Вопрос-Ответ

Дополнительный вопрос к №790683. ТОО с 1 августа 2023 года встало на НДС, но директор и сотрудники находятся за пределами РК и в данное время не могут приехать в РК. Остальные условия изложены в №790683. При проверке по юр. адресу, соответственно, ТОО некому представить и его снимут с НДС.

1. Каковы в данном случае последствия того, что ТОО не найдут при проверке по юр. адресу по причине отсутствия директора в РК и/или полномочных представителей?

2. Что ТОО должно/может сделать в данном случае при условии отсутствия директора в РК и/или полномочных представителей?

1. Можно ли при покупке контейнера 40 футов, занести его как товар на 1330?

Представительство ЮЛ1 хочет выдать заём в долларах США под % Представительству ЮЛ2. Оба представительства зарегистрированы в Казахстане. ЮЛ1 является дочерней компанией компании ЮЛ2. Обе компании – резиденты Кипра и являются налоговыми резидентами РФ (имеют филиалы). Признаются ли оба эти Представительства ПУ в Казахстане – под вопросом.

1. Как и какими налогами будет облагаться в Казахстане процентный доход (вознаграждение), который будет получать Пред-во ЮЛ1 с учетом взаимосвязанности сторон?

2. Возникает ли у Пред-ва ЮЛ2 КПН у источника выплаты 15%, который оно должно будет удерживать?

3. Если эти Пред-ва не признаются ПУ в Казахстане, влияет ли это на налогообложение и может ли повлечь возникновение ПУ в РК?

Компания приобрела в свою собственность у АО "Камаз" Предмет лизинга (5 грузовых автомобилей), договор финансового лизинга действует с АО Фонд развития трехсторонний договор с 27.06.2020 г. по 27.07.2026года. АО "Камаз" выписал нам накладную на общую сумму 142800 000 , Лизингодатель выписал ЭСФ на все 5 авто (но на сумму предоплаты по договору 42 840 000), далее после оплаты текущих платежей по графику основного долга, выписывают ЭСФ.

1. Как правильно отразить в учете данные документы?

Можем ли сразу принять все 5 авто на основные средства к учету (амортизировать), как разносить последующие ЭСФ?

Продавец (мы) автотранспортом с базара отправили товар в другой город, естественно, никаких договоров ни у нас - поставщика, ни у покупателя с перевозчиком нет. Покупатель у себя в городе встречает транспорт и рассчитывается сам за услуги перевозки. Покупатель просит, чтобы мы подписали ТТН, созданную ими, но в транспортном разделе не указывает организацию перевозчика, только номер автомобиля и ФИО водителя.

1. Вообще правомерно требование покупателя об выписке ТТН в данном случае, ведь по сути у нас происходит самовывоз?

2. Какие негативные последствия могут быть со стороны фискалов?

КХ сдавал отчет 200 формы 0 с 2019 года как бездействующий. Число работников показывали 0, ОСМС не платили.

1. Теперь надо все исправить, оплатить с 2019 года ОСМС и сдать дополнительный отчет?

2. Срок давности не истек с 2019г?

Компания занимается международными перевозками, плательщик НДС. 10.07.2023г. была оформлена реализация от этой компании на междугороднюю перевозку на клиента, тоже ТОО, плательщика НДС. В ЭСФ забыли проставить в разделе Поставщик признак "международный перевозчик", выставить исправленную ЭСФ не представляется возможным, портал ИС ЭСФ выдает ошибку "несовпадают поставщики", т.е. в основной указан без признака м/нар. перевозчик, а в исправленной с проставлением этого признака, и портал видит это как 2-х разных поставщиков. Для отзыва и выставления новой ЭСФ покупатель не соглашается изменить дату оборота.

1. Какие последствия могут быть для обеих сторон, например, при запуске камерального контроля по НДС по ЭСФ, либо при каких-либо проверках и т.д., если оставить все как есть и ничего не исправлять?

2. Как можно исправить ситуацию, не меняя дату оборота?

3. Для каких целей эти признаки определения категорий поставщиков установлены в ЭСФ ?

