Вопрос-Ответ

ИП на общеустановленном режиме, резидент РК. ИП ездил в командировку в Россию. Ему было выписано Командировочное удостоверение, где отражены количество календарных дней пребывания в командировке и дата возвращения. По определенным обстоятельствам ИП задержался в командировке и прилетел на 2 дня позже, чем отражены данные в командировочном удостоверении.
Как быть в данной ситуации с датами и количеством дней, отраженными в командировочном удостоверении (проставлены росписи и печати двух российских фирм)? Как внести корректировку?

Списываем сомнительные обязательства, счет 1210. Бухгалтерия составляет акт инвентаризации дебиторской задолженности, возникло затруднение с заполнением столбца "дата образования задолженности", ссылаться на документ отгрузки или на срок оплаты по договору? Если договор потерян, дубликат запросить невозможно, так как найти компанию, которой была осуществлена отгрузка, не можем, за дату образования задолженности взять дату по накладной и счета-фактуры?

Возможно списать дебиторскую задолженность на основании письма от компании, к которой применена процедура неплатежеспособности в отношении нашей компании, что они нас ставят в очередь распределения оплат? Директор требует списать, на основании этого письма и приказа списать возможно эту задолженность?

Согласно Постановления Правительства РК от 30 октября 2020 года № 721 внесены изменения в Постановление Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 касательно применения поправочного коэффициента «0» к ставкам налогов и платежей.
Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:
лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года, а по обязательствам по исчислению (начислению) обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя, - до 1 января 2021 года;
Исходя из вышеизложенного получается, что предприятие при начислении заработной платы за ноябрь и декабрь исчисляет и удерживает ОПВ, ИПН и социальный налог в общеустановленном порядке, а по социальным отчислениям, ОСМС и взносам ОСМС применяет поправочный коэффициент "0"?
Исходя из данного постановления социальный налог будет уплачен в размере 9,5%, т.к. не будет отниматься сумма социальных отчислений и облагаемый доход не будет уменьшен на сумму ВОСМС? Выходит, что у предприятия будет увеличена сумма социального налога за ноябрь и декабрь?

Добрый день! Подскажите пож-та как правильно провести дисконтирование займов учете согласно МСФО, ситуация в следующем, сотрудникам выдавались беспроцентные займы, начиная с 2015 года, сроками на 5,23 месяца, 2,3 года, с ежемесячным удержанием сумм займа из заработной платы. Данные операции отражались проводками

Дт 1253 Кт 1030 - выдача займов

Дт 3350 Кт 1253 - погашение займов-ежемесячное.

Как узнать рыночную процентную ставку, запросить в нашем банке, или взять Национальный банка? Если срок займа указан в месяцах (15 месяцев)- как рассчитать n-срок (число периодов). Как правильно отразить дисконтирование займов за 2015 года в 2016 году. Какие будут проводки в следующих примерах, для отражения дисконтирования в 2016 году:

1) Получен займ в июне 2015 года в размере 1 743 000 тенге сроком на 21 месяц, с первым удержанием в июне 2015 года.

2) Получен займ в феврале 2016 в размере 1 250 000 тенге сроком на 25 месяцев, с первым удержанием в феврале 2016 года из заработной платы. Будет ли влиять досрочное погашение займа на размер дисконта?

Признание иностранца резидентом РК. Налогообложение дохода иностранца - резидента.
Компания выплачивает дивиденды по итогам квартала учредителю ТОО (неоднократная выплата на протяжении года), который является гражданином Федеративной Республики Германия. Данное лицо не является работником предприятия.
1. Если иностранец признается резидентом Республики Казахстан в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса, его доход в виде дивидендов облагается по ставке 5% (п. 2 статьи 320)?
2. Для получения физическому лицу статуса резидента РК, необходимо выполнение одновременно всех условий:
по п. 2 статьи 217 – пребывание в РК не менее 183 дней;
по п.3 статьи 217 – признание центра жизненных интересов в РК?
Или же достаточно обоснования по одному из указанных пунктов?
3. В случае применения ставки 5 % по п. 2 статьи 320 НК к дивидендам иностранца, нужно ли
налоговому агенту подавать в Налоговый орган подтверждение резидентства физического лица?
4. Обязательно ли иностранцу оформление документа, подтверждающего резидентство Республики Казахстан (статья 218 НК)? Или достаточно бухгалтеру самостоятельно произвести подсчет времени пребывания иностранца в РК?

