Вопрос-Ответ

ТОО А,ОУР, плательщик НДС. ТОО Б, ОУР, плательщик НДС. В ТОО А, ТОО Б имеет участие доли 60%, и Кит компания 40%. Налогообложение в ТОО А, выплачивает ТОО Б дивиденды, отражения в налоговых отчетностях нет, выплата кит компании, удерживается КПН., на расходы не относятся. Налогообложение в ТОО Б, получена сумма дивидендов, отражается в доходах входит в СГД, но корректируется в строке дивиденды, (тем самым вычитается).

1. В связи с изменениями на 01.01.2023 года дивиденды по юрлицам выплачиваемые и полученные. В этом году корректировка применяется по доходу в виде дивидендов? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС, работает с 2021 года. В 2021 году обороты 19 млн., в 2022 году обороты 680 млн., в 2023 году обороты 1 500 000 тг. За 2023 год превысили обороты больше 325 000 МРП.

1. Когда возникает обязательство по оплате АП по КПН и когда нужно сдавать 101.01 и 101.02?

В сентябре текущего года, с Казахстана в Армению был отправлен экспорт. Товар был передан в безвозмездное пользование, по акту безвозмездной передачи товаров (АБП). Но, по ошибке, СНТ и ЭСФ были выписаны с 12% ставкой НДС. Так как все сроки на исправление по СНТ и, соответственно, по ЭСФ уже прошли, то исправить документ не получается. И тем самым у компании-отправителя появляется обязательство по уплате НДС.

1. Есть ли какая-то возможность исправить документы на экспорт (СНТ и ЭСФ), чтобы выписать их по 0 ставке НДС? Или же компания может сделать корректировку оборота? Вопрос заключается в том, чтобы избежать лишней уплаты НДС (сумма приличная).

Компания учетная политика (налоговый учет) раздел заработная плата выбрали "при выплате" по ОПВ,ВОСМС и ИПН.

1)Можем ли перейти на метод "при исчислении" в текущем 4 квартале 2023, либо нужен переход только с нового отчетного периода?

2) чтобы сдавать Ф200.00 "при исчислении", то каким образом выровнять данные бухучета и сданные НК сведения привести к единому, это в ручную собирать данные по месячно сколько удержано по сотрудниками и сколько сдали столбец Q и сравнить столбец "T" приложении 200.05. и разницу к доначислению . Прошу ваше мнение.

Компания РФ (нерезидент), оказывает услуги по ремонту технологического оборудования (оборудование на территории РК) Казахстанскому ТОО А (ОУР, НДС). Для ремонта оборудования приезжают специалисты сотрудники (данной российской компании). Один из специалистов числится в штате (специалистом) ТОО А (получает з/п, большую часть времени работает удаленно) с его з/п удерживаются все налоги. С других специалистов ИПН еще не удерживали.

1. Можно ли ИПН с других сотрудников удержать когда выставит с/ф компания РФ ?

2. Срок уплаты ИПН и какая ставка ?

3. Критично ли, что ТОО А удерживает все налоги со специалиста-нерезидента, который числится в ТОО А как сотрудник в штате?

ТОО продали авто.

Как правильно сдать 700 форму? Нужно ли что то еще сдавать? 870 была сдана.

ТОО, упрощенный режим, неплательщик НДС, вид деятельности - общепит. Работает по франшизе. Лицензиар предоставил АВР, в котором прописано так: "Первоначальный платеж Франчайзинг". Это единоразовая услуга на фиксированную сумму по договору Франчайзинга. По сути это оплата за лицензию. Также они ежемесячно выставляют АВР на сумму 4% от продаж. В АВР прописывают: "Лицензионный платеж за такой то месяц".

1. Единоразовая услуга - это НМА или расходы будущих периодов?

2. Как правильно, какими проводками отразить поступление данных услуг в базе 1С?

