Вопрос-Ответ

ТОО получило письмо от центра по развитию спорта при акимате города, в котором просят принять участие в благотворительном мероприятии - оказании спонсорской благотворительной помощи для акции "Дорога в школу" для малообеспеченных семей, детей инвалидов и т.д. Помощь можно оформить в виде товаров. Руководитель принял решение оказать помощь в виде школьных принадлежностей (рюкзаки, тетради, ручки и т.д.) Список детей с указанием статуса и контактных данных предоставили. Купленные школьные товары будут вручены детям самим "Центром по развитию массового спорта".
Можно ли взять данные расходы на вычеты? Как правильно оформить документы? Можно ли данные расходы учитывать как благотворительную помощь при исчислении КПН? Будет выставлен ЭСФ в адрес центра развития спорта на стандартных условиях? Нужно ли удерживать ИПН у источника выплаты по данным школьникам если не предоставлено подтверждение фактического получения товаров?

Добрый день!

Подскажите по вопросу обязательного медицинского страхования, а именно:

Как рассчитываются?

Куда оплачивать (реквизиты)?

Как отчитываться?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, имеет льготу по КПН за 2020 год. Как правильно разделить учет и составить ФНО 100.00? До карантина сдать форму за период январь-март и дополнительным отчетом еще одну с апреля по декабрь с 0 КПН, или все в одном отчете?

ТОО приобрело 21 % акции АО с целью долгосрочного инвестирования, а не перепродажи. По этим акциям не осуществляются биржевые торги и их дальнейшая реализации может быть произведена в отношении заинтересованных лиц.

Правильно ли будет, если эти акции мы учитываем на счете 2030 «Финансовые активы, предназначенные для продажи»? Первоначальное признание данных акций производить по себестоимости? А дальнейший учет производить согласно п.4.1.2 МСФО 9: Финансовый актив должен оцениваться по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, если выполняются оба следующих условия:

a) финансовый актив удерживается в рамках бизнес-модели, целью которой является удержание финансовых активов для получения предусмотренных договором денежных потоков, и

b) договорные условия финансового актива обусловливают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга.

с отнесением ее изменений либо на прибыль/убыток (счет 6150 или счет 7330), либо на прочий совокупный доход (5440)?

Компания принимает оплаты от покупателей (оптовая торговля) как безналичным платежом, так и наличным платежом. Утром выдается кассиру мелочь для сдачи. Нужно ли эту сумму отражать в кассовой книге и проводить через кассовый аппарат как служебный приход? Кассовый аппарат с онлайн передачей данных.

Наша компания проводит инвентаризацию товаров для перехода на ВС и СНТ. Нами было обнаружено, что:
- товар, который был оприходован до 2013 года по импорту (31.12.2012 компания перешла с версии 7.7 на 8.2, через документ ввод начальных остатков) и в номенклатуре не был прописан код ТНВЭД за ненадобностью. Однако по некоторым позициям есть остатки. Так же товар приобретался у местных поставщиков без выписки ЭСФ до ввода таких правил. Как теперь исправить данную ситуацию, чтобы перейти на ВС? Рассматривается ли похожий вопрос в УГД по Республике Казахстан? Будет ли присвоен какой-нибудь «специальный код» для таких товаров, так как такая ситуация существует не только у нас.
- существуют расхождения между наличием на складе товаров и данными в 1С в количественном составе. 
Как правильно списать товар, которого нет на складе, но есть в 1С, без привлечения к ответственности сотрудника, так как этот человек был принят на работу в сентябре 2020 г., а предыдущий был уволен по статье «отсутствие на работе более 1 месяца».
Возникают ли налоговые начисления, такие как НДС за списание товара? Возможно ли списать товар за счёт прибыли за 2020 год? Наша компания платит дивиденды и КПН почти каждый год. Какие документы необходимо подготовить для списания товара? Существует ли какой-нибудь лимит по списанию товара на расходы? Данные расходы не вычитаемые? Каким документом сделать списание в 1С и на какой счёт? 

