Вопрос-Ответ

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Сотрудник ТОО написал заявление на отпуск с последующим увольнением в январе 2020 года, бухгалтером было сделано начисление и выплачены денежные средства. Обязательства по налогам за январь (ОПВ, социальные отчисления, ОМС и ВОМС) должны перечислить до 25 февраля. В феврале сотрудник умирает, что делать с обязательствами по налогам?

Наша некоммерческая организация планирует на ежемесячной основе перечислять другой некоммерческой организации определенную (фиксированную) сумму пожертвований. Как правильно нужно оформить данную ситуацию? Нужен ли приказ или распоряжение? Как правильно прописать в приказе или распоряжении данную ситуацию?

ТОО на ОУР -бизнес-центр, в котором сдаются в аренду офисные помещения для различных видов предпринимательской деятельности, торговых точек в здании нет. Пришло уведомление о непредставлении ф 871 за 2017 год. Необходимо ли, как арендодателю, сдавать ФНО 871.00? Как обосновать в ответе Налоговому Управлению отсутствие торговых точек?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС.
С сентябре 2012 г. наша фирма вошла учредителем (доля 75%) в ООО "ХХХ" резидент РФ.
За все время ООО РФ только реализовывало нам (ТОО РК), согласно договоров купли-продажи, материалы, спецодежду, инструменты. Доля этих поступлений не превышает 5-7% закупов ТОО. Оборотов ценных бумаг, облигаций у ТОО нет. На фондовой бирже не зарегистрированы. Доходов из РФ не получали. В Национальный банк РК информацию о своем участии в иностранной компании сообщили своевременно.
От ООО РФ было получено следующее сообщение "Одним из учредителей Вашей организации является иностранная организация ТОО "Б»". Просим уточнить у своего учредителя ТОО "Б»:
входит ли он в Международную группу компаний (МГК), составляющую консолидированную отчетность с выручкой в размере, установленном локальными требованиями иностранного государства по представлению Cтранового отчета.
Если Ваш учредитель входит в МГК, то необходимо уточнить дату окончания отчетного периода. Если Ваш учредитель является членом МГК, то Ваша организация обязана подать уведомление об участии в МГК в срок не позднее 8 месяцев с даты окончания отчетного периода материнской компании международной группы.
Штраф за не предоставление уведомления об участии в МГК 50 000 рублей."

Как обоснованно дать ответ о неучастии ТОО РК в МГК?
Ранее, при различных проверках никаких требований по несоблюдению налогообложения, нарушению международного права, не предъявлялось.

Добрый день! Мы занимаемся производством телевизионных программ.

На данный момент на одном из телеканалов идет наша передача. Это конкурс песенных исполнителей. По окончании конкурса подразумевается выдача приза в размере 3 000 000 тенге победившей стороне.

Вопрос: как отразить данную операцию (приз 3 000 000 тенге) в бухгалтерском и налоговом учете. Какими налогами он будет облагаться, и можно ли взять данные расходы на вычеты.

И еще один вопрос, наши руководящие работники часто бывают в иностранных командировках (Украина, Россия) для ведения переговоров с партнерами.

Соответственно мы выдаем деньги на командировочные расходы. Деньги даем в тенге.

Вопрос: Документы на проживание подотчетники предоставляют в валюте той страны, куда они ездят. Как эти документы необходимо отражать в авансовом отчете? По курсу национального банка на дату авансового отчета? Не возникает ли у нас таких налогов, как КПН и НДС за нерезидентов?

