Вопрос-Ответ

ИП до ноября 2020 года применяло упрощенный режим, с 1 ноября 2020 года перешло на общеустановленный режим, в связи с несоответствием применения упрощенного режима по виду деятельности. С января 2021 года планирует снова перейти на упрощенный режим в связи со сменой вида деятельности. Согласно п. 4 ст. 679 Налогового кодекса последующий переход на общеустановленный режим возможен не ранее чем ЧЕРЕЗ один календарный год.
Имеет ли ИП право перейти с 1 января 2021 года снова на упрощенный режим?

Если ИП на упрощенке не имеет работников и за себя оплачивает налоги с заработной платы 42500 тенге (оборот 12 000 000 тенге за первое полугодие), имеет ли он право применить 100% освобождение от налогов ИПН и СН (3%) ?

ИП на упрощенке производит кондитерские изделия. Имеет ли право открывать филиалы в разных районах города для продажи своей продукции?

ИП на упрощенном режиме. Имеются наемные сотрудники. Имеем ли мы право перечислить авансом на лицевой счет платежи по пенсионным взносам, социальным отчислениям и ОСМС за сотрудников авансом за полугодие вперед, чтобы не оплачивать ежемесячно?

1.ИП на упрощенном режиме, либо общеустановленный, с момента наступления ЧП имеет доход. Часть сотрудников отправлена в отпуск без содержания заработной платы. Имеют ли право эти сотрудники на выплату социального пособия 42 500 тенге или сам ИП должен оплатить им минимальную заработную плату?
2. ИП, общеустановленный режим, либо упрощенный режим, с работниками с момента введения ЧС не имеет доход, все сотрудники отправлены в отпуска без содержания. Имеет ли право сам Индивидуальный предприниматель на выплату социального пособия 42 500 тенге?

Ситуация ИП на специальном налоговом режиме. Без НДС в 2019 году выписал ЭСФ, 1 раз. В этом году была реализация в мае товар, который не входит в перечень, ЭСФ не было выписано.
Вопрос: Имеет ли право ИП на СНР и без НДС выписывать теперь бумажный счет - фактуру, а не ЭСФ. Не грозит ли штрафом или какими либо действиями со стороны НК?

ИП на общеустановленном режиме. Резидент РК. Сотрудник обратился с просьбой к руководству в середине января 2019 г. выдать ему авансом заработную плату за январь, февраль, март 2019 г, в связи с необходимостью срочного погашения кредита в банке.
Имеет ли право ИП выдать авансом заработную плату за 3 месяца? Какими документами необходимо оформить выдачу средств сотруднику? Облагается ли такая выдача денежных средств дополнительными налогами?

Имеет ли право индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме быть директором в ТОО на упрощенном режиме?

ИП патент. Индивидуальный предприниматель применяющий налоговый режим на основе патента выходит в декретный отпуск, получает дородовое пособие. Не выходя из первого декретного отпуска выходит в следующий декретный отпуск.  Имеет ли индивидуальный предприниматель на еще одно дородовое пособие в данном случае?

Общественное объединение (ОО) в августе 2019 года приняло решение о реализации доли в уставном капитале дочерней компании (ТОО) физическому лицу. Накопленная прибыль ТОО ранее не распределялась. Имеет ли новый владелец ТОО право на распределение этой прибыли, накопленной за предыдущие периоды, и получение в виде дивидендов по итогам 2019 года?

1. Имеет ли право бывший сотрудник подать жалобу в налоговую на ТОО (резидента РК) о перечислении пенсионных взносов не в полном объеме, или о не перечислении вообще?

2.  В каких случаях и кто может инициировать налоговую проверку ТОО (резидент РК)?

3.  Какая процедура налоговой проверки?

 Компания занимается продажей квартир в рассрочку сроком на 1 год. Покупатель заключил Предварительный договор купли-продажи (далее - ПДКП) и в течение 1 года частями оплачивал за квартиру. Реализация квартиры, в данном случае, производится после того, как поступит полная сумма денежных средств в компанию и оформления Договора купли-продажи. 1 год истек и покупателю необходимо закрыть оставшийся долг за приобретаемую квартиру. Так как в течение 1 года он вносил ежемесячные платежи в сумме 150 000 тенге в месяц, остаток в конце года составил значительно большую сумму. У покупателя нет собственных средств, ему приходится обратиться в банк и оформить ипотечный заем. Банк одобрил ипотеку, но с условием, что покупатель внесет первоначальный взнос. Так как покупатель, в течение 1 года, собирал сумму за квартиру, внося ежемесячные платежи за квартиру в компанию, накопил достаточную сумму для внесения в банк на первоначальный взнос. Компании необходимо вернуть всю накопившуюся сумму покупателю для того, чтобы он смог внести и оформив заем, банк оплатит компании всю сумму за квартиру. Таким образом, покупатель рассчитается с компанией за квартиру. 
Исходя из вышеизложенного, покупатель приходит в компанию и просит вернуть ему всю накопленную сумму, для внесения на депозит в банке для оформления ипотеки. Бухгалтер-кассир просит вернуть все чеки за оплаченные им суммы за квартиру в течение 1 года. Покупатель возвращает только часть фискальных чеков и часть платежных поручений, так как он вносил часть денег через банк.
Возникают вопросы: 
1. Имеет ли право бухгалтер-кассир вернуть все деньги, если покупателем был утерян 1 фискальный чек? Допустим на 150 000 тенге. Если вернуть деньги без чека, какой будет административный штраф компании при комплексной проверке Налоговым комитетом?
2.  Если нет, то как вернуть сумму по утерянному чеку? Вернуть, перечислив на счет покупателя, не требуя возврата чека? Если перечислить безналичным путем, не требуя чека, какой будет административный штраф наложен на компанию?
3. Необходимо ли бухгалтеру-кассиру требовать возврата покупателем платежных поручений, если покупатель оплатил за квартиру часть сумм внося через банк?
4. Необходимо ли бухгалтеру-кассиру пробивать возвратный чек? Если не пробивать какой грозит административный штраф?
Дать предложения и рекомендации по решению данных вопросов. Рассмотреть данную ситуацию и дать ответы со ссылкой на законодательство с выводами.

