Вопрос-Ответ

Добрый день! О нашей компании. Мы ТОО на общеустановленном режиме плательщики НДС. Оказываем услуги ТЭО, являемся экспедиторами. Своих собственных транспортных средств нет. За вознаграждение организовываем транспортно-экспедиторские услуги. Выписываем ЭСФ нерезидентам. Согласно правилам выписки счетов-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (Приказ №270 от 23.02.2018) статьи 45, где говорится, В разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»: 1) в строке 33.1 «Код валюты» указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным Решением КТС № 378 (строка заполняется в случае если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка «E» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП» или ячейка «G» «Экспортер» или ячейка «H» «Международный перевозчик»), а также в случае если в строке 20 «Категория покупателя» отмечена ячейка «E» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП»; 2) в строке 33.2 «Курс валюты» указываются: рыночный курс валюты, установленный на последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, если иное не установлено частью второй настоящего подпункта; в случае если поставщиком является недропользователь, для которого предусмотрен режим налогообложения согласно пункту 1 статьи 722 Налогового кодекса, – курс валюты, определяемый в порядке, установленном в соответствующем соглашении (контракте) о разделе продукции, либо рыночный курс валюты, установленный на последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг. Строка заполняется в случае, если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка «E» «Участник СРП» или ячейка «G» «Экспортер» или ячейка «H» «Международный перевозчик» и в строке 33.1 «Код валюты» указано значение, отличное от «KZT», а также в случае если в строке 20 «Категория покупателя» отмечена ячейка «E» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП».

Мы выписываем ЭСФ нерезидентам в пункте 33.1 указываем валюту по договору (USD, CNY), в пункте 33.2 указываем рыночный курс на дату оборота и стоимость услуг указываем в эквиваленте в тенге (рыночный курс умножаем на ставку предоставленную клиенту в валюте).

Вопрос: Правильно ли мы делаем указывая курс валюты? Как будет считать налоговая наши налоги по выписанным ЭСФ? Для примера подкрепила один из наших ЭСФ.

Материнская компания покупает программный продукт (НМА) от нерезидента c дальнейшим для передачи своей дочерней компании. Как правильно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете, а также, нужна ли оценка?

Добрый день! Не могли бы проконсультировать по следующему вопросу. Планируется заключать договор с нерезидентом, Кипр, суть которого очень похожа на комиссионный договор, где мы фактически комиссионер по продаже услуг нерезидента. Не совсем понимаю, что будет и как облагаться в Казахстане, и какие могут быть особенности. Не могли бы с этим помочь. Вот предмет договора: RTB House передает Агентству свои Услуги для предоставления от имени Агентства в рамках его коммерческой деятельности хозяйствующим субъектам, являющимся клиентами Агентства (далее — Клиенты), в обмен на указанное в настоящем документе комиссионное вознаграждение. По оплате: За оказание агентских услуг, указанных в п. 1 § 1 настоящего Соглашения, Агентство вправе получить комиссионное вознаграждение (далее — Комиссионное вознаграждение), рассчитываемое как процент от совокупной суммы бюджетов кампаний, установленных в соответствии с Заказами, в отношении Услуг, оказанных в соответствующем месяце (далее — Расчетный период). Процент определяется с учетом суммы стоимости всех Услуг, оказанных компанией RTB House на основании данных панели Клиента в течение Расчетного периода в порядке, описанном в Приложении № 2 к настоящему Соглашению. RTB House будет вычитать Комиссионное вознаграждение из каждого счета, выставляемого RTB House ежемесячно Агентству за Услуги, оказанные в течение данного месяца. Счета выставляются в валюте, указанной в Заказе. Датой оплаты каждого счета-фактуры считается дата зачисления на расчетный счет RTB House всей указанной в счете- фактуре суммы (свободной от обязательных платежей). Получается, что мы, как Агентство, будем оказывать своим клиентам услуги нерезидента от своего имени, за что нам будут выплачивать комиссионное вознаграждение путем его вычета из стоимости оказанных нам со стороны нерезидента услуг.