Компания работает в общеустановленном режиме, является плательщиком НДС. Компания предоставляет услуги питания и клининга и работает вахтовым методом. Компания закупает проездные билеты для своих сотрудников для осуществления проезда до места работы и обратно. Однако бывают случаи когда работник не предоставляет посадочные талоны. И тем самым увольняется. Какую статью отразить в бухгалтерском учете (расходы на не идущие на вычет или на идущие на вычет)?

ТОО привлекло к решению вопросов частное лицо, не состоящее в трудовых отношениях с компанией. Данное лицо за счет компании воспользовалось услугами авиа перевозчика и гостиницы. Расходы компании частное лицо возместило наличным расчетом. Необходимо ли сделать начисление ИПН у источника выплаты и может ли компания взять на затраты такие расходы как перелет и проживание в гостинице, если ИПН все таки будет начислен как на доход физического лица?

ТОО резидент РК, на общеустановленном режиме, являющийся плательщиком НДС, заключило рамочный договор с ТОО резидентом РК.
Мы организовываем для сотрудников заказчика научную конференцию в Боровом (Астана). Со всех регионов РК прилетят/приедут медицинские представители, для которых готовим конференцию.
Совместно с заказчиком, выкупаем номера в отеле, где будут проживать все представители, готовим программу на мероприятие, договариваемся с трансфером (автобусы, машины), которые будут встречать прилетающих/приезжих с аэропорта или вокзала Астаны.
Данное мероприятие закреплено к договору NK-CON-19818 т 01.04.18 г. - как "организация мероприятия", куда входит:
1. выкуп номеров в отеле
2. выкуп билетов на самолеты и поезда
3. аренда трансфера
4. создание программы для конференции
Возможно ли отнесение на вычет по КПН и зачет НДС по выкупленным авиабилетам и остальным расходам в рамках этого договора, если они выписаны не на сотрудников ТОО?

Фирма продает импортный товар. При реализации по Государственной закупке часто идет сбор нескольких товаров в один комплект с одним наименованием. Как правильно выставлять ЭСФ с указанием только наименования комплектации (что требует Закон о гос.закупках) и Признаком происхождения 4.
Либо требуется помимо указания наименования комплекта расписывать каждый элемент в комплектации с указанием каждого при реализации импортного товара?

ИП на общеустановленном режиме. Резидент РК. Плательщик НДС. Импортировали из России куртки и штаны под разными кодами ТНВЭД. Эти товары отражены в 328 форме разными строками. Было принято решение продавать их в виде костюмов, для чего в 1с была произведена укомплектация. При отправке ЭСФ, после продажи костюмов, какой отражать код ТНВЭД, источник происхождения, № позиции в заявлении?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, вид деятельности: торговля. ТОО занимается продажей и комплектацией импортируемого товара (электротовары), при сборке в комплект может входить до 1 000 наименований товаров с разными источниками происхождения. Как при реализации собранного электрооборудования в количестве 1 ед (этого требует покупатель) указать источник происхождения в ЭСФ?

Импортируем части мебели (к примеру: столешница, ножки, полки и т.д.) из стран ТС и других стран для последующей перепродажи клиенту в качестве стола, шкафа и т.д. (то есть скомплектованного из частей в целое). Это не является производством, поэтому соответствие критериям переработки (согласно приказу Мин. по инвестициям) не рассматриваем. Просто берем отдельные части, складываем их в целое и продаем. В связи с введением виртуального склада с 01.04.2018года, как будет происходить все это в 1С и в системе ИС ЭСФ: почему мы должны продавать части целого, если их здесь комплектуем сами и продаем стол и отвозим клиенту готовый стол (это не производство) - какой признак происхождения товара нам ставить, и как это все будет отражаться в виртуальном складе ИС ЭСФ. Клиенты не согласны, чтобы мы продавали целый стол по частям, которые приходят по импорту (как нам решать данные разногласия). Дать разъяснеие с инструкцией и с соответствующими ссылками. 