Вопрос касательно правомерного снятия с учета по НДС в 2022 году. В связи с переходом на режим розничного налога Компания подала заявление на снятие с учета по НДС 17.02.2022 года. С 01 марта встали на режим розничного налога. Налоговый Комитет снял с учета по НДС с даты подачи ликвидационной отчетности, (17.02.2022 г.), где обороты за текущий 2022 год превысили минимум оборота по НДС и составили 162 млн. тенге. Согласно статье 85 "Плательщик налога на добавленную стоимость для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в связи с переходом на специальный налоговый режим розничного налога не позднее пяти рабочих дней до начала применения такого специального налогового режима представляет налоговое заявление, указанное в настоящем пункте, без соблюдения условий, установленных частью первой настоящего пункта. Можно ли дать комментарий, касательно "части первой статьи" . Сомнения возникли в связи, с тем, что к части первой можно ли отнести условие 2, где 2) если за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации, установленного статьей 82 настоящего Кодекса. Хотя мы в ликвидационной декларации ФНО 300.00 отразили , сумму превышающую минимум оборота и налоговый комитет снял с учета по НДС.

1. Не придется ли нам потом отстаивать правомерность снятия с учета по НДС?

ИП, НДС, упрощенка, покупает Автомобили Дамас 2 штуки по льготному кредитованию 6%. Оформлять будет на себя как на физлицо.

1. Какие налоговые обязательства возникают у физлица и у ИП?

2. Как покупку отразить в бухучете? Машины будут использоваться для доставки товаров по деятельности ИП.

ТОО EX приобретает авиабилеты иностранной делегации гражданам ОАЭ 2 сотрудникам сестринской компании нерезидента РК резидента ОАЭ. Цель поездки - обмен опытом и иные производственные цели. Авиабилеты приобретаются через турагентство. ТОО EX и ABU имеют одного учредителя резидента Великобритании компанию EXL. Сотрудник Иванов работающий в ТОО EX за свой счет оплатил визы этим резидентам ОАЭ. ТОО EX полностью обложила этот доход как косвенный для сотрудника Иванова и возместила эти расходы. В наличии имеются электронные авиабилеты, Электронный чек Платежного шлюза электронного правительства по визам. Посадочных талонов нет. ТОО EX резидент РК, плательщик НДС, все сотрудники работают вахтовым методом, основная деятельность- геолого-разведочная.

1.Будет ли признаваться приобретение авиабилетов доходом таких физических лиц резидентов ОАЭ? По какой ставке и какие налоги нужно уплатить?

2.Будет ли оплата виз являться доходом для резидентов ОАЭ если эта сумма уже признана доходом сотрудника Иванова?

3. Будут ли такие расходы на авиабилеты и визы идти на вычеты по корпоративному подоходному налогу?

4. Будет ли сумма НДС указанная в авиабилете идти в зачет по НДС?

Учредитель ТОО, владелец компании с 2007 г. принял решение, согласно протокола № 1 от 01.08.2023 г., о выплате дивидендов в размере 90 млн. тенге, но на данный момент у компании нет денежных средств.

1. Возможно ли выплатить дивиденды активами компании, а именно недвижимостью, балансовая стоимость которого составляет 88 235 206тг?

2. Какие документы необходимо для этого оформить, и какие налоги в связи с этим возникнут?

1. Имеет ли право налоговая запрашивать ФНО 101.04 за 2 квартал 2020 года и начислять КПН за этот период, если срок исковой давности истек?

ТОО, общеустановленный, плательщик НДС. Во 2 квартале 2023 года нам была выписана исправленная ЭСФ с изменением цены ( в первоначальной цена услуги 6 000 тг., в исправленной ЭСФ - 1 тг.). Основная ЭСФ была выписана в 1 квартале 2023 года.

1. Как нужно заполнить ФНО 300 за 2 квартал - где нужно указать сумму исправленной ЭСФ и какую сумму? 

Сотрудницу приняли на работу 24.08.2020г. За период с 24.08.2020-24.08.2022 были начислены дни отпуска по 24 к/д, т.е. полностью закрыто. За период с 24.08.2022 по 24.08.2023 сотрудница отрабатывает до 13.03.2023г и уходит в декрет до 16.07.2023 по больничному листу. После выхода с декрета с 17.07.2023 она берет отпуск на 21 к/д, до 06.08.2023г. После выхода с отпуска увольняется с 07.06.2023.

1. Нужно ли выплачивать компенсацию за 2 к/д, если считать период до 07.06.2023 то выходит 23к/дня?

