Вопрос-Ответ

Компания занимается международными перевозками, плательщик НДС. 10.07.2023г. была оформлена реализация от этой компании на междугороднюю перевозку на клиента, тоже ТОО, плательщика НДС. В ЭСФ забыли проставить в разделе Поставщик признак "международный перевозчик", выставить исправленную ЭСФ не представляется возможным, портал ИС ЭСФ выдает ошибку "несовпадают поставщики", т.е. в основной указан без признака м/нар. перевозчик, а в исправленной с проставлением этого признака, и портал видит это как 2-х разных поставщиков. Для отзыва и выставления новой ЭСФ покупатель не соглашается изменить дату оборота.

1. Какие последствия могут быть для обеих сторон, например, при запуске камерального контроля по НДС по ЭСФ, либо при каких-либо проверках и т.д., если оставить все как есть и ничего не исправлять?

2. Как можно исправить ситуацию, не меняя дату оборота?

3. Для каких целей эти признаки определения категорий поставщиков установлены в ЭСФ ?

Вопрос касательно правомерного снятия с учета по НДС в 2022 году. В связи с переходом на режим розничного налога Компания подала заявление на снятие с учета по НДС 17.02.2022 года. С 01 марта встали на режим розничного налога. Налоговый Комитет снял с учета по НДС с даты подачи ликвидационной отчетности, (17.02.2022 г.), где обороты за текущий 2022 год превысили минимум оборота по НДС и составили 162 млн. тенге. Согласно статье 85 "Плательщик налога на добавленную стоимость для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в связи с переходом на специальный налоговый режим розничного налога не позднее пяти рабочих дней до начала применения такого специального налогового режима представляет налоговое заявление, указанное в настоящем пункте, без соблюдения условий, установленных частью первой настоящего пункта. Можно ли дать комментарий, касательно "части первой статьи" . Сомнения возникли в связи, с тем, что к части первой можно ли отнести условие 2, где 2) если за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации, установленного статьей 82 настоящего Кодекса. Хотя мы в ликвидационной декларации ФНО 300.00 отразили , сумму превышающую минимум оборота и налоговый комитет снял с учета по НДС.

1. Не придется ли нам потом отстаивать правомерность снятия с учета по НДС?

ИП, НДС, упрощенка, покупает Автомобили Дамас 2 штуки по льготному кредитованию 6%. Оформлять будет на себя как на физлицо.

1. Какие налоговые обязательства возникают у физлица и у ИП?

2. Как покупку отразить в бухучете? Машины будут использоваться для доставки товаров по деятельности ИП.

ТОО EX приобретает авиабилеты иностранной делегации гражданам ОАЭ 2 сотрудникам сестринской компании нерезидента РК резидента ОАЭ. Цель поездки - обмен опытом и иные производственные цели. Авиабилеты приобретаются через турагентство. ТОО EX и ABU имеют одного учредителя резидента Великобритании компанию EXL. Сотрудник Иванов работающий в ТОО EX за свой счет оплатил визы этим резидентам ОАЭ. ТОО EX полностью обложила этот доход как косвенный для сотрудника Иванова и возместила эти расходы. В наличии имеются электронные авиабилеты, Электронный чек Платежного шлюза электронного правительства по визам. Посадочных талонов нет. ТОО EX резидент РК, плательщик НДС, все сотрудники работают вахтовым методом, основная деятельность- геолого-разведочная.

1.Будет ли признаваться приобретение авиабилетов доходом таких физических лиц резидентов ОАЭ? По какой ставке и какие налоги нужно уплатить?

2.Будет ли оплата виз являться доходом для резидентов ОАЭ если эта сумма уже признана доходом сотрудника Иванова?

3. Будут ли такие расходы на авиабилеты и визы идти на вычеты по корпоративному подоходному налогу?

4. Будет ли сумма НДС указанная в авиабилете идти в зачет по НДС?

Учредитель ТОО, владелец компании с 2007 г. принял решение, согласно протокола № 1 от 01.08.2023 г., о выплате дивидендов в размере 90 млн. тенге, но на данный момент у компании нет денежных средств.

1. Возможно ли выплатить дивиденды активами компании, а именно недвижимостью, балансовая стоимость которого составляет 88 235 206тг?

2. Какие документы необходимо для этого оформить, и какие налоги в связи с этим возникнут?

1. Имеет ли право налоговая запрашивать ФНО 101.04 за 2 квартал 2020 года и начислять КПН за этот период, если срок исковой давности истек?

