Вопрос-Ответ

У ТОО есть ночной депозит в банке.

1. Как правильно оформить начисленное вознаграждение в бухгалтерском и налоговом учете? При выплате вознаграждения банк удерживает сразу КПН. 

Индивидуальный Предприниматель на СНР по УД, не плательщик НДС, участвует в тендерах и выписывает ЭАВР и ЭСФ. Сама услуга была оказана 31.10.23 г. и закрылась актом, а 02.11.2023 г. была дата составления выписки ЭАВР, подписан ЭАВР 03.11.2023 г. Данный Индивидуальный Предприниматель 1. Выставил ЭАВР по дате выполнения работ 31.10.23 г. , 2. Стоит дата составления выписки 02.11.2023 г. Раздел F. Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг Дата : 02.11.2023 3. ЭСФ была отправлена 06.11.2023 г.

1. Правильно ли выставилась дата в разделе F 02.11.2023 г., или там должна стоять дата 31.10.2023 г.?

Компания, резидент РК, специализируется на юридических услугах, плательщик НДС, ОУР. 19.10.2023 г. производит оплату по инвойсу за услуги от нерезидента, на сумму 5960,82 $, удержав предварительно сумму КПН 20% от суммы инвойса. Инвойс от нерезидента оформлен датой 23.01.2023 г., на сумму 6110 фунтов стерлингов. Услуга облагается КПН И НДС. Договор с контрагентом не предоставлен, какие условия по оплате, исчислению и удержанию КПН у ИВ не ясны. Но все суммы по этому нерезиденту в 1С должны закрыться по нулям без остатков.

1. Через какой документ в 1С отразить поступление услуги от нерезидента и на какую сумму (в цифрах), в какой валюте (инвойс прилагаем), какие проводки? Надо ли у контрагента нерезидента прописывать в его карточке контрагента 2 вида договора с валютами фунт стерлинги и доллар?  Через какой документ отразить удержание КПН у источника выплаты, какую сумму (прошу указать в цифрах по курсу), проводки?

2. Через какой документ в 1С отразить начисление и зачет НДС, в какой сумме (в цифрах), по какому курсу, проводки? Если возможно, то прошу подключится к базе удаленно и наглядно показать. Возможно возникнет курсовая разница, как ее отразить, в каком документе в 1С, как закрыть, прошу расписать по проводкам и суммам?

ИП, резидент, ОУР, неплательщик НДС. ИП был заказчиком строительства Жилого комплекса (ген.подрядчиком является ТОО с лицензией на стр-во), ввод в эксплуатацию был в 2022 г. Юридически квартиры, как известно, не оформляются на ИП, оформлены на само Физлицо (ИП). Но в 2022 г., после ввода в эксплуатацию, квартиры приняты на баланс ИП (БУ и НУ - товары), продажи проводились через ИП, с отражением доходов с учетом расходов (вычеты). На начало 2023 г. осталось 6 (шесть) непроданных квартир.

1. Так как Физлицо (ИП) решил оставить себе эти 6 квартир, может ли ИП в бух.учете списать эти 6 квартир на основании свидетельства о собственнике квартир из ЦОНа на само Физлицо (ИП)? Соответственно, в налоговом учете в строке: доходы - отразить сумму себестоимости (т.к. нет реализации третьему лицу); расходы - ТМЗ на конец периода списать себестоимость. НОД – 0 (нет облагаемого дохода)? 

ИП на СНР - КХ и ТОО на СНР, спец режим. Сельхозтоваропроизводители, получая субсидии от государства, часть процентной ставки субсидируются государством. Взяли 20% - 6% платит сельхозтоваропроизводитель, 14% возмещает государство. И эти субсидии иногда падают на счет сельхозтоваропроизводителя, а иногда на счет того финансового института, в котором они брали кредит. Те деньги, которые стп получает на свой счет, стп зачисляет в финансовый институт, и облагает налогом 10% КПН, а те деньги, которые падают в финансовый институт, их нужно включать в доход и облагать КПН 10%?

1. Те деньги, которые упали на счет фин.института напрямую, будут ли они считаться доходом сельхозтоваропроизводителя и облагаться налогом 10% КПН? 