Каким образом можно проверить или запросить от своих контрагентов по какому налоговому режиму он работает, поскольку ИП в основном работает на специальном налоговом режиме, но крайне редко работает на общеустановленном режиме, такая же ситуация с ТОО. Какой документ является основанием, определяющим налоговый режим?

Если продали автомашину, полученную ранее в Уставный капитал от учредителя юридического лица без НДС, то при реализации как обложить НДС?

Мы приобрели машину в августе 2020 на сумму 11 054 025 тенге, продали 30 ноября 2020 года на сумму 10 900 000 тенге, сумма амортизации за использованной месяц составляет 921 168 тенге. Прошу вас подсказать корректность начисления НДС при реализации, на сумму прироста или на сумму реализации? А также как можно это отразить в 1 С базе.

У нерезидента (Америка) берем лицензию на программное обеспечение на сумму 60 000 евро. Сверху начислили КПН 10% если они предоставят сертификат резидентства, если нет, то 15% КПН. Общая сумма договора с КПН 66 667 если считать 10 % КПН. Как рассчитать НДС, выплаченный поставщику с 60 000 евро или 66 667 евро?

ТОО, форма частная, общеустановленный режим, плательщик НДС, занимается оптовой реализацией нефтепродуктов (бензин, дизельное топливо). В статье 404 п.2 пп.2 говорится, что "не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством РК". По роду нашей деятельности ежемесячно возникают потери ГСМ при наливе нефтепродуктов в автомашины, при реализации, сливе ГСМ с цистерн поставщика и хранении его в резервуарах. 
1. Как определить предел нормы естественной убыли? Где взять законодательно утвержденные нормы потерь естественной убыли? 
2. Можем ли их отнести на вычеты? 
3. Нужно ли начислить на них акциз? 
4. Согласно ст.404 Налогового Кодекса РК корректировке эти потери не подлежат? 

Во вложении больничный лист, в котором даты цифрами и прописью не соответствуют, работник находился на больничном с 12.04.-17.04.2017г. Правильно ли врач указал даты, могу ли я на основании этого больничного листа рассчитать работника?

ТОО «D» взял займ для предпринимательской деятельности в 2012 году у компании нерезидента-взаимосвязанной стороны в размере 500 000 долларов на срок до полного погашения. Займ был выдан ТОО «D» под проценты и зарегистрирован в нац. банке. Ежемесячно в ТОО начисляются проценты. С 2012 года по сегодняшний день займ и проценты не погашаются в связи с финансовыми проблемами. В 2017 году планируется погашение вознаграждений за 2015 и 2016 года. В связи с выплатой вознаграждений ТОО будет оплачивать до 31/03/2017 КПН за нерезидента, и хочет взять на вычеты по КПН за 2016 год сумму вознаграждения за 2015 и 2016 года.

Согласно ст. 103 НК п.1, вычет по вознаграждению признаются:

1) вознаграждения, определенные статьей 12 настоящего Кодекса; а именно вознаграждение – все выплаты: связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;

2) неустойка (штраф, пеня) по договору кредита (займа) между взаимосвязанными сторонами;

3) плата за гарантию взаимосвязанной стороне.

Вопрос:

1) Разъясните понятие п.1 ст 103, что означает понятие «вознаграждение» в данной статье? Означает ли данная статья на то что вознаграждения выплачиваемые взаимосвязанной стороне не идут на вычеты?

2) Имеет ли право ТОО отнести на вычеты вознаграждения выплачиваемые взаимосвязанной стороне согласно п.2. статьи 103 по формуле?