В продолжение вопроса, где предметом договора являются:
1. Программный продукт - программа для ЭВМ (комплекс программ для ЭВМ), исключительные права на которую (которые) принадлежат Исполнителю и передаются Заказчику путем предоставления установочных файлов (дистрибутива) на условиях Лицензионного договора, заключенного между Сторонами (далее - Лицензионный договор).
2.Установка Программного продукта - инсталляция Программного продукта на серверы Заказчика.
3. Настройка Программного продукта - формирование конкретного варианта Программного продукта, учитывающего потребности и нужды Заказчика с учетом функционала и ограничений Программного продукта.
Место оказания работ Российская Федерация.
Пункт 1. Программный продукт - программа для ЭВМ (комплекс программ для ЭВМ), исключительные права на которую (которые) принадлежат Исполнителю и передаются Заказчику путем предоставления установочных файлов (дистрибутива) на условиях Лицензионного договора, заключенного между Сторонами (далее - Лицензионный договор) - признаем роялти и облагаем 15% КПН за нерезидента.
Пункт 2 и 3
2.Установка Программного продукта - инсталляция Программного продукта на серверы Заказчика.
3. Настройка Программного продукта - формирование конкретного варианта Программного продукта, учитывающего потребности и нужды Заказчика с учетом функционала и ограничений Программного продукта.
Можно ли пункт 2 и 3 принять как обычные услуги от нерезидента, НЕ роялти, т.к. это услуги по настройке и установке программы. Поставщик в инвойсе, в акте выполненных работ, в приложении договора и в предмете договора отдельно разделяет право использования на программное обеспечение, услуги на установку и настройку.
Можно ли пункт 1 применить как роялти, использовать конвенцию и применить сниженную ставку 10% (Россия)?
Согласно условиям договора услуги по настройке и установке программного обеспечения производятся на территории Российской Федерации, место оказания услуг НЕ является РК. Можно ли по ст. 645 п. 9, пп. 11 освободить от КПН за нерезидента?
Таким образом объектом обложения будет являться только п.1 Право пользования программным обеспечением. А остальные пункты не будут подлежать обложению, т.к. место выполнения работ является Россия. 

ТОО (ОУР, НДС) планирует оплачивать в иностранной валюте с карты Kaspi Business рекламу Google, Facebook, Instagram и прочих социальных сетей и интернет-ресурсов.
1. Каким образом возможно отнести на вычеты в целях КПН данные расходы?
2. Какие возникают налоговые обязательства по КПН и НДС в любом из вариантов?

Представительство зарегистрировано в Республике Казахстан, головной офис находится в КНР. Головная компания направляет работников, находящихся в штате головной компании в представительство, для выполнения своих служебных обязанностей, но при этом дает указание своему представительству выплатить командировочные расходы, перелет, гостиницу, питание.
1. Будут ли являться суммы, выплаченные представительством работникам-нерезидентам головной организацией, объектом обложения налогов?
2. Если да, то какими налогами будут облагаться эти суммы?
3. Если нет, то какие документы необходимо предоставить для освобождения данных выплат от налогообложения.

В ТОО на общеустановленном режиме, в штате по трудовому договору состоит сотрудник, у которого также имеется ИП на упрощенке. Данный сотрудник оказывает услуги ТОО как ИП по договору услуг (в штате которой он состоит по трудовому договору). Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в штате которой он состоит? А так же какие налоговые обязательства возникают у ИП?

Заключен договор ГПХ с физическим лицом. Данное физическое лицо является сотрудником нашей компании.
Предмет договора: Наймодатель обязуется предоставить Нанимателю автотранспорт, принадлежащий ему на праве собственности и принимает на себя обязательство использовать указанный автомобиль в интересах Нанимателя во время исполнения своих служебных обязанностей. Сумма оплаты составляет 23 000 тенге, исходя из количества времени, отработанного Наймодателем в том месяце, за который Наниматель производит начисление с учетом отпусков, больничных, праздничных и выходных.
Какую сумму ОПВ, ИПН и ВОСМС должны удерживать у физического лица? Должны ли перечислять ОПВ по договору ГПХ?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) планирует заключить договор ГПХ с сотрудником об использовании транспортного средства. Необходимо ли удерживать ОПВ с договора аренды транспортного средства?

ТОО арендует машину своего сотрудника за 20 000 тенге ежемесячно в течении 2019 г. Оклад сотрудника 250 000 тенге. Как правильно рассчитать налоги?

В рамках совместного телевизионного проекта иностранная компания А обязуется найти на территории иностранного государства и привлечь рекламодателя для размещения рекламы на канале А. За размещение рекламы иностранная компания В (рекламодатель) оплачивает сумму в размере 1 000 долларов (условно). При этом, согласно заключенного соглашения с иностранной компанией А, ей перечисляется часть дохода от размещения рекламы в размере 10 процентов. Как квалифицировать доход, полученный иностранной компанией если ей перечисляется часть дохода от размещения рекламы? По какой ставке КПН мы должны облагать? Будет ли доход подлежать освобождению в случае предоставления сертификата резидентства?