Мы являемся посредниками между компаниями по предоставлению услуг. У одной компании берем оборудование по Акту передачи и отправляем в Россию другой компании на мелкий ремонт. Делаем СНТ на временный вывоз и 016 форму. Раньше, после ремонта товара, создавали СНТ на ввоз товара временно вывезенного и 016 ф, и возвращали товар обратно, у кого брали. Все. Сейчас одна компания запрашивают накладную. А как мы можем им дать, если товар не наш, на балансе не стоит? Я что-то не так делаю? Раньше не требовали. Законодательство поменялось. Они объяснить ничего не могут. А другая компания сейчас тоже запрашивает накладную. В таможне от них требуют, для запуска процедуры вывоза оборудования которое пока не отремонтировали. Но у них эта процедура долгая и они хотят ее заранее запустить. На ремонт может уйти 1-2 месяца. Этот товар тоже не наш. Мы также являемся посредниками. На приход не ставили. СНТ и 016 сдали. Может им СНТ надо на ввоз временно вывезенного товара? Тогда срок у нее какой, если ремонт будет от 1-2 месяцев?

1. Какую накладную они требуют, и можем ли мы на забалансовые счета или другие на приход поставить этот товар и выдать им накладную, но тогда она без цены будет. И вообще как нужно делать правильно с учетом изменений в налоговом и таможенном законодательстве?

К нам пришел с 3-х стран санкционный товар (мы резиденты РК, плательщики НДС, общеустановленный режим), мы этот товар хотим реализовать в РФ свою головную компанию. При выписке СНТ этот товар проходит, и мы можем его выписать, на границе особо не проверяют.

1. Какие могут быть риски у нас как резидентов Казахстана?

ТОО, ОУР, НДС. Директор ездил в Казань по служебной командировке, Привез счет-фактуру, где указано проживание в гостинице в российских рублях - 81 000 руб. Срок проживания с 07.11. по 14.11.2023г.

1. Как мне правильно начислить и выдать Директору командировочные расходы.

2. Как правильно оформить в 1С?

3. Как взять на вычеты в форме 100 и как отразить в форме 300?

ТОО, НДСник, получает услуги с России - роялти по лицензионному договору. Поставщик не НДСник. Должны ли мы платить НДС в РК и сдавать отчет какой-то?

Приняли в штат гражданина Индии.

1. Какие налоги и в каком размере удерживать с начисленной заработной платы? 

Есть 2 ТОО: 1. ТОО, ОУР, резидент РК, плательщик НДС 2. ТОО, ОУР, резидент РК, неплательщик НДС (продает медицинские товары). Оба ТОО хотят оплачивать в Facebook за рекламу и продвижение компании, оттуда по словам компании будет какой-то чек и все.

1. Какие документы нужно (можно) затребовать от Facebook для принятия к учету расходов?

2. Каково налогообложение данных платежей в Facebook? НДС и КПН за нерезидента по обеим компаниям?

У нас вопрос относительно лицензирования факторинговой деятельности: Компания имеет вторичный вид деятельности - факторинг. Согласно главе 37 Гражданского кодекса Республики Казахстан (статьи 729–738) «Финансирование под уступку денежного требования (факторинг)». Источниками финансирования являются заемные средства. Согласно закона о разрешениях, осуществление факторинговых операции предусмотрено только банков второго уровня, но Гражданский Кодекс не ограничивает компанию в ведении таких операций наравне с банками.

1. Необходима ли лицензия на осуществление факторинговых операций для ТОО?

2. В этой же связи, мы хотели бы уточнить какой Кбе должна иметь в этом случае ТОО-резидент 15 или 17? Зависит ли это от объема реализации? 

ТОО импортирует товар из ТС, в год несколько раз.

1. Необходимо ли сдавать нулевку в статистику по 1ТС в те месяцы, в которых импорта не было?

Вопрос касательно переработки золота в гранулах в готовое изделие (цепи). Мы ТОО - резидент Республики Казахстан, плательщики НДС, закупаем золото в гранулах у Поставщика резидента РК (ТОО без НДС). Поставщик нам выписывает Накладную на отпуск запасов в строну и ЭСФ без СНТ. Далее мы данный товар оприходуем у себя в базе 1С через документ Поступление ТМЗ. А после товар необходимо отправить на переработку в РФ в ООО "Аметист" для изготовления ювелирных изделий через транспортную компанию ТОО "КАЗИНКАС". По условиям договора переданная масса металла в переработку, обратно возвращается в той же массе (Например: после переработки остаток металла возвращается обратно с готовыми изделиями). Так как только при помощи СНТ и ЭСФ мы можем отправить товар на переработку за пределы РК, с нашей стороны для ООО "Аметист" были выписаны: Накладная на отпуск запасов в строну, СНТ и ЭСФ с определенным кодом ТНВЭД (пришедшим от поставщика) по себестоимости. В СНТ проставили галочку вывоз на переработку, где перевозчиком указан ТОО КАЗИНКАС. После получения металла (золота) ООО "Аметист" приступает к работе по изготовлению готовых ювелирных изделий согласно договора. После окончания работ по изготовлению изделий, присваивают пробы на изделия согласно законодательства РФ, выписывают в нашу сторону: товарную накладную с новыми кодами ТНВЭД, по той же цене что мы и отпускали, ТН и СФ. За свои услуги, отдельно выставляют Акт выполненных работ - «Изготовление ювелирных изделий».

