. То есть может сложиться ситуация, когда прирост РСП в валюте фактически существует, но из-за отрицательной курсовой переоценки в этот период может сложиться даже убыток.

1. Просим разъяснить, что будет взято за базу при расчете размера дивидендов и налогов: доход/убыток, зафиксированный в долларах или доход/убыток, зафиксированный в тенге?

Сотрудник выходит в трудовой отпуск с 24.08 по 06.09.

1. Сколько рабочих дней ему оплачивается и когда должен приступить к работе, при учете праздничного дня (30 августа)?

2. Как учитывается праздничный день и если переносится выход на работу, в дальнейшем, 7 сентября табелируется как отпуск ?

ТОО, МСФО, ОУР. Сотруднику при увольнении обещают оплачивать до декабря заработную плату. Трудовой договор расторгается 31 августа.

1. Как можно оформить? Издать приказ на компенсацию и прописать в приказе что начисление ежемесячно или как?

ТОО на ОУР. ТОО планирует розыгрыш квартиры. Если квартира не будет оформляться на компанию, но она будет оплачивать её стоимость третьему лицу, то в таком случае у компании не будет осуществляться признание и соответственно не будет признаваться оборот по реализации. В этом случае компания признает только доходом физического лица стоимость оплачиваемой за него стоимости квартиры. Указанные положения по расчетам необходимо будет отразить в договоре между сторонами.

1. При таком варианте, уплачивая ИПН, совокупно данные расходы можно ли отнести на вычеты в качестве расходов, связанных с рекламной акцией, направленной на увеличение объема реализации?

Китай возместил в ТОО деньги за гарантийный ремонт в долларах. ТОО является Уполномоченным лицом китайской компании на территории РК и обязан предоставлять гарантийное обслуживание всем потребителям автобусов. Гарантийное обслуживание производится на территории Казахстана.

1. Как выписывается акт выполненных работ в Китай чтоб закрыть эти деньги с НДС или без НДС и в какой валюте?

2. И нужно ли платить нам КПН?

3. Какой срок оплаты КПН и НДС? 

Иностранная компания 12 апреля 2023 года зарегистрировалась как налогоплательщик и получила БИН с целью открытия расчетного счета в банке второго уровня на территории Республики Казахстан. При регистрации был указан временный адрес в г. Алматы. Компания является резидентом Гонконга и фактически осуществляет свою деятельность в Гонконге. Расчетный счет используется компанией для получения оплаты за оказанные услуги от контрагентов из третьих стран. Коммерческая и иная деятельность на территории Казахстана не ведется.

1.  Должна ли компания сейчас сдавать какую либо отчетность и регистрироваться как филиал или представительство в РК?

Просим вас дать комментарии касательно необходимости регистрации договора аренды. Первоначально Договор аренды складского помещения был заключен на 11 месяцев. После окончания срока принято решение о продлении аренды.

1. Если нами будет заключено дополнительное соглашение о продлении аренды на 11 месяцев или 1 год, необходимо ли провести регистрацию в ЦОНе в том или ином случае?

2. Будет заключен новый договор на 11 месяцев. Возможно ли это сделать? Не будет ли рассмотрен данный вариант как долгосрочная аренда, т.к. Договор заключается с тем же самым контрагентом? Надо ли регистрировать договор аренды склада в ЦОНе в этом случае?

3. При заключении нового Договора аренды на срок более 1 года, требуется регистрация. В какие сроки необходимо это оформить?

4. В случае отсутствия регистрации Договора аренды какие последствия возможны для обеих сторон? Штрафы налагаются на арендатора ТОО и/или арендодателя ИП? Если да, то в каком размере?

5. Уберут ли суммы арендных платежей из налоговых вычетов при отсутствии регистрации договора?

6. Могут ли признать договор аренды недействительным, если нет регистрации и договор заключается с одним и тем же арендодателем несколько лет подряд сроком на 11 месяцев? Если да, то были ли прецеденты? И какие были последствия для Арендодателя и Арендатора?