Вопросы следующие (но, возможно, вы увидите что-то еще): 1) как я понимаю, должен быть некий отчет и акт с нашей стороны (в договоре сейчас об этом ничего нет, кроме закрывающего счета со стороны нерезидента нам), где мы будем указывать реализованные услуги нерезидента, будет указан расчет комиссионного вознаграждения;

2) оборот от реализации услуг нерезидента – это наш оборот и подлежит обложению НДС в Казахстане?

3) комиссионное вознаграждение, как я понимаю, подлежит обложению НДС в Казахстане

4) возможно ли принять к вычету НДС или мы должны будем перевыставлять его клиентам, действия и как комиссионер по отношению к своим клиентам (тогда не совсем логична схема работы с клиентами по договору возмездного оказания услуг).

Здравствуйте! Ранее по телефону был задан вопрос: Вопрос касательно взаимосвязанных сторон. В частности касается статьи 1 пункта 2 пп3 , где лица связанные договором в соответствии с которым одно из них вправе определять решение принимаемые другим. Будет ли договор комплексной коммерческой концессии по франчайзингу заключенный с нерезидентом относится к договору имеющий признаки взаимосвязанности? Можно ли получить консультации или экспертизу договора у юридическую или налоговую? Ирина Евгеньевна по телефону ответила. Договорились более подробно раскрыть тему. ТОО заключило договор Договор Комплексной Предпринимательской лицензии (Франчайзинга ) ( далее Договор) с нерезидентом, зарегистрированном в Объединённых Арабских Эмиратах (ОАЭ) (Дубаи).Согласно данного договора ТОО удерживает 15% КПН с роялти за нерезидента и уплачивает в бюджет. Однако в 2024 году нерезидент предоставил сертификат резидентства нерезидента за 2023 год и попросил пересчитать КПН применив сниженную ставку 10% на основании предоставленного сертификата и вернуть им удержанные 5%. Наше мнение: Мы привели доводы, что мы не можем применить сниженную ставку КПН по роялти, так как на основании статьи 667 НК РК, есть признаки взаимосвязанности сторон и данная статья дает налоговые льготы на снижение ставки только при одновременном выполнении определенных условий для взаимосвязанных сторон. Мы сослались на пп 3 пункта 2 статьи , где : 2. В целях настоящего Кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий: 3) лица связаны договором, в соответствии с которым одно из них вправе определять решения, принимаемые другим; Наше мнение о взаимосвязанности сторон сложилось исходя из следующих признаков: « Франчайзинг – это вид отношений между рыночными субъектами, при которых одна сторона (франчайзер) передаёт другой стороне (франчайзи) за плату в виде паушального взноса (роялти) права на конкретный вид бизнеса, используя разработанную бизнес-модель его ведения. При этом передающая сторона обязуется оказывать содействие в становлении бизнеса, обеспечивать техническую и консультационную помощь. Передавая по Договору неисключительную лицензию на лицензионный комплекс, включающий право товарных знаков , системы, сайта, программы, базы знаний Франчайзи также получает отлаженный механизм, регламенты по эффективному использованию бизнеса, стандарты управления ,к примеру : управление финансами, управление лейбор-костами и производительностью ,а также модели ценообразования , отраженных в Базе знаний. Таким образом цены на продукцию полностью регулирует Франчайзер. Мнение юристов Компании нерезидента, касательно статьи о взаимосвязанности сторон было следующее: «Данный пп 3.п 2 Статьи 1 подразумевает именно определение управленческих решений». «У нас с вами отношения оформлены в рамках договора комплексной предпринимательской лицензии. В соответствии с договором лицензиар дает обязательные указания лицензиату касательно использования последним бренда лицензиара, что являются сутью франчайзинга. Управленческие решения лицензиата лицензиаром не регулируются. Таким образом, оснований считать лицензиата и лицезиара взаимосвязанными сторонами нет. Вопрос. На основании вышеизложенного : Может ли ТОО согласится с мнением юристов Компании нерезидента? Может ли применить сниженную ставку только лишь при предоставлении сертификата резидентства? Ваше мнение важно для нас. Готовы предоставить дополнительную информацию по Вашему запросу. Спасибо!