ТОО с 01.08.2023 г перешло с упрощенного режима на розничный налог. За оказанные по договорам услуги, за июль, отправлены ЭАВР. Во всех актах дата выполнения работ - 31.07.2023 г. Отправлены акты 31.07., 01.08, 04.08. Подписаны заказчиком соответственно 04.08, 10.08, 07.08. В 1С после подтверждения АВР автоматически проводятся проводки Дт1210, Кт6010 - по дате подписания.

1. Какой датой надо признать доход от реализации - дата выполнения 31.07, дата выписки или дата подписания? От этого зависит и размер КПН- 3% или 8% по розничному налогу.

2. Как в 1С настроить правильное отражение даты дохода от реализации, чтобы корректно формировалась налоговая и фин. отчетность?

ИП (неплательщик НДС) оказала следующие услуги: "Организация и проведение учебного курса" для ТОО (ОУР, плательщик НДС) на сумму 350 000 тенге. ИП выписали только АВР и приложили сертификаты обучающихся сотрудников о прохождении курса.

1. Имеет ли право ИП не выписывать ЭСФ?

2. Может ли ТОО данные расходы взять на вычет по КПН?

Компания оплачивает страховую премию за обязательное страхование транспортных средств.

Должна ли страховая компания выписывать АВР или только Страховые полисы?

ИПэшник имеет квартиру за границей, причем уже давно. Не сдавали никаких отчетов по этому поводу.

1. Что нам теперь делать и за какой период это все сдавать? Или просто отправить за 2023 г. 240 форму, а на следующий год уже 250.

2. Что за это будет и чем грозит?

ТОО на ОУР, плательщик НДС, оказал спонсорскую помощь РОО Федерации тенниса при проведении турнира в городе Астана АТР 250. Имеется только договор на оказании спонсорской помощи.

Можно ли применить уменьшение налогооблагаемого дохода в размере 4% в соответствии с действующими нормами Налогового кодекса в целях исчисления корпоративного подоходного налога?

ИП имеет нежилое помещение площадью 653,6 кв.м. (нежилое помещение оформлено на несовершеннолетнего ребенка, согласно опеки отчеты (700 ФНО) сдает мама предприниматель) Целевое назначение - кафе-магазин. Работает по СНР, упрощенка.

1. Имеет ли право ИП сдать в аренду полностью здание одному ИП или ТОО и оставаться на СНР или ИП должен перейти на ОУР?

ТОО стоит на учете по НДС. В 3 квартале 2023 года проводил реализацию товара физлицам, пробивал чеки ККМ. Оформлены только накладные на реализацию на сторону.

Стоит ли в ноябре 2023 года выписывать ЭСФ на такие продажи?

1. Если ИП на СНР, и есть ТИС, при ликвидации данного ИП как действовать?

2. Нужно ли снимать с регистрации ТИС? Если да, то на каком этапе?

Импорт с Китая прошел растаможку, вес товара 31 072 кг по ИНВОЙС и декларации товара. Сборы, пошлина и НДС оплачены полностью. При выгрузке товара выявилась недостача 440 кг, (таможенники изъяли). С поставщиком договорились, что не будет за этот товар требовать оплату.

1. Как в таком случае оприходовать товар по факту, как пришел (поставщик может переделать инвойс), тогда вес с декларацией не пойдет?

2. Или оформить недостачу при выгрузке товара, тогда задолженность перед поставщиком не уменьшиться, какими документами это оформить?

