Вопрос-Ответ

ТОО на упрощенном режиме налогообложения, на основе упрощенной декларации ФНО 910.00. Плательщик НДС. Получает товар с России. Сдает формы 328.00 и декларацию 320.00. Вопрос. ТОО получил товар с РФ 25 августа 2017 г (прибытие на территорию Покупателя). Талон прохождения 20 августа 2017 года. Документы составлены 18 августа 2017г. Условия поставки DAP Алматы. Датой поставки и перехода права собственности считается дата подписания товарной накладной и/или товарно-транспортной накладной (в нашем случае CMR), а в случае если Покупатель (это мы) не указал дату получения товара в товарной накладной, то датой поставки является дата составления соответствующей товарной накладной. В нашем случае, бухгалтер в CMR поставила только подпись и печать, дату не указала. При сдаче Формы 328.00 и декларации 320.00 курс рубля для целей налогообложения был взят на дату прохождения границы, то есть на 20 августа. Этот день является выходным днем, соответственно ориентируемся на последний рабочий день, на 18 августа. Курс рубля в эти дни одинаковый. Правильно ли сделал бухгалтер, при сдаче формы 328.00 взяв курс рубля на дату прохождения границы? Какие могут возникнуть налоговые риски?  

Микро кредитная организация ТОО "А" (Цедент) уступает права требования к должникам на сумму 200 000 000 тенге, по договору переуступки (Цессии) от 31/01/2018 Юридическому лицу (Цессарий). Коллекторская Компания (ТОО, общеустановленный режим, не плательщик НДС) в данной сумме указан основной долг 74 000 000, вознаграждение 75 000 000, пеня 51 000 000. Цессарий приобретает Права требования от Цедента на сумму 100 000 000 тенге. Согласно статьи 233 Налогового Кодекса 2018 года "Доход от уступки права требования:
1)    Для налогоплательщика приобретающего право требования -положительная разница между суммой подлежащей получению от должника по требованию основного долга и стоимостью приобретения;
2)    Пункт 2. Доходом от уступки права требования налогоплательщика, приобретающего право требования по кредитам, является положительная разница между суммой фактически уплаченной должником и стоимостью приобретения права требования, и признается в том налоговом периоде в котором возникает положительная разница"
В каком налоговом периоде Цессарий признает доход при переходе права требования? (Сразу при переходе прав требования, или при получении положительной разницы от суммы, уплаченной должником, и стоимостью приобретения права).
Возникает ли у Цессария обязанность по постановке на НДС при переходе прав требования к должникам? Если да, то как правильно определить размер облагаемого оборота?

ТОО, упрощенный режим, импорт с ЕАЭС, в частности с РФ. Подскажите, пожалуйста, когда условия поставки Инкотермс-2010, DAP - мы ставим на учет пришедший товар по дате прохождения границы указанной в талоне. Если условия поставки FCA ситуация меняется?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, с 2019 года работает исключительно по ЭСФ. В 1 квартале с 28 по 31 марта поставщикам были отписаны несколько возвратов, по которым поставщики дополнительные ЭСФ отписали в апреле месяце. В каком квартале бухгалтеру уменьшать зачет по НДС по дополнительным ЭСФ? 

Реализация была оформлена в июне 2019 года. В накладной на отпуск запасов получатель ставит отметку о получении товара дату июль 2019 года. Обороты по данной реализации должны отразить в ФНО 300.00 в 3-м квартале 2019 года?

Предприятие получило заем от связанной стороны (нерезидента) для погашения кредита в банке Германии. Сумма займа составила 7 550 000 USD, вознаграждение по займу прописано в договоре 1,5 %. Сможет ли оно относить вознаграждение по кредиту на вычеты при расчете КПН, есть ли ограничения по процентной ставке с точки зрения налогового учета? Какой будет расчет?