ТОО «А» и физическое лицо №1 приобрели вместе ТОО «Б». Доли участия - ТОО A -99 %, физическое лицо №1 – 1% Уставный капитал ТОО «Б» на момент покупки Физ лицо 2 53 433,77 ТОО «С» 13 357,94 66 791,71 Условная цена приобретения 100 000 000 тенге (99 000 000 -ТОО А, физлиц №1 – 1 000 000). Какие проводки в этой связи должны сделать мы? Мы является ТОО Б . Какие проводки будут у ТОО А?

Оплатили поставщику РФ роялти 29.09.2023 г по предоплате платеж, с него сразу был удержан КПН за нерезидента 10%(сертификат резидентства был предоставлен), акт не передачу права от 03.10.2023 г. как и в каких кварталах, по какому курсу отразить данные в расчете 101.04?

ТОО без НДС на ОУР, заключил договор с европейской компанией на покупку товара, для дальнейшей реализации в РФ, в целях экономии на логистике товар планируют напрямую с Европы завозить в РФ.

Не будет ли такая доставка нарушением валютного и налогового законодательства? Нужно ли выписывать ЭСФ покупателю из РФ?

При другом варианте, не плательщик НДС завозит импорт с третьих стран и при растаможке груза оплачивает НДС то можно ли сумму НДС учитывать в себестоимость товара, если нет, можно ли взять в зачет если ТОО в будущем станет плательщиком НДС?

ТОО, общеустановленный режим, не плательщик НДС, вид деятельности оказание прочих услуг. В 2023году был взят кредит через Kaspi Pay на увеличение оборотных средств, сроком на 12 месяцев. С суммы кредита не производилось приобретение ОС, нематериальных активов и прочих активов. Возвратная сумма кредита состоит из основной суммы и процентов за его использование. Основная сумма кредита отражается на счете 3010, проценты по кредиту отражаются на счете 7310.

Каким образом и где в Ф.100.00 отражается основная сумма погашенного кредита и суммы по процентам за использование кредита?

Являются ли проценты и сама сумма кредита затратами в налогом учете при составлении Ф.100.00?

В 2023году согласно графика было погашено кредита и процентов за 7 месяцев. Проценты по кредиту, а также проценты за просрочку оплаты (если такие возникнут) будут считаться затратами ТОО и будут ли они учитываться в Ф.100.00 за 2023 год ?

ТОО ведет деятельность - транспортно-экспедиционные услуги (ТЭУ) и работает как с резиденами так и с нерезидентами. ТОО работает по СНР (упращенная декларация) и не являются плательщиками НДС.

Вопросы:

1) Может ли ТОО, осуществляющие ТЭУ работать по упрощенке и не являться плательщиками НДС?

2) Как в бухгалтерском учете (БУ) отражать операции по ТЭУ и какие рекомендуемые проводки должны быть в БУ с отражением экспедиторского вознаграждения?

3) Какое налогообложение ТЭУ будет при переходе на общеустановленный режим?

4) Какие налоговые обязательства возникают при международной перевозке в части НДС и КПН за нерезидента?

5) Как выписывать электронную счет-фактуру (ЭСФ) клиенту, учитывая экспедиторское вознаграждение, при этом не выделять его? Просим дать полный ответ с примерами на поставленные вопросы, ссылаясь на законодательные акты.

ТОО, ОУР, резидент, НДС. СГД за 2022г. превысил 325 000 МРП, но с убытком.