ИП (резидент РК, плательщик НДС) оказывает за вознаграждение услуги по продвижению товаров Компании-резиденту РФ (рекламные акции, коммерческие предложения). Будут ли облагаться данные услуги НДС? 

Общественный фонд - некоммерческая организация (резидент РК), занимается организацией лечения детей с диабетом. Заключает возмездный договор с врачами - физическими лицами резидентами и нерезидентами (Россия и Израиль), на проведение онлайн консультаций для родителей детей с диабетом.

Вопрос: 

1. какие обязательства возникают у фонда в случае заключения возмездного договора с физическими лицами-врачами нерезидентами?

2. в случае, если физическое лицо резидент РК, с которым заключен договор ГПХ, является также сотрудником другой организации и за него, как за сотрудника перечисляются медицинских отчисления, обязан ли фонд удерживать и перечислять медицинские взносы с договора ГПХ?

В правилах с изменениями с 2018 года прописано, что ОПВ и СО не удерживаются:

5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:
1) пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса……
6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:
1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).
При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
3) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса….
ВОПРОС.
1). Пп.17) п.1 ст.341 НК не имеет 6 абзаца – в пп.17) только один абзац?
2). Каким образом, кем, когда и куда должны удерживаться СО и ОПВ с пенсионных выплат по возрасту, за выслугу лет и с гос.базовой пенс. выплате – пп.27) п.1 ст.314 НК РК.
3). Работают инвалиды 3 группы. ОПВ не удерживаются с доходов инвалидов пп.2) п.1 ст.346 НК? А СО с доходов инвалидов 3 группы также не удерживаются? Если инвалидность на срок с июня 2017 по май 2018 года, то не удержания ОПВ (СО) в пределах 75-кратного минимального размера ЗП за календарный год?

Касательно налогообложения и бухгалтерского, статистического учета в Украине. Планируем открыть там ООО. Сколько процентов мы можем иметь долю в уставном капитале? Можно ли 100 % быть участником? Планируем открытие кинотеатра. Вид деятельности: Показ фильмов, рестораны с доставкой еды, продажа попкорна, барной продукции. Расположимся в ТРЦ, будем в аренду брать помещение. Также будем закупать оборудование через импорт, слышали, что у них для кинопроекционного оборудования освобождение от НДС идет и освобождение от пошлин, есть льготы. 
Есть ли льготы по операционной деятельности? Какой режим выбрать наиболее оптимальный для налогообложения? Обороты будут составлять не менее 500 000 000 тенге в год. Как начисляется зарплата, есть ли какие-то лимиты по минимальной заработной плате, или еще какие-то ограничения? Какие налоги возникают по заработной плате у источника и от компании?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. В ТОО приняли на работу сотрудника, гражданство Афганистан, на территории Казахстана находится по статусу БЕЖЕНЦА, имеются все документы, в том числе удостоверение беженца. В РК проживает по статусу беженца, состоит в браке (жена и ребенок имеют статус беженца, ребенок рожден на территории РК). Как бухгалтеру оформить документально такого сотрудника, какими налогами облагается доход, и нужно ли сдавать приложение в Ф. 200.00 по нерезидентам?

ТОО осуществляет деятельность 5 лет, за 2019 г. имеется прибыль, ТОО планирует получить дивиденды. Будут ли дивиденды облагаться налогом

ТОО, на упрощенной декларации, без НДС, с учредителем и директором в одном лице, пенсионером, было открыто в августе 2018 года. Оборотов по реализации за 2018 год не было, декларация по форме 910 за 2 полугодие 2018 года сдана с нулевыми показателями. В мае 2019 года прошел оборот по реализации услуг по государственному закупу. В декларации по форме 910 за 1 полугодие 2019 года эта сумма будет отражена как доход, в следующем полугодии реализация не планируется. Каким образом учредитель может получить дивиденды от чистой прибыли ТОО в этом году? Какой налог должен быть удержан с дивидендов? Какую декларацию он обязан предоставить?