Вопрос-Ответ

ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС. ТОО приобрело в декабре 2022 года в Швейцарии товар - оборудование за 268 тысяч евро, по ГТД растаможило товар, полностью оплатило НДС (105102) и таможенный сбор (пошлины не было). В июне 2023 года это оборудование было возвращено (отправлено) поставщику, сделана возвратная накладная - без НДС. В ФНО 300.00 в строку 300.06.007 попал этот возврат, сумма НДС не отражается (строка 300.06.007 I 404-2-6).

1. Как и какую сумму НДС верно нужно отразить в строке 300.06.007 по данному возврату?

2. Верно ли отражение данного возврата в строке 300.06.007 I 404-2-6?

3. По какому курсу должен указываться возврат в документе накладная на возврат?

4. В связи с наличием сбора и НДС имеется разница по сумме поступления и возврата, как это устранить, чтоб закрылось "по нулям"?

ТОО «Дочка» имеет два учредителя: 99% (сформированный имуществом – 29 700 000 тенге) - казахстанское ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщик НДС, 1% (денежными средствами – 300 000 тенге) - «Иванов» физическое лицо, резидент РК, гражданин РК. Согласно совместным решением продают долю уставного капитала физическому лицу Петрову – гражданину и резиденту, на сумму 30 000 000 тенге (без прироста, то есть на сумму сформированного уставного капитала), физическое лицо оплачивает наличными.

1. В этом случае ТОО «Мама» должен выдать фискальный чек с отражением без НДС или просто приходный кассовый ордер? Вообще нужно ли проводить реализацию?

ТОО - резидент РК, ввезло с территории РФ продукты питания. В накладной, предоставленной Российским поставщиком, указано, что товар произведен в Китае. То есть, российский партнер ввез на территорию РФ товар из Китая (есть указание на ГТД при ввозе в РФ), а затем перепродал этот товар в Казахстан.

1. Импортер (ТОО - резидент РК) обязан также сдать ФНО 328.00 и уплатить НДС по соответствующему КБК?

2. При дальнейшей реализации данного товара на территории РК и заполнении ЭСФ в графе "№ заявления о ввозе / № ДТ" табличной части указывать номер 328 формы, которую сдаст ТОО или номер ГТД при ввозе на территорию РФ?

С какой суммы ИП на упрощенке за себя оплачивает ОПВ, социальные отчисления и ВОСМС? Можно ли ИП на упрощенке с 70000 тенге исчислять и оплачивать за работников все налоги и отчисления с 01.07.2023 г.? 

Дополнительные вопросы к №793095:

1. Какие строки в каких приложениях нужно заполнить в ФНО 300.00, чтоб налоговые органы начали процесс проверки для установления обоснованности требования возврата НДС, т.е. как указать сумму и за какой период подается возврат НДС?

2. Нужно ли заполнять для непосредственно подачи на возврат НДС приложение 300.09 и что нужно там указывать, если его нужно заполнять?

3. Нужно ли заполнять помимо 300.00 какое-либо налоговое заявление непосредственно для возврата НДС, чтобы налоговые органы начали процесс проверки для установления обоснованности требования возврата НДС?

Гражданин РК, проживает в Черногории, имеет там вид на жительство. В ТОО в РК будет работать дистанционно. Как мы должны его оформить как резидента или как нерезидента? Здесь у него проживают родители в Талгаре. Время от времени он будет навещать их.

В компании работают сотрудники, работающих по совместительству вахтовым методом. Согласно данным основной работы сотрудника режим работы составляет по 11 часов в день. Соответственно в нашей компании табель учета рабочего времени ведется по 1 часу в день. Итого за месяц 1 час*15 дней вахты=15 часов в месяц.

Вопросы: 1) При установлении работнику заработной платы в 70 000 тенге, расчет часовой тарифной ставки составит: 70 000/15 дней/1 час=4666,67 тенге за 1 час работ; ЧТС в размере 4666,67 тенге отличается по штатному расписанию с другим сотрудником по аналогичной должности. В связи с этим насколько правомерно устанавливать ЧТС сотруднику-совместителю если его ставка в разы выше чем у аналогичной должности сотрудника с полной занятостью? не будет ли считаться ущемлением прав по другому сотруднику.

2) Если данному сотруднику-вахтовику установить оклад в 70 000 тенге. Расчет ЗП будет учитываться при норме 15 часов в месяц. Например, работник отработал не 15 часов, а 14 часов месяц. ЗП составит 70000/15*14 часов. Правомерно ли при суммированном учете отражать в трудовом договоре оклад 70000 тг?

ТОО резидент РК не плательщик НДС Астана Хаб, заключает договор с резидентом Армении договора на:

1.1. Предоставление чат-платформы коммуникаций (далее – Чат-платформа).

1.2. Чат-боты автоматизации обслуживания клиентов ЗАКАЗЧИКА в Мессенджерах и Онлайн-чате (далее – Сервис автоматизации).

Какие налоги возникает у резидента РК?