Вопрос: Сдает ли компания Авансовые платежи по КПН в 2024г. до сдачи 101.01 с цифрами или пустую т.к. 2022 - убыток 2023 – убыток 2024 - предполагается убыток Ранее не сдавались АП по КПН, т.к. не превышали СГД 325000 МРП Прошу ответить Астраханцеву Ирину Евгеньевну.

Добрый день. ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим, продажа алкогольной продукции. Из Индии пришел груз, после таможенной очистки на сайте ИС ЭСФ на нераспределенном складе появились две Таможенные декларации. дата исходного документа 05 февраля, дата обработки 13 февраля. Вопрос - есть ли сроки в которые я должна обязательно переместить товар на действующий склад? Или пока реализации нет такой необходимости нет? Заранее благодарю за ответ

Оплатили таможенный сбор за закрытие ДТ на реэкспорт возврат товара , в учете на основании ДТ отнесли сумму сбора через операции вручную в БУ на затраты периода . По НУ данная операция не отражается и в расчете КПН не берем на вычет ?

ТОО (ОУР) плательщик НДС заключает договора ГПХ на выполнение работ, оказания услуг с физическими лицами. Нужно ли ТОО платить обязательные пенсионные взносы (ОПВР) за физических лиц, работающих по таким договорам ГПХ?

Есть ТОО, на ОУР. НДС-ник. Есть директор и имеется зам.директора. Учредитель и директор одно физ лицо. Все полномочии директор передал заму. Директору заработная плата не начисляется Вопрос. Можно ли не оплачивать налоги директору так как он не в штате ? Это же не нарушения ? или надо заявления заполнить ? О том что не надо перечислять налоги?

Здравствуйте. ТОО на обще установленном режиме налогообложения не плательщик НДС приобретает электрокары в количестве 10 штук у разных физических лиц . При этом эти автомашины (электрокары)принадлежали физическим лицам менее года (около 3-х месяцев были в собственности физ лица). Электрокары физ лица приобретали в Китае и пригоняли самостоятельно.

Вопрос: какие налоговые обязательства при приобретении электрокаров возникают у ТОО и какие налоговые обязательства при продаже электрокаров возникают у физ лиц?

Будет ли нарушение если зарегистрировать трудовые договора на портале ЕНБЕК задним число за прошедший период?

ТОО, ОУР. В октябре 2022 года получили предоплату от Европейского партнера на проведение ремонтных работ на объектах РК и Узбекистана. Работы до сих пор не закончены. АВР ни разу не выставляли. Вопрос: существуют ли какие либо ограничения по такого рода валютным поступлениям по срокам закрытия? То есть, не попадаем ли мы в 2024г.на доходы из источников нерезидентов? Например, как безвозмездно полученные доходы. Или уже должны были в 2023г.по ним отчитаться. Спасибо

Сотрудник ТОО- пенсионер на общеустановленном режиме получил пожизненную инвалидность 2 группы. Зп 250000, какие налоги удерживаются ? и как правильно оформить такую инвалидность в 1с?

В ТОО давно висит сальдо на счете 1254. Что можно с ним сделать ? Судя по всему, была отражена недостача, но так и не закрыта виновным лицом. Что сделать с данным сальдо ?

Добрый день! Поставщик по услугам электроэнергии за январь выставляет ЭАВР датой оказания услуг 31.01.2024, дата выписки 13.02.2024, дата подписания 13.02.2024, поставщик выставляет ЭСФ с датой оборота 13.02.2024 руководствуясь п.3 ст.379 НК РК (Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 настоящей статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: акте выполненных работ, оказанных услуг) , в свою очередь мы руководствуясь п.5 ст.379 НК РК (При реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи...датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является последний день календарного месяца, в котором поставлены товары, выполнены работы, оказаны услуги) просим исправить в ЭСФ дату совершения оборота на 31.01.2024г, Налоговый Кодекс не определяет на каком носители предоставлен АВР (бумажный или электронный). Правомерны ли наши требования?