ТОО, общеустановленный, плательщик НДС. Во 2 квартале 2023 года нам была выписана исправленная ЭСФ с изменением цены ( в первоначальной цена услуги 6 000 тг., в исправленной ЭСФ - 1 тг.). Основная ЭСФ была выписана в 1 квартале 2023 года.

1. Как нужно заполнить ФНО 300 за 2 квартал - где нужно указать сумму исправленной ЭСФ и какую сумму? 

Сотрудницу приняли на работу 24.08.2020г. За период с 24.08.2020-24.08.2022 были начислены дни отпуска по 24 к/д, т.е. полностью закрыто. За период с 24.08.2022 по 24.08.2023 сотрудница отрабатывает до 13.03.2023г и уходит в декрет до 16.07.2023 по больничному листу. После выхода с декрета с 17.07.2023 она берет отпуск на 21 к/д, до 06.08.2023г. После выхода с отпуска увольняется с 07.06.2023.

1. Нужно ли выплачивать компенсацию за 2 к/д, если считать период до 07.06.2023 то выходит 23к/дня?

1. Может ли физическое лицо сдавать в аренду коммерческое помещение юридическому лицу?

2. Какие налоговые обязательства возникают?

ИП, СНР на УД, не плательщик НДС.

1. Насколько возможен такой расчет? Можно ли не оплачивать максимальную сумму ОПВ, а оплатить 3% от дохода. Важно! С 01.07.2023 г. в силу вступают нормы Социального кодекса. С этого периода базы для расчета СО и ОПВ, уплачиваемых ИП в свою пользу, должны быть равными. Поэтому со 2 полугодия 2023 г. для получения большой суммы декретных придется перечислять предварительно более высокую сумму ОПВ в ЕНПФ. Такая схема подходит ИП на упрощенке с доходом более 490 000 тг. в месяц по декларации. Но в случае, если сумма дохода менее 490 000 тг., сумму дохода для исчисления СО можно приравнять к сумме фактического дохода и тем самым получить большую сумму декретных в будущем. Для получения максимальной суммы декретного ежемесячный расчет такой: ОПВ — 49.0000тг СО — 17.150тг взнос — 4900тг. Итого — 71.050тг. Как указано «Но в случае, если сумма дохода менее 490 000 тг., сумму дохода для исчисления СО можно приравнять к сумме фактического дохода и тем самым получить большую сумму декретных в будущем». Как я поняла для максимальных декретных можно брать сумму дохода 490.000 для исчисления СО. Получается ежемесячный расчет для декретного отпуска: Доход — 490.000тг.*3%=14700тг СО — 17150тг. взнос — 4900тг. Итого: 36.750тг. 

ТОО, ОУР, плательщик НДС, в мае 2023 года стали участниками технологического парка "Астана Хаб", следовательно, с мая месяца 2023 года ТОО имеет право на льготы по налогам, такие как НДС – Необлагаемый оборот по реализации (с освобождением от НДС). В 1 квартале 2023 года была оплата НДС за нерезидента и при сдаче ФНО 300.00 за 1 квартал 2023 г., образовалось превышение суммы НДС, относимого в зачет. При последующих отправках ФНО 300.00 исчисленная сумма НДС будет равно 0.

1. Каким образом можно вернуть сформировавшуюся переплату НДС с лицевого счета по КБК 105101?

ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС. ТОО продало на экспорт в РФ в мае (18 мая) товар, его не приняли, и он вернулся в мае (29 мая) в РК. Были СНТ на реализацию и на возврат, российский получатель направил претензию, что товар не в той комплектации (в соответствии с НК РК). Акт приема-передачи составлен не был, т.к. покупатель не принял товар. В августе районный налоговый орган прислал уведомление, что ТОО должно было сдать ФНО 328.00 за май 2023 и оплатить НДС. ТОО отправило ответ на уведомление через егов/е-отыныш, приложили СНТ на реализацию и возврат, претензию, транспортные документы по перемещению товара на реализацию и возврат в следующей формулировке: «Товар, ввезенный в РК из России по СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230529-36707483 от 29.05.2023г., указанной в уведомлении №600954700028 от 28.07.2023г. является возвратом товара, ранее реализованного и вывезенного по СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649 от 18.05.2023г. В СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230529-36707483 от 29.05.2023г. отражено в разделе 6, что ввоз товара является возвратом, ранее вывезенного по СНТ № KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649. Вышеуказанный товар был отправлен в Россию покупателю ООО «ИВ» по KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649 от 18.05.2023г. Данный товар не был принят покупателем по причине ненадлежащей комплектации (ООО «ИВ»), о чем была составлена претензия со стороны покупателя ООО «ИВ» к поставщику ТОО «VF». Согласно пункта 1 статьи 459 НК РК, в случае осуществления частичного и (или) полного возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не производится. У ТОО «VF» имеются в соответствии с п.4 ст.458 НК РК претензия и транспортные документы по перемещению товара по реализации и по возврату. Поскольку товар был возвращен в полном объеме до истечения месяца (реализация была 18.05.2023г., возврат 29.05.2023г.), в котором такие товары ввезены – в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ФНО 328.00) сведения по данному ввозу не отражаются.» На ответ налоговый орган ответил: «ТОО «VF» осуществлен ввоз товаров с территории государства-члена ЕАЭС на территорию РК (импорт) согласно сопроводительной накладной на товары №KZ-SNT-6009-220840037121-20230529-36707483, ранее вывезенных с территории РК на территорию государства-члена ЕАЭС (экспорт) по СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649. Согласно пункту 4 статьи 440 Налогового кодекса РК, облагаемым импортом являются товары ввезенные (ввозимые) на территорию Республики Казахстан. Не является облагаемым импортом ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена ЕАЭС без изменения свойств и характеристик, которые ранее были временно вывезены на территорию государства-члена ЕАЭС (временный вывоз). Однако согласно п.8.1 СНТ №KZ-SNT-6009-220840037121-20230518-35727649 ТОО «VF» был осуществлен вывоз товаров с территории РК (экспорт). Вместе с тем, пункт 1 статьи 459 Налогового кодекса РК о частичном и полном возврате товаров применим при возврате раннее импортированных товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС. В вашем случае произведен возврат ранее экспортированных с территории РК на территорию государства-членов ЕАЭС. Исходя из вышеизложенного, нарушение, выявленное по результатам камерального контроля по уведомлению №600954700028 от 28.07.2023г. не устранено, уведомление считается неисполненным. В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 22 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее-АППК), Вы вправе обжаловать принятое решение (административный акт) либо административное действие (бездействие) должностных лиц в порядке, предусмотренном статьей 91 АППК.» ТОО хочет обжаловать данный ответ в городской налоговый орган. Кроме того, ТОО хочет использовать следующую информацию в заявлении на обжалование в вышестоящий налоговый орган: На основании пункта 22 приложения 18 к договору о ЕАЭС, при возврате импортированных товаров в месяце принятия их на учет отражение в налоговой декларации операций по импорту этих товаров не производится, если возврат товаров осуществлен по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации. Возврат товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации должен быть подтвержден согласованной участниками договора (контракта) претензией, а также документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами. К таким документам могут относиться акты приема-передачи товаров (в случае отсутствия транспортировки возвращенных товаров), транспортные (товаросопроводительные) документы (в случае транспортировки возвращенных товаров), акты уничтожения или иные документы. В случае частичного возврата таких товаров указанные документы (их копии) представляются в налоговый орган одновременно с документами, предусмотренными пунктом 20 настоящего Протокола. ТОО хочет ответить примерно так: Ответ на решение (исх. №ЗТ-2023-01456476 от 09.08.2023 и уведомление 600954700028 от 28.07.2023г. Ответ НУ по Медеускому району считаем неправомерным, т.к. инспектор ответил по теме «импортируемых товаров», хотя в данном случае товар не был импортирован, а экспортирован! И затем возвращен. В связи с этим, мы все сделали правильно, согласно законодательству и действия НУ и то, что они не приняли наш ответ, считаем неправомерным, просим Вас разобраться и одобрить наш ответ на уведомление 600954700028 от 28.07.2023г.

1. На основании каких статей НК РК и других законов и/или НПА верно можно обжаловать ответ районного налогового органа в городском налоговом органе, что можно указать в заявлении на обжалование, чтобы городской налоговой орган принял ответ на уведомление?

2. Какие статьи НК РК предусматривают возврат ранее экспортированного в рамках ЕАЭС товара аналогично п.1 ст.459 НК РК по ранее импортированным товарам?

3. Можно ли также использовать указанные выше пункты договора о ЕАЭС в рамках подачи заявления на обжалование?

4. Допустимо ли ответить вышестоящему налоговому органу «ТОО хочет ответить примерно так…», см. выше? Что можно добавить?

1. Как ведет бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОУР, не плательщик НДС и не имеющий сотрудников?

2. Как делает расчет прибыли для исчисления подоходного налога в размере 10%?

3. Может ли брать на вычеты расходы по оплате ОПВ, СО и ВОСМС?

4. Какими проводками отражать выдачу ДС ИПшнику?

ТОО на ОУР, плательщик НДС, заключает контракт на импорт товара из Белоруссии и сразу же продает этот товар по экспортному контракту в Корею. Товар по контракту не пересекает границу РК и напрямую поедет из Белоруссии в Корею.