ТОО, резидент, НДС, ОУР. В августе 2023г. единственный участник принял решение ликвидировать данное ТОО «А». 01.02.2019г. была реорганизация (к данному ТОО «А» присоединилось ТОО «Б») Войдет ли в проверяемый период, реорганизованное ТОО, если срок исковой давности 3 года? Или для компании где была реорганизация срок исковой давности 5 лет? Справочно: Договор присоединения и Передаточный акт от 01.02.2019г. Приказ Мин.Юста от 21.02.2019г. о том, что ТОО «Б» прекратила деятельность в связи с реорганизацией путем присоединения к ТОО «А». 

Какой код по ОКВЭД нужно выбрать и зафиксировать. Если организация (индивидуальный предприниматель УСН) планирует заняться деятельностью, связанной с оказанием диспетчерских услуг как сопровождения груза (слежение, контроль) чтобы не попасть под статью пункта 3 подпункта 3 статьи 683 Налогового Кодекса?

ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС ТОО нужно возвращать НДС. Есть ТОО, у которого 100% оборота по реализации экспорт по нулевой ставке в течение последних 3-4 кварталов и есть ТОО, у которого экспорт в течение последних 4 кварталов примерно 45-70% от оборота по реализации. Вопросы:

1. Какие строки в каких приложениях ФНО 300.00 нужно заполнить для возврата НДС ТОО у которого 100% оборота по реализации экспорт по нулевой ставке?

2. Какие строки в каких приложениях ФНО 300.00 нужно заполнить для возврата НДС ТОО у которого 45-70% оборота по реализации экспорт по нулевой ставке?

3. Какие строки в каком заявлении нужно заполнить для возврата НДС ТОО у которого 100% оборота по реализации экспорт по нулевой ставке?

4. Какие строки в каком заявлении нужно заполнить для возврата НДС ТОО у которого 45-70% оборота по реализации экспорт по нулевой ставке?

ТОО Республики Казахстан получила услугу от ИП нерезидента (РФ) на сумму 1250000 тенге ( 19 июня 2023 года), указав в договоре, что сумма договора включает ИПН у источника выплаты в размере 20%, вместо 10%. ИП нерезидент предоставил АВР (19 июня 2023 года) на сумму 1250000 тенге, ТОО РК выплатило ИП нерезиденту 1000000 тенге (21 июня 2023 года), КПН по КБК 101111 в размере 250000 тенге, вместо 125000 тенге (10% от суммы 1250000 тенге). Можно ли при представлении ФНО 200 указать ставку налога нерезиденту 20% вместо 10% и не корректировать взаиморасчеты и первичные документы? Либо есть другие решения для приведение в соответствие вышеуказанной операции?

ИП приняли на работу граждан России, зарегистрировали на Енбек, оформили РВП. Вопрос: Какими налогами и др. обязательными платежами будет облагаться доход данных работников?

Как в ТОО учредитель нерезидент (Россия) может получить дивиденды по прибыли в 2023 году? Какими налогами облагаются дивиденды учредителя нерезидента? И можно ли отправить на карту по валюте в рублях или долларах на счет нерезидента в Россию?

Где найти подтверждение законодательно- отпуск расчет не календарных дней 24 дня, а рабочих? Нам нужно где прописано, что мы именно рабочие оплачивает отпуск, а не календарные.

ТОО, ОУР, не плательщик НДС, резидент РК ТОО получило услуги от 2 нерезидентов - резидентов Великобритании - физ.лиц, они выставили инвойсы (и подписали контракты) (на суммы 2 и 4 тысячи евро). Физлица оказали услуги на территории Великобритании, услуги по переводу текстов на английский язык.

Вопросы:

1. Нужно ли отражать оплаты данным физ.лицам в форме 101.04?

2. Должны ли данные физ.лица предоставлять сертификаты резидентства с заверенным апостилем для устранения двойного налогообложения (чтоб не оплачивать КПН за нерезидента), или эта норма распространяется только на юр.лиц?

Можно ли в Расходном кассовом ордере напечатать сумму к получению на компьютере или ее должен заполнить получатель от руки?

Компания А (СНР, плательщик НДС) приобрела сертификацию (декларацию) соответствия у компании нерезидента (РФ), оплата за сертификацию прошла в 11.07.23г., сумма 15000₽ Какие налоговые отчеты должна сдать компания А и какие налоговые обязательства возникают у компании А?

Скажите, пожалуйста, обязаны ли ИП, вставшие на режим розничного налога вести бухгалтерский учет? Или достаточно вести налоговые регистры так же как на упрощенке? 

ИП, пенсионер, резидент, упрощенный режим, работников в штате нет, ГПХ есть (но по ГПХ социальные отчисления не начисляются). ИП оказал услуги в первом полугодии на 15 000 000 тг. Налоги: 15 000 000 * 3%=450 000тг. ИПН 1,5% - 225 000тг. Социальный налог 1,5% - 225 000тг. Верный расчет? Социальный налог платит ИП пенсионер?