Вопрос-Ответ

Общественный фонд оказывает благотворительную помощь школе в виде премирования победителей школьного конкурса "Класс года", в котором номинируются лучшие ученики школы. В качестве призов выступают денежные средства, выданные каждому ученику в размере 5 тыс тенге. Перед выплатой премии, удерживается подоходный налог в размере 10%
Вопросы:
1. Правильно, что бухгалтер облагает выданные суммы ИПН 10%?
2. В форме 200.05 в графе D указать статус физического лица: 3 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением выигрышей; или 4 – физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша?

Какие налоговые обязательства возникают при подписке на онлайн-журнал РФ? Можем ли общую сумму подписки отнести сразу на затраты, не относя их на РБП? Если относим на РБП, нужно ли ежемесячно (растянуть) платить КПН за нерезидента?

Ситуация 1. В компании 2 учредителя нерезиденты (1 живёт в РК по виду на жительство, 2 за пределами РК). Доли владения 10% и 90% с февраля 2016 г. На основании решения в 2019 г. выплачиваются дивиденды по итогам за период с 2016 по 2018 гг. Какие налоги?
Ситуация 2. Приняли решение в августе 2019 г. изменить доли с 10 на 30% и с 90 на 70% (реализация части доли). Какие налоги будут при выплате дивидендов и как считать?

Малый бизнес, ОКЭД 46909, обще установленный режим, состоим на НДС. Товары для кафе, ресторанов (перчатки, маски и т.д.) Маски получаем от местных поставщиков ИП, ТОО без НДС, т.к. ссылаются на медицинские товары которые реализуются без НДС. Как правильно реализовывать маски - с НДС или без НДС? При сдаче ФНО 300.00 будет автоматически сниматься разница НДС?

Учредитель продает долю в ТОО, является единственным участником более 3-лет, т.е. происходит продажа ТОО, стоимость доли составляет 130 000 тенге, стоимость реализации доли 500 000 тенге.
Возникнет ли у физического лица при продаже доли обязательство по ИПН и сможет он использовать норму ст. 341 п.1. пп.15 Налогового кодекса РК? Будет это означать, что ИПН к оплате будет равен 0 тенге?

Физ. лицо - резидент единственный участник в ТОО, владеет 100% долей, принял решение о продаже ТОО. Дивиденды не выплачивались, все доходы ТОО использовали на развитие ТОО. ТОО на ОУР. Какие налоговые обязательства возникают у учредителя при продаже ТОО?

Какие налоговые обязательства возникают при продажи доли в уставном капитале:
А) у физического лица;
Б) у юридического лица;

Казахстанская компания (покупатель), заключила договор с Английской компанией находящейся в Лондоне (продавец) на предоставление цифрового кода для активации к серверу по электронной почте. Возникает ли у продавца согласно налогового кодекса РК 20% КПН?

КГП на праве хозяйственного ведения, 100% доли устава Акимат. Не плательщик НДС, общеустановленный режим. Расчет заработной платы производится согласно БДО, ежегодно утвержденному составу сотрудников производится начисление единовременных пособий на оздоровление. Какими налогами данные выплаты облагаются в 2018 году?

Заключили Договор ГПХ с инвалидом 2 группы. Облагается ли его доход ИПН, социальным налогом, социальным отчислением? Удерживать ли с его дохода ОПВ и ВОСМС? В прошлом месяце перечислили ОПВ и ВОСМС, но перечисление ОПВ прошло, а ВОСМС вернулось (в пояснении было написано инвалид).

ТОО, плательщики НДС, приобрело землю с зданием у физического лица без НДС, не жилое, за 10 000 000 тенге. Через некоторое время продаёт за 13 000 000. Теперь ТОО это здание с землёй должно реализовать с НДС. Нужно ли облагать НДС прирост стоимости между балансовой стоимостью и стоимостью реализации 3 000 000 или НДС облагается сумма реализации 13 000 000? В старом кодексе земля облагалась от прироста, относится ли это к земле с нежилым зданием? Если от прироста стоимости, балансовую стоимость если мы не признавали ОС как фиксированный актив и в налоговом учёте не начислялась амортизация. Тогда на 3 000 000 начисляется НДС или по балансовой стоимости по бухгалтерскому учёту? Например, амортизация 600 000 тенге. 10 000 000-600 000=9 400 000 13 000 000- 9 400 000= 3 600 0000 тенге начисляется НДС?

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) 26.03.2018 г. принята на работу пенсионерка, не удерживаем ОПВ с дохода пенсионерки. Вычет в размере 1 МРП с дохода пенсионерки необходимо производить с 01 апреля 2018 года?