ТОО (игорный бизнес) является плательщиком НДС. При поступлении денежных средств в кассу от участника азартных игр на сумму 10 000 тенге в кассе пробивается чек на 10 000 тенге, НДС в том числе 1071.
При заполнении ФНО 710.00 «Налог на игорный бизнес» , Раздел «Налог на добавленную стоимость
Пример № 1
В графе облагаемый оборот указывается сумма 8 928 тенге ( 10 000 тг -1071тг)
НДС с облагаемого дохода 1071 тенге ( 10 000 *12/112)
Налог на добавленную стоимость, разрешенный к отнесению в зачет - 910 тг ( 1071 *85%)
Исчисленная сумма налога на добавленную стоимость - 161 тг ( 1071 тг- 910 тг)
Пример № 2
В графе облагаемый оборот указывается сумма 10 000 тенге
НДС с облагаемого дохода 1200 тенге ( 10 000 *12%)
Налог на добавленную стоимость, разрешенный к отнесению в зачет - 1020 тг ( 1200*85%)
Исчисленная сумма налога на добавленную стоимость – 180 тг ( 1200 тг- 1020 тг)
Какой расчет НДС является верным?

В случае если пример №2 является корректным, как тогда отражать поступление денежных средств в кассу через ККМ, так как фактически в кассу поступило 10 000 тенге, а не 11 200 тг.?
В чеке пробивается сумма 10 000 тенге, НДС в том числе 1071 тг.
В сервисных центрах нам ответили, что можно настроить ККМ только без НДС или же НДС в том числе.

ТОО ОУР, плательщик НДС. Получили стройматериалы из России, талон о прохождении границы 13.11.2017г, счета-фактуры от поставщиков от 30.10.17г. и 31.10.17г. Привезли на арендованной из России машине, заплатили наличными за доставку груза. На доставку груза документов нет.

Заполняю формы 328.00 и ф.320.00.

1. Как и где можно быстро найти коды ТН ВЭД по стройматериалам (в СФ поставщики не указали).

2. Если эти стройматериалы входят в перечень изъятий, нужно ли заполнять Декларацию на товары? Их нет ДТ. Как можно быстро просмотреть в перечне изъятий (ПИ) эти стройматериалы? Если входят в ПИ, должны платить таможенную пошлину? Стройматериалы приобретаем для строительства объекта, сами будем строить, потом этот объект будем реализовывать Заказчику, договор с ним заключен.

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Деятельность по сдаче в аренду офисов в не большом бизнес центре. Здание на балансе и балансовая стоимость на 1 апреля 2017 года составляет 720 175 (семьсот двадцать тысяч) тенге. 

5 апреля 2017 года была сделана независимая оценка. Оценочная стоимость с учетом износа 80 039 744 тенге. Расчет текущих платежей был сдан своевременно исходя из данных до проведения оценки здания.

1. Как определить стоимость здания после 5 апреля 2017г. для расчета налога на имущество (720 175 + 80039744 = 80759919)?

2. Каков будет расчет налога на имущество на 2017 год в данной ситуации? Верен ли расчет и налог на 2017г. составит 900640тенге?

	Остаточная стоимость на начало периода	Начисленный износ	Остаточная стоимость на конец периода
янв	1 260 306,98	180 043,86	1 080 263,12
фев	1 080 263,12	180 043,86	900 219,26
март	900 219,26	180 043,86	720 175,40
апр (переоценка)	80 759 919,40	672 999,33	80 086 920,07
май	80 086 920,07	672 999,33	79 413 920,74
июнь	79 413 920,74	672 999,33	78 740 921,41
июль	78 740 921,41	672 999,33	78 067 922,08
авг	78 067 922,08	672 999,33	77 394 922,75
сент	77 394 922,75	672 999,33	76 721 923,42
окт	76 721 923,42	672 999,33	76 048 924,09
нояб	76 048 924,09	672 999,33	75 375 924,76
дек	75 375 924,76	672 999,33	74 702 925,43
янв	74 702 925,43	672 999,33	74 029 926,10
итого	780 555 013,50
/13	60 042 693,35
*1,5%	900 640,40	налог на 2017г.
	225 160,10

3. Необходимо сдать дополнительный отчет по ф.701.01. доначислить и уплатить налог на имущество. Возникает ли пеня по недоплаченному налогу в срок до 25 февраля 2017г.
4. С какой стоимости производить амортизацию здания, верен ли расчет 720175 + 80039744 = 80759919 *10%/12=672 999,32 в месяц?
5. Какой срок полезного использования здания необходимо заложить с апреля 2017г?
6. В программе 1с каким документом отражается новая стоимость здания?
7. Какие проводки по оценке необходимо сделать?