Работник-нерезидент, не имеет вида на жительство в РК, работает по трудовому договору. оплачивает ВСМС 1% из своей зарплаты и ОСМС 2% оплачивает работодатель, имеет ли такой работник право на бесплатное обслуживание в поликлинике, в таком же размере как и резидент РК, оплачивающий такие же отчисление в систему ОСМС?

1) Некоммерческая организация (общественное объединение) имеет ли право на отсрочку сдачи налоговых форм за 1 квартал 2020 года?
2) Имеет ли право на отсрочку налоговых (зарплатных) платежей?
По статистике относимся к предприятиям не включенным в другие группировки.

Если компания ИП или ТОО на ОУР по окэд подходит под 0 коэффициент по заработной плате, это до 1 октября 2020? А по годовому налогу на прибыль они имеют льготу?

Согласно Гражданскому кодексу РК допускается при совершении сделки использование средств факсимильного копирования подписи, если это не противоречит законодательству или требованию одного из участников. Согласно Налоговому кодексу РК, счет-фактура, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Имеет ли компания право использовать Факсимиле в первичных документах, а именно в актах выполненных работ?

Компания занимается реализацией медицинских препаратов. В наличии имеются препараты с истекшим сроком годности. Препараты с истекшим сроком годности списаны в БУ и официально утилизированы. Имеет ли компания право взять на вычет по КПН стоимость списанных препаратов? Нужно ли убирать НДС из зачета?

ТОО, ОУР, производство полиэтиленовых труб и строительство. Выиграли тендер, финансирование с республиканского бюджета. Начинает работы по прокладыванию водопроводных труб в близлежащих поселках. Имеются ли льготы при налогообложении (НДС и КПН)?

Компания занимается организацией мероприятий для клиентов. Мероприятия разные - тренинги обучающие, проведение соревнований и т.д.
При заключении договора с клиентом -заказчиком для организации какого-либо мероприятия составляем подробный бюджет, где отражаем все затраты, которые будет нести компания -организатор, которые потом будет нам возмещать заказчик мероприятия. В данном бюджете, например, помимо услуги фотографа, переводчика, перевозки участников заказчика (при этом не всегда есть возможность определить количество участников, т.к. их бывает от 80 и до 150 человек) и т.д. оговариваем организацию питания и алкоголь. Это требование заказчика. Прописываем наименование блюд по питанию и наименование алкогольной продукции. Для организации питания мы, как организатор, имеем право привлекать субподрядчика - ресторан, кафе и т.д. Соответственно, при оплате кафе составляем меню, куда входит так же алкоголь. После того, как произведем свои расходы по оплате кафе, ресторану, заказчик на основании предоставленных подтверждающих документов возмещает совершенные расходы. 

1. Имеем ли право, как организатор мероприятия, взять на вычет понесенные расходы по организации питания, приобретения алкоголя, если эти затраты понесены не для собственного пользования, а потом возмещаются заказчиком?

2. Имеем ли право не облагать эти расходы (питание, алкоголь) ИПН, если количество участников очень много и нет возможности с каждым из участников заключить договор, т.к. это сотрудник компании - заказчика?

ИП, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. В связи с введением ЧС в РК торговые точки предприятия были закрыты. Договора аренды расторгнуты. Сотрудники отправлены в отпуска с выплатой за время простоя в размере 42 500 тенге согласно статьи 112 ТК РК. На данный момент реализация товара осуществляется через интернет-магазин. При этом объем продаж не покрывает размер фонда оплаты труда.
Имеем ли право подавать списки сотрудников на получение социальной выплаты от государства в размере 42 500 тенге, в связи с продлением периода карантина? Является ли получение дохода через интернет-магазин причиной для отсутствия права на получения социальных выплат? Какими документами должно быть оформлено отсутствие сотрудников на рабочем месте - отпуск без содержания в период ЧС или простой предприятия?