Сотруднику увеличена заработная плата с 01.07.2018 года. До 01.07.2018 года заработная плата сотрудника равна 150000 тенге, после 01.07.2018 года 180000 тенге, с 01.09.2018 года сотрудник выходит в трудовой отпуск за период работы с 11.08.2017 г. по 31.08.2018 года. Можно же провести индексацию зарплаты для начисления отпуска? Расчета дней отпуска я должна сделать расчет 24/351*количество отработанных дней.

ТОО на ОУР,  НДС, работает по НСФО. В 2015 году ТОО приобрело право на пользование программным обеспечением. Данное программное обеспечение ТОО приняло к учету, как нематериальный актив, который амортизируется. В 2017 году ТОО понесло расходы по доработке данного ПО. Сумма доработки 47 000 000 тенге.

Вопросы:

1. БУ: как данную сумму доработки отразить в базе 1С? Какими проводками? Какими документами в 1С? Будет ли это увеличение стоимости НМА?

2. НУ: может ли ТОО всю сумму доработки ПО отнести на вычеты по КПН в 2017 году? Или необходимо данные расходы брать на вычеты по годовому % амортизации согласно Налогового Кодекса РК? 

Прошу дать ссылки на НПА, следуя которым, вышеуказанная ситуация, будет правильно оформлена в бухгалтерском и налоговом учете, без возникновения налоговых рисков. 

ОУР, плательщик НДС, если по страховым случаям по служебным машинам (а/м застрахованы) страховая компания оплатило всю сумму за ремонт автомашины сразу в СТО (134 500 тенге). А СТО, которое произвело ремонт авто, выставила все документы: акт выполненных работ, счет-фактуру, накладную на ТОО на всю сумму 134 500 тенге. Как в своем бухгалтерском и налоговом учете отразить эту сумму, которую оплатила страховая компания за ремонт авто?

При реализации фиксированных активов, в том числе по договору финансового лизинга, без их перевода в состав товарно-материальных запасов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость. Как понять? Например, реализуем шкаф за 6000, в т.ч. НДС, остаточная стоимость которого по бухгалтерскому учету 8208 (по налоговому учету нет). То есть я в 7 приложении на выбытие ставлю 5358?

ТОО "А" (на общеустановленном режиме, плательщик НДС) продает основные средства и НМА другому ТОО "Б" (на общеустановленном режиме, плательщик НДС). Часть основных средств в бухгалтерском учете числятся, в налоговом учете списаны в 2013 в составе ФА менее 300 МРП. 

1. По 1 000 или 2 000 тенге отражу реализацию, то сумма за минусом НДС отражу в ф. 100.00 в доходе?

2. В бухгалтерском учете программное обеспечение амортизировано полностью, в налоговом учете числится в составе стоимостного баланса группы. Как лучше поступить: 1. списать НМА; 2. продать по цене, учтенном в налоговом учете плюс НДС?

3. В составе 2 группы ФА числиться автомобиль, который был приобретен в 2015 году по письменной форме сделки без указания цены покупки. В 2015 г. на вычеты я не включила амортизацию по этому автомобилю. В бух. учете числится по условной цене. А при реализации этого автомобиля в 2017 году как определить цену реализации, чтобы доходной части не отразить большую сумму дохода?

4. Может ли тоже ТОО "А" продать ТОО "Б" ТМЗ по цене приобретения? Какие последствия будут в налогом учете? 

ТОО на общеустановленном режиме, не плательщик НДС. ТОО оказало благотворительную помощь детскому дому согласно решению учредителя на основании Письма-прошения от руководства детского дома. В бухгалтерском учете эти затраты списываются на 7210 (проводка Д7210-К3397)? В ФНО 100,00 сумма благотворительной помощи показывается в строке 100,00,030 I -Уменьшение НОД в соответствии с п.п.1) п.1 ст.133 Налогового Кодекса РК. Правильно ли это?

Просьба дать открытую информацию по благотворительной помощи по БУ и НУ и с примером? Хотим сравнить, может лучше утилизировать товар?