ИП, общеустановленный режим налогообложения, оказывающий консультационные услуги, сдал в аренду жильё, принадлежавшее ему как физическому лицу, арендатор физическое лицо. Налогообложение дохода от сдачи в аренду собственного жилья?

Организация -  общественный фонд, решила участвовать в одном проекте, при реализации которого будет проводиться обучение животноводов иностранными специалистами. В реализации этого проекта организация сотрудничает с иностранной организацией, специалисты которой будут проводить обучение животноводов. Организационные мероприятия по проекту (оформление разрешительных документов, организация проживания, питания, проезда) осуществляет наша организация. Вид деятельности нашей организации ОКЭД- прочие виды образования. Может ли наша организация выставить счет на оплату за расходы, которые будут произведены при реализации этого проекта иностранной компании, которая будет производить обучение? За какие услуги нужно написать счет на оплату и какой будет код назначения платежа? Все расходы по данному проекту несет наш общественный фонд. Нужно ли будет при сдаче налогового  отчета за год ф. 100  считать реализацию  этого проекта коммерческой  деятельностью и платить КПН от разницы между  поступившей оплатой и расходами? 

В НПО работает по ИТД координатор, но с ним будет заключен договор ГПХ на оказание услуг по переводу документации (по виду деятельности, не включенному в его должностную инструкцию).
Какими налогами в данном случае облагается договор ГПХ (раньше считали все виды налогов: ИПН, ОПВ, СН, СО), есть ли изменения в налогообложении договора ГПХ, при условии, что физическое  лицо является работником организации (заключен  ТД) с 01 января 2018 года. 

ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим, МСБУ, вид деятельности-производство и реализация кондитерских изделий.
Акционерное общество «Фонд науки», от лица ГУ «Комитет науки Министерства образования и науки Республики Казахстан», действующее на основании Договоров на выполнение государственного задания, далее именуемое «Фонд», предоставляет Грантополучателю на безвозмездной и безвозвратной основе грант на коммерциализацию результатов научной и(или) научно-технической деятельности (далее – РННТД) для реализации Проекта «Организация производства новых видов национальных мучных кондитерских изделий под брендом «Казахстанские сладости» с функциональной направленностью и высокой пищевой ценностью» (далее – Проект) в размере 13 000 000 (тринадцать миллионов) тенге в т.ч. НДС, сумма на 2018 год составляет 2 995 412,90 (два миллиона девятьсот девяносто пять тысяч четыреста двенадцать) тенге 90 тиын в т.ч НДС.
Грант выделен на 24 месяца:
На 2018 год составляет 2 995 412,90 (два миллиона девятьсот девяносто пять тысяч четыреста двенадцать) тенге 90 тиын в т.ч НДС - на разработку ПСД для производственного помещения, срок исполнения январь 2019 г.
На 2019 год закуп оборудования и программного обеспечения срок исполнения январь 2019 г.
Какие документы должен предоставить Фонд науки Грантополучателю, и какие документы должен предоставить Грантополучатель Фонду науки.
Какие бухгалтерские и налоговые проводки при этом будут у Грантополучателя.
Особенно нужны пояснения по отражению доходов и вычетов по декларации 100.00 за 2018 и 2019 гг.

ТОО работает на общеустановленном режиме, является плательщиком НДС. Компания в конце года провела конкурс среди населения за лучший видеоролик в инстаграме и определила приз -товар, который приобрела для данного конкурса - сотовый телефон.
1. Должна ли стоимость данного приза подлежать обложению у источника выплаты, выданная физическому лицу, ИПН и ОПВ?
2.Является ли стоимость приза облагаемым оборотом по НДС?
3. Стоимость приза будет отнесена на вычеты по форме 100.00?

Компания взяла заем у банка нерезидента (Россия). Согласно договора займа наша компания обязана оплачивать комиссионный сбор, вознаграждение, различные суммы за справки и т.д. Банк предоставил сертификат резидентства. Каким образом облагаются данные услуги КПН и НДС?

ТОО ОУР на постоянной основе принимает водителя для доставки грузов из г. Уральска до г. Актау. 

1. Как нужно вести учет рабочего времени по такому водителю, если он 3 дня находится в пути, потом 4 дня отдыхает? 

2. Как производить оплату: обязательны ли командировочные расходы или возможно оговорить все оплаты в трудовом договоре?

ТОО (ОУР) плательщик НДС. Если сотрудник предоставил справку в которой прописано группа инвалидности ребенок-инвалид, причина инвалидности дети-инвалиды до 16 лет. Какие действия со стороны бухгалтерии необходимо предпринять?