1. Может ли физическое лицо сдавать в аренду коммерческое помещение юридическому лицу?

2. Какие налоговые обязательства возникают?

ИП, СНР на УД, не плательщик НДС.

1. Насколько возможен такой расчет? Можно ли не оплачивать максимальную сумму ОПВ, а оплатить 3% от дохода. Важно! С 01.07.2023 г. в силу вступают нормы Социального кодекса. С этого периода базы для расчета СО и ОПВ, уплачиваемых ИП в свою пользу, должны быть равными. Поэтому со 2 полугодия 2023 г. для получения большой суммы декретных придется перечислять предварительно более высокую сумму ОПВ в ЕНПФ. Такая схема подходит ИП на упрощенке с доходом более 490 000 тг. в месяц по декларации. Но в случае, если сумма дохода менее 490 000 тг., сумму дохода для исчисления СО можно приравнять к сумме фактического дохода и тем самым получить большую сумму декретных в будущем. Для получения максимальной суммы декретного ежемесячный расчет такой: ОПВ — 49.0000тг СО — 17.150тг взнос — 4900тг. Итого — 71.050тг. Как указано «Но в случае, если сумма дохода менее 490 000 тг., сумму дохода для исчисления СО можно приравнять к сумме фактического дохода и тем самым получить большую сумму декретных в будущем». Как я поняла для максимальных декретных можно брать сумму дохода 490.000 для исчисления СО. Получается ежемесячный расчет для декретного отпуска: Доход — 490.000тг.*3%=14700тг СО — 17150тг. взнос — 4900тг. Итого: 36.750тг. 

ТОО, ОУР, плательщик НДС, в мае 2023 года стали участниками технологического парка "Астана Хаб", следовательно, с мая месяца 2023 года ТОО имеет право на льготы по налогам, такие как НДС – Необлагаемый оборот по реализации (с освобождением от НДС). В 1 квартале 2023 года была оплата НДС за нерезидента и при сдаче ФНО 300.00 за 1 квартал 2023 г., образовалось превышение суммы НДС, относимого в зачет. При последующих отправках ФНО 300.00 исчисленная сумма НДС будет равно 0.

1. Каким образом можно вернуть сформировавшуюся переплату НДС с лицевого счета по КБК 105101?

ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС. ТОО продало на экспорт в РФ в мае (18 мая) товар, его не приняли, и он вернулся в мае (29 мая) в РК. Были СНТ на реализацию и на возврат, российский получатель направил претензию, что товар не в той комплектации (в соответствии с НК РК). Акт приема-передачи составлен не был, т.к. покупатель не принял товар. В августе районный налоговый орган прислал уведомление, что ТОО должно было сдать ФНО 328.00 за май 2023 и оплатить НДС. ТОО отправило ответ на уведомление через егов/е-отыныш, приложили СНТ на реализацию и возврат, претензию, транспортные документы по перемещению товара на реализацию и возврат в следующей формулировке: «Товар, ввезенный в РК из России по СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230529-36707483 от 29.05.2023г., указанной в уведомлении №600954700028 от 28.07.2023г. является возвратом товара, ранее реализованного и вывезенного по СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649 от 18.05.2023г. В СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230529-36707483 от 29.05.2023г. отражено в разделе 6, что ввоз товара является возвратом, ранее вывезенного по СНТ № KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649. Вышеуказанный товар был отправлен в Россию покупателю ООО «ИВ» по KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649 от 18.05.2023г. Данный товар не был принят покупателем по причине ненадлежащей комплектации (ООО «ИВ»), о чем была составлена претензия со стороны покупателя ООО «ИВ» к поставщику ТОО «VF». Согласно пункта 1 статьи 459 НК РК, в случае осуществления частичного и (или) полного возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не производится. У ТОО «VF» имеются в соответствии с п.4 ст.458 НК РК претензия и транспортные документы по перемещению товара по реализации и по возврату. Поскольку товар был возвращен в полном объеме до истечения месяца (реализация была 18.05.2023г., возврат 29.05.2023г.), в котором такие товары ввезены – в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ФНО 328.00) сведения по данному ввозу не отражаются.» На ответ налоговый орган ответил: «ТОО «VF» осуществлен ввоз товаров с территории государства-члена ЕАЭС на территорию РК (импорт) согласно сопроводительной накладной на товары №KZ-SNT-6009-220840037121-20230529-36707483, ранее вывезенных с территории РК на территорию государства-члена ЕАЭС (экспорт) по СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649. Согласно пункту 4 статьи 440 Налогового кодекса РК, облагаемым импортом являются товары ввезенные (ввозимые) на территорию Республики Казахстан. Не является облагаемым импортом ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена ЕАЭС без изменения свойств и характеристик, которые ранее были временно вывезены на территорию государства-члена ЕАЭС (временный вывоз). Однако согласно п.8.1 СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649 ТОО «VF» был осуществлен вывоз товаров с территории РК (экспорт). Вместе с тем, пункт 1 статьи 459 Налогового кодекса РК о частичном и полном возврате товаров применим при возврате раннее импортированных товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС. В вашем случае произведен возврат ранее экспортированных с территории РК на территорию государства-членов ЕАЭС. Исходя из вышеизложенного, нарушение, выявленное по результатам камерального контроля по уведомлению №600954700028 от 28.07.2023г. не устранено, уведомление считается неисполненным. В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 22 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее-АППК), Вы вправе обжаловать принятое решение (административный акт) либо административное действие (бездействие) должностных лиц в порядке, предусмотренном статьей 91 АППК.» ТОО хочет обжаловать данный ответ в городской налоговый орган. Кроме того, ТОО хочет использовать следующую информацию в заявлении на обжалование в вышестоящий налоговый орган: На основании пункта 22 приложения 18 к договору о ЕАЭС, при возврате импортированных товаров в месяце принятия их на учет отражение в налоговой декларации операций по импорту этих товаров не производится, если возврат товаров осуществлен по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации. Возврат товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации должен быть подтвержден согласованной участниками договора (контракта) претензией, а также документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами. К таким документам могут относиться акты приема-передачи товаров (в случае отсутствия транспортировки возвращенных товаров), транспортные (товаросопроводительные) документы (в случае транспортировки возвращенных товаров), акты уничтожения или иные документы. В случае частичного возврата таких товаров указанные документы (их копии) представляются в налоговый орган одновременно с документами, предусмотренными пунктом 20 настоящего Протокола. ТОО хочет ответить примерно так: Ответ на решение (исх. №ЗТ-2023-01456476 от 09.08.2023 и уведомление 600954700028 от 28.07.2023г. Ответ НУ по Медеускому району считаем неправомерным, т.к. инспектор ответил по теме «импортируемых товаров», хотя в данном случае товар не был импортирован, а экспортирован! И затем возвращен. В связи с этим, мы все сделали правильно, согласно законодательству и действия НУ и то, что они не приняли наш ответ, считаем неправомерным, просим Вас разобраться и одобрить наш ответ на уведомление 600954700028 от 28.07.2023г.

1. На основании каких статей НК РК и других законов и/или НПА верно можно обжаловать ответ районного налогового органа в городском налоговом органе, что можно указать в заявлении на обжалование, чтобы городской налоговой орган принял ответ на уведомление?

2. Какие статьи НК РК предусматривают возврат ранее экспортированного в рамках ЕАЭС товара аналогично п.1 ст.459 НК РК по ранее импортированным товарам?

3. Можно ли также использовать указанные выше пункты договора о ЕАЭС в рамках подачи заявления на обжалование?

4. Допустимо ли ответить вышестоящему налоговому органу «ТОО хочет ответить примерно так…», см. выше? Что можно добавить?

1. Как ведет бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОУР, не плательщик НДС и не имеющий сотрудников?

2. Как делает расчет прибыли для исчисления подоходного налога в размере 10%?

3. Может ли брать на вычеты расходы по оплате ОПВ, СО и ВОСМС?

4. Какими проводками отражать выдачу ДС ИПшнику?

ТОО на ОУР, плательщик НДС, заключает контракт на импорт товара из Белоруссии и сразу же продает этот товар по экспортному контракту в Корею. Товар по контракту не пересекает границу РК и напрямую поедет из Белоруссии в Корею.

1. Как мы должны провести приход и продажу данного товара, если он не будет пересекать границу РК и какие налоги возникают у нашего ТОО в рамках этой сделки? Пояснение: контракт не агентский. Мы заключаем отдельно импортный и экспортный контракт.