СГД за 2017 год превышает 325 000-кратный размер МРП, но за 2017 г убытки, как определить авансовые платежи по КПН в 2019г в ФНО 101.01? Либо указать сумму по аналогии с суммой КПН за 2016 г?

Сотрудник направляется в Командировку в г. Астана дата и время вылета 28.03.2017 г. в 17-25, обратно сотрудник прилетает 29.03.2017 г. в 17-00. За какое количество суток должна быть оплата суточных за 1 сутки или за 2 -е суток?

1. Как рассчитывается заработная плата, если у вахтера сменный график? Заступает на смену с 18.00 до 09.00, обед с 01.00 до 02.00. Работа в ночь, в выходные сутки.
2. В 2019 г. приняли новый расчет по заработной плате. Как правильно ее рассчитать?

В компании CALL-центр, который работает круглосуточно, операторы работают посменно. Ночные смены оплачиваются по 1,5 тарифу от дневного. Праздничные смены также по 1,5 тарифу. Как оплачивать ночную смену в праздничные дни? 2 раза начислять и как праздничную и как ночную смену, или только по ночному тарифу?

Правильно ли будет, если поставить фиксированный оклад за месяц оператору котельной, электрику, сантехнику если они работают через 2-ое суток. Должны ли начислять ночные, выходные и праздничные дни, и как произвести начисление?

ИП на общеустановленном режиме, имеется магазин. Продавцы работают независимо от выходных и праздничных дней по графику 4/2. Продавцы уходят в отпуск по очереди. Оставшиеся продавцы в свои выходные выходят на работу, заменяя отпускника, соответственно, возникает переработка. Включаем в начисление им дополнительные дни и оплачиваем их. Правильно ли делаем, добавляя к плановым отработанным дням количество дней переработки и оплачивая их?

             

Согласно трудового законодательства п.1 ст. 76 ночным считается время работы с 22 до 6 часов и ст. 109, 110 – соответствующая оплата. В Компании существует сменный график работы.

I. Первая смена работает с 9-00 до 19 часов, вторая смена с 19-00 до 07-00 часов утра. Расчет за отработанное время ведется по дневному тарифу.
1. В данном случае какой тариф (дневной или ночной 1,5%) применим для второй смены (с 19-00 до 07-00 часов утра)?
2. Необходимо ли тариф второй смены (с 19-00 до 07-00 часов утра) считать по ставке 1,5 % за отработанный отрезок времени с 22 до 6 утра?
Например, часы работы второй смены с 19-00 до 22-00 плюс с 06-00 до 07-00 итого 4 часа по дневному тарифу плюс часы работы с 22-00 до 06-00 итого 8 часов по ночному 1,5%.

Как оплачивает налоги адвокат и частный нотариус. (ИПН, СН, ОПВ, СО) Покажите, пожалуйста, на примере.

ИП работает по упрощенной декларации. С 2018 года ИП должен оплачивать за себя ежемесячно ОПВ и СО? Оплачивает ли ИП по упрощенной декларации ОСМС? 

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, место регистрации г. Алматы. Наш сотрудник, постоянно проживающий в г. Нур-Султан и выполняющий работу на объектах строительства по регионам РК, согласно новому контракту будет руководителем строительного объекта в г. Алматы. Срок проведения работ 8-10 месяцев.
Каким образом обеспечить ему проживание в г. Алматы (арендованная квартира) на весь период проведения работ, если есть такая возможность? И законно взять на затраты текущего отчетного периода "расходы на проживание"?

ТОО импортировало оборудование для внутреннего потребления (производство вентиляционного оборудования). Имеется обязательство по отражению в декларации по НДС методом зачета. Оборудование привезено в разный период, начиная с 2015 года, срок 5 лет у некоторого не истек. Как оплатить НДС по данным ОС и как отразить в декларации, если ТОО планирует продать оборудование?