3) КПН за нерезидента по вознаграждениям начисленным в 2015 году, ТОО будет платить в 2017 году, в декларации по КПН за 2015 год вознаграждения не были отнесены на вычеты, т.к. КПН за нерезидента не был оплачен согласно статьи 195 п 2. Имеет ли право ТОО отнести на вычеты по КПН начисленные за 2015 год вознаграждения нерезиденту в декларации по КПН в 2016 году, или необходимо предоставить дополнительную декларацию по вычетам за вознаграждение по 100 форме за 2015 год?

Работник принят на работу 01.09.18 г. 
С 01.04.20 г. по 31.05.20 г. был в отпуске без содержания, а так же 2 дня неявка на работу. С 02.11.2020 г. по 21.12.20 г. уходит в отпуск на 48 календарных дней. Если бы не было пропусков, период за который предоставляется отпуск был бы с 01.09.18 г. по 31.08.20 г. За какой период будет взят отпуск: с 01.09.18 г. по 30.11.20 г.?

ТОО-утилизатор заключило с ТОО Оператор-РОП договор, ТОО-утилизатор принимает стеклобой, после переработки стеклобоя производит реализацию переработанного стеклобоя. Переработанный Стеклобой для реализации относится к перечню изъятия? Необходимо получить для продукции -стеклобой сертификат происхождения?

Три ТОО (общеустановленный режим, плательщики НДС) совокупный годовой доход за 2017 г. ТОО 1- 49 234 тысяч тенге, в декларации ф. 100.00 отражена прибыль, ТОО 1 зарегистрировано в 2018 году;
ТОО 2 - 50 671 тысяч тенге, отражена прибыль в декларации ф. 100.00, правопреемник другого ТОО, деятельность которого была приостановлена в 2015 -2016 гг.; ТОО 3 - 49 219 тысяч тенге в 2015, 2016, 2017 гг. отражены убытки в декларации ф. 100.00 . Возникает ли обязательство у вышеуказанных ТОО по предоставлению расчета авансового платежа по сроку 20.01.2019 г.?

Налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году;
в 2017г обороты свыше 788 000 000 тенге
в 2016г обороты меньше 650 000 000 тенге
Не исчисляем и не уплачиваем авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу до и после сдачи декларации по КПН?

ТОО на ОУР, не плательщик НДС. Есть ли какие изменения в определении оборота по реализации в целях постановки на учет по НДС? Или осталось 30 000 МРП. У ТОО (90%) международные перевозки и перевозки по Европе, доход ТОО - экспедиторские вознаграждения от этих перевозок. И для определения оборота для постановки на учет по НДС они не включаются, правильно ли это? Включаются только экспедиторские услуги от перевозок по Казахстану?

ТОО является плательщиком НДС, работает на общеустановленном режиме.
ТОО является экспедитором, оказывает услуги заказчикам (казахстанским фирмам) на основании договора на транспортно-экспедиторское обслуживание. ТОО как экспедитор оказывает услуги заказчикам по оплате тарифных платежей по железным дорогам Республики Казахстан.
Между ТОО и российскими фирмами заключены договора на оказание услуг по предоставлению собственного (арендованного) железнодорожного подвижного состава (вагонов), по данным договорам ТОО является Заказчиком, российские фирмы-Исполнители. ТОО при оказании услуг по договору на транспортно-экспедиторское обслуживание выставляет заказчикам счета-фактуры, в которых одной строкой указывается стоимость услуг, оказанных российскими фирмам, другой строкой указывается вознаграждение ТОО как экспедитора.
Для ТОО, в данном случае, что будет оборотом по реализации в целях исчисления НДС?

Можно ли получить письменное разъяснение по НДС для плательщиков налога на игорный бизнес, что входит в сумму облагаемого оборота и в сумму оборота по приобретению относимого в зачет? А также можно ли получить ссылки на статьи НК РК?

Нерезидент проводит услуги экспертизы (проведение лабораторных исследовании на стойкость, прочность огнеупорных кирпичей) за пределами РК на территории Франции. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в РК? Относится ли данный вид услуги к ст. 644 Налогового кодекса РК, подлежащий обложению НДС вне зависимости от территориальности?