Описание сделки 1. ТОО (общеустановленный налоговый режим, налоговый резидент РК) (далее - Покупатель) покупает акции в Кипрской компании-1 (далее – Таргет-1) у физического лица, налогового резидента Великобритании (далее – Продавец 1) 2. Покупатель покупает акции в Кипрской компании-2 (далее - Таргет-2) у физического лица, налогового резидента Швейцарии (далее – Продавец 2) 3. Таргет-1 и Таргет-2, в свою очередь, являются крупными акционерами в Кипрской публичной компании (публичная компания, чьи акции и ГДР листингуются на Лондонской и Московской биржах) (далее - ХолдКо) 4. ХолдКо, в свою очередь, владеет дочерними организациями в Российской Федерации. 5. ХолдКо не владеет дочерними организациями в Казахстане. 6. Сделка будет структурирована через приобретение Покупателем акций в Таргете-1 и Таргете-2, путем заключения соответствующего договора купли-продажи акций Таргета-1 и Таргета-2 у Продавца 1 и Продавца 2, соответственно (далее - ДКП). Это разные сделки, покупная цена будет оплачиваться Продавцу 1 и продавцу 2, по отдельности. 7. Покупная цена по ДКП – USD 1 млн Продавцу 1 и USD 1 млн Продавцу 2. 8. Номинальная стоимость или стоимость, за которую когда-то покупал Продавец 1 и Продавец 2 акции в Таргете-1 и Таргете-2 Покупателю неизвестна, но большая вероятность, что прирост от стоимости по данной сделке для Продавца 1 и Продавца 2 составит 100%.

1. Учитывая, что Продавец 1 и Продавец 2 не являются налоговыми резидентами Казахстана и у Таргета-1 и Таргета-2 и у ХолдКо нет никаких активов в Казахстане, является ли, концептуально, выплата Покупателем покупной цены по ДКП Продавцу 1 и Продавцу 2, доходом из источников в Казахстане (то есть, в случае данной покупки, возникают ли налоги от прироста акций у Продавца 1 и Продавца 2 в Казахстане)?

2. Если да, то учитывая, что между РК и UK/Швейцарией существует Конвенция Об избежании двойного налогообложения, а также в перечне государств со льготным налогообложением (согласно Приказу, МФ РК от 08.02.2018 года) UK/Швейцария не входит, то какой размер налога у источника выплаты дохода нерезидента Покупатель должен удержать и оплатить в бюджет?

3. А при предоставлении со стороны нерезидента-физического лица (то есть, Продавца 1 и Продавца 2) сертификата о налоговом резиденте, то какая часть будет освобождена от уплаты налога на доход?

ТОО, ОУР, НДС, средний СУР. Наш головной офис находится в Таразе, но в Алматы есть небольшой офис, который мы снимаем в аренду. Арендодатель ИП, не НДС, имеет маленькие обороты и категорически не хочет и не может выписывать нам ЭСФ. Но АВР выписывает за предоставленные услуги по аренде.

1. Как нам взять на вычеты затраты по аренде, если нет ЭСФ?

2. Имеем ли право брать их на вычеты на основании АВР и бумажной счет-фактуре?

У учредителя компании (гражданина РФ) есть супруга - гражданка РФ, ИИН не имеет, ЭЦП не имеет, в РК никогда не была.

1. Должна ли супруга сдавать декларацию при всеобщем декларировании, как супруга учредителя?

2. Если должна сдавать, то каким образом при отсутствии ЭЦП, ИИН и т.д.?

ТОО на ОУР и НДС-ник. Получает услуги по международной перевозке груза и ранее уплачивал КПН за нерезидента. Сегодня прислали Сертификат резидента Литвы.

1. Мы можем его применить и не оплачивать КПН?

2. Как его проверить, есть ли сайт для проверки?

3. Нужно сдавать ФНО 101.04 за 3 квартал и если мы освобождены от налогов, то ставка налога 0?

Как правильно посадить перепродажу билетов в турагентстве? Если договор не комиссии тогда нужно стоимость билета садить на доход и на расход?

Наша компания (далее по тексту ТОО) оказывает услуги по сервисному гарантийному обслуживанию оборудования компании Ortho Clinical Diagnostics Великобритания (далее по тексту Компания-Нерезидент) на основании договора о сервисном обслуживании. Оборудование установлено в медицинских учреждениях РК. Для осуществления сервиса Компания-Нерезидент поставляет запасные части и расходные материалы. ТОО производит таможенную очистку поставленных запчастей. Выполненные работы закрываются актом выполненных работ и ЭСФ.

1. Как ТОО отразить в бухгалтерском и налоговом учете списание запчастей на сервисные работы?

2. Нужно ли им выставлять СНТ, если запчасти и расходные материалы используются на территории РК и на экспорт не отправляются?