1. Как нам правильно оформлять вывоз/ввоз металла на переработку/из переработки между ООО "Аметист" и разобраться с НДС на импорт?

2. Корректно ли, с нашей стороны выписаны документы в переработку, отразив через реализацию в РФ, прошел как экспорт, хотя указали вывоз на переработку, так как это не доход от реализации? Не должны ли мы списать товар в производство в учете, так как это не считается реализацией? РФ берет только за свои услуги переработки и не будет сдавать 328.00 и платить на своей территории НДС.

3. Возникает ли у нас при ввозе обратно готовых изделий Импорт+ввозной НДС?

4. Как нам корректно все отразить в учете, при поступлении готового изделия, так как коды ТНВЭД новые?

5. Возникает ли уплата КПН и НДС за нерезидента по услугам «Изготовление ювелирных изделий»?

ТОО, ОУР, плательщик НДС, туристская компания. Нам оказал услугу технического сопровождения в Грузии нерезидент-физлицо (ИП) РФ на сумму 30 000 рублей для проведения мероприятия в Грузии нашим клиентам резидентам РК.

1. Нужно ли отражать услуги нерезидентов РФ ( физлица-ИП) в строке ФНО 200.02 и ФНО 300.00.15 при оказании услуг за пределами РК (техническое сопровождение в Грузии) где ИПН и НДС не возникает, а так же данные услуги по бух.учету прошли транзитом: Оплата нерезиденту 3310Дт (Поставщик-нерезидент)-1030Кт, перевыставили услуги покупателю 1210Дт (покупатель) -3310Кт (Поставщик-нерезидент). Поступление услуг в 1с не делали, то есть на расходы данные услуги не брали. И теперь, если эти приобретения услуг отражать в Декларациях, то при сверке возникает расхождение между бух.учетом и налоговым. И как быть с ФНО 100.00, если по бух.учету данные расходы не отражены, а в ФНО 200.02 и 300.00.015 они отражены?

2.По какому курсу считать сумму начисленного дохода (30 000рублей) в ФНО 200.02, если АВР от 24.08.2023, а оплата была 16.10.2023г?

3.Какой код вида дохода в ФНО 200.02I указывать при оказании услуг за пределами РК (техническое сопровождение в Грузии)?

ТОО на Упрощенке, в штате есть сотрудники по которым начисляется ЗП и налоги с нее, должны ли мы сдавать 200 форму раз в квартал?

У единственного участника ТОО есть задолженность по подотчетным суммам, которые он сейчас вернуть не может.

1. Возможно ли оформить их как займ от ТОО учредителю. Если да, то каким образом это сделать и на каких условиях?

2. ТОО является плательщиком НДС. Должны ли будем начислить НДС на сумму займа?

3. Если займ безвозмездный будет ли он являться доходом ТОО и когда нужно будет его признать ?

Пришел новый товар и для привлечения клиентов необходимо передать пробный товар. Передача пробных товаров заводам для ознакомления и тестирования у себя, один килограмм товара стоит 1 300-1 700 тенге, передается 19 килограмм, что составляет 24 700 - 32 300 тенге это больше 5 МРП - 17 250 тенге.

1. Что считается единицей товара 1 килограмм 1300 тг или 19 килограмм 32 300 тенге?

2. Если не будет считаться переданный в рекламных целях, то будет считаться оборотом по реализации и обязательно выписывать ЭСФ или можно просто списать? (получатель не будет подписывать документы о принятие товара и не будет отражать у себя в доходе).