1. Как мы должны провести приход и продажу данного товара, если он не будет пересекать границу РК и какие налоги возникают у нашего ТОО в рамках этой сделки? Пояснение: контракт не агентский. Мы заключаем отдельно импортный и экспортный контракт.

 ТОО, упрощенка, не плательщик НДС.

1. Как перейти на единый платеж?

ТОО на упрощенном режиме, имеет депозитный вклад в банке.

1. Входит ли доход от депозитного вознаграждения в доход предприятия в 910 форме налоговой отчетности? Если входит, то сумма депозитного вклада учитывается вместе с КПН или КПН отдельно?

Вопрос касательно выписки ЭАВР через портал госзакупок и ЭСФ. АВР выставлен на портал 12 июля 23 года, контрагент не подписал его в положенный срок, ЭСФ отправлен 25.07.23. Теперь контрагент просит отозвать ЭСФ и выписать новый, датой оборота по реализации 9 августа, при подписании АВР этой же датой. Таким образом, АВР выписанный 12.07.23 будет подписан 09.08.23.

Если я отзову ранее выставленный ЭСФ, и выпишу новой датой, не является ли это нарушением сроков выписки ЭСФ . Или я могу выписать исправленный ЭСФ, с изменением даты оборота (система может не пропустить).

У ТОО заключен договор займа с физическим лицом (учредителем данного ТОО). Возможности погасить данный заем без ущерба для компании нет. Также у ТОО есть на балансе недвижимость (здание с земельным участком), в уставе компании написано, что ТОО имеет право рассчитываться по всем своим долгам не только деньгами, но и любым имуществом.

1. Если физическое лицо подаст иск в суд на ТОО по взысканию долга и суд присвоит недвижимость физическому лицу в счет погашения долга, то будет ли такое отчуждение являться доходом в целях уплаты КПН и оборотом по реализации в целях уплаты НДС?

2. Как отразить данную операцию в бухучете?

3. Признавать ли данную операцию доходом в бухучете?

4. У ТОО метод учета ОС - по фактическим затратам. Недвижимость приобретена в 2014 году, с тех пор цены значительно выросли. При учете данной операции можем ли мы учитывать недвижимость по фактическим затратам (первоначальная стоимость минус амортизация) или необходимо производить оценку для определения рыночной стоимости и везде недвижимость учитывать уже по рыночной стоимости. Например: балансовая стоимость - 100 млн. тг, рыночная - 200 млн. тг. Займ - 250 млн. тг. При отчуждении в пользу физического лица в счет долга мы списываем 200 млн или 100 млн.?

По ситуации речь идет о экспедировании перевозок. При этом, согласно классификатору, можно выделить следующие ОКЭД: 52.29.1 Транспортно-экспедиционные услуги 52.29.2 Технический надзор на транспорте 52.29.9 Прочая транспортно-экспедиционная деятельность. Таким образом, как видно из ОКЭД, они содержат термин экспедирования, что не позволяет применять упрощенный налоговый режим. В вашем ответе ясно, что экспедирование относится к агентским договорам, можете предоставить ссылку на статью, либо ответ или решения суда, где будет четко написано что вид деятельности экспедирование, может работать только по агентским договорам и не имеет право применять УСН?

СБГ на начало 2 группы 4 000 000 тенге + Поступившие 0 тенге – Выбывшие 13 000 000 тенге + Последующие расходы 0 тенге = СБГ на конец составляет минус 9 000 000 тенге.

Согласно статьи 234 НК РК сумма 9 000 000 тенге отражена по строке 100.00.008 Доход от выбытия фиксированных активов и по строке 100.02.005 отражено отрицательное значение, то есть минус 9 000 000 тенге. Также в периоде имелись текущие ремонты ОС до их выбытия на сумму 300тыс.тенге, которые отражены по строке 100.02.010, по амортизационным отчислениям 0 тенге. Все оставшиеся основные средства по второй группе с амортизированы. Пришло уведомление о завышении вычетов по ФА, сумма которого равна амортизации СБГ на конец 2 группы в сумме 2250тыс.тенге, то есть (-9млн*25%), тем самым показывая, что не должны брать на вычеты последующие расходы по текущему ремонту и на вычетах по амортизации должны были указать минусовое значение. Правомерно ли выставленное уведомление в части требования по амортизации и вправе ли относить на вычеты последующие расходы по текущему ремонту при отрицательном значении СБГ на конец, согласно какого пункта НК РК. Правильно ли согласно ст.234 НК РК по стр.100.02.005 было отражено отрицательное значение или необходимо было поставить 0?