Вопрос-Ответ

ТОО, форма собственности частная, порядок налогообложения общеустановленный, плательщик НДС.

Отгрузили продукцию в Киргизию 24 августа в долларах по курсу 333,32. Оплату получили 06 сентября, когда курс составлял 340,58.

Вопрос: по какому курсу мне следует отразить оплату продукции - по курсу дня оплаты (с отражением в бухгалтерском учете курсовой разницы) или по курсу реализации.

Здравствуйте! У нас телевидение. Нами заключен договор по подбору, координации, выступлению, артистов на концерте. Мне сегодня принесли довольно странный договор. Договор заключен с артистом (физическое лицо) и нашей компанией (мы подбираем, организовываем выступление артистов, написано выше). Он обязуется выступить на концерте, а мы в свою очередь рекламируем его на своем канале.

Меня смутила формулировка порядка расчетов. Цитирую дословно: "Взаиморасчет между Сторонами осуществляется без движения денежных средств и подписания акта взаимозачета" Правомерно ли так указывать?

Мы ведь должны закрыть акт выполненных работ и физическое лицо должно нам сделать тоже самое. В договоре указано, что артист должен подписать наш акт выполненных работ, но, то, что артист должен нам также предоставить акт-этого нет в договоре. Возникают ли у нас здесь налоги у источника выплаты, если это физическое лицо все же предоставит нам этот акт, как таковой выплаты дохода нет, есть только взаимозачет обязательств.

ТОО, резидент РК, плательщик НДС, оказывает экспедиторские услуги. ИП заказывает нам услуги по транспортировке товара с Китая. Перевозчиком является китайская компания. Оплата от покупателя за транспортировку приходит на наш счет. Мы оплачиваем китайской компании согласно инвойсу.т.е наша компания является посредником. В первом случае поставка товара была автотранспортом до границы Казахстана. Покупатель сам принимал товар. Во втором случае поставка ж/д транспортом. Какие обязательства возникают у нашей компании по уплате КПН и НДС. Нужно ли отчитываться по форме 101.04?

Здравствуйте. ТОО отчитывается по 910.форме. Занимается сдачей в аренду авто. Подскажите пожалуйста

Вопрос 1. Если клиент повредил машину, ТОО понесло затраты и выставила счет за ремонт авто, клиент оплатил возмещение ущерба добровольно. Мы показываем доход от возмещения ущерба и сдаем 910 или 100 форму?

Вопрос 2. Если клиент отказался выплачивать добровольно ущерб. Мы подали в суд. Фактически расходов не было. Позже машина была продана дешевле рыночной стоимости.

1) Выставили упущенную прибыль. Показывать эту сумму в 910 или в 100 форме?

2) Выставили возмещение ущерба. (была произведена оценка ущерба) Эту сумму показывать в 910 или в 100 форме?

Вопрос 3. Была повреждена машина. Сумму ущерба погасила страховая компания.

Эту сумму показывать в 910 или в 100 форме?

Компания приобрела услуги по обеспечению подтверждения надежности собственного сайта-сертификат защиты на международной торговой площадке DUNS Registered на условиях оферты, размещенной в сети Интернет по адресу :… , у компании -резидента России с ИНН и КПП).

Данный доход нерезидента из источников в РК не относится к доходам от оказания управленческих, финансовых, консультационных, аудиторских, юридических услуг (п.3 ст.192) и не является доходом лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением (п.4 ст.192), поэтому не подлежит обложению налогом у источника выплаты (КПН).

Местом реализации услуг признается территория РК если приобретаются инжиниринговые, финансовые, бухгалтерские, консультационные, аудиторские, юридические, рекламные, дизайнерские, маркетинговые, по обработке информации и др. ст.276-5 п.4. Услуги по обеспечению подтверждения надежности собственного сайта-сертификат защиты на международной торговой площадке DUNS Registered на условиях оферты, размещенной в сети Интернет по адресу, будут являться оказанными на территории России п.5 ст.276-5. Соответственно у компании не возникает обязанность по исчислению и перечислению налога на добавленную стоимость за нерезидента. Для компании данная услуга является не облагаемой НДС.

Вопрос: Данный вид услуг не может быть отнесен к юридическим?

Можно консульский сбор взять на расходы предприятия? В какой строке отразить?

Добрый день! ТОО ОУР, плательщик НДС. Заключен контракт с покупателем из Узбекистана на поставку товара. Также заключено дополнительное трехстороннее соглашение, между ТОО, покупателем из Узбекистана и третьим ЮЛ - Нерезидент (оффшор), на оплату гарантийного взноса, т.е. третье лицо оплатит гарантийный взнос за покупателя из Узбекистана, чтобы обеспечить обязательство по оплате, т.к. по контракту очень большая отсрочка платежа.

При неоплате товара, гарантийный взнос будет зачтен в счет оплаты от покупателя из Узбекистана. 

Вопрос: данный зачет гарантийного взноса будет являться доходом ТОО? Если да, то какие еще могут быть варианты по обеспечению платежа от покупателя при которых не возникает дохода для ТОО.

Мы являемся дилерами завода по транспорту и производим ремонт по гарантийному обслуживанию приобретенного транспорта у нас. При гарантийном обслуживании составляем акт с полным перечнем произведенных замены частей и предъявляем заводу Беларусь и они возмещают сумму запчастей. 

Вопрос: 

1. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Нам покупатель возмещает услуги по работе, а запчасти по гарантии за них автовладелец не оплачивает. 

2. Должны ли выписывать реализацию по возмещению заводом, то есть нерезиденту и отразить в ФНО 300.00. по строке 300.00.002? 

3. Как отразить в бухучете операции и какие налоговые отчеты должны сдать?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС, деятельность рекламных агентств. Заключаем договор с компанией из России. Данная компания осуществила регистрацию казахстанского номера в Ватсапе (для чат бота по акции нашего клиента). Провели оплаты за регистрацию казахстанского номера в Ватсапе и за тариф.
Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при приобретении данных услуг? Есть ли роялти в данном случае и как его считать, какой отчет сдавать? Акты пока не получены. Будет предоставлен сертификат нерезидента с апостилем.

Налогообложение услуг по предоставлению в пользование подвижного состава. Компания - резидент РК, оказывает услуги по предоставлению в пользование подвижного состава другой компании - резиденту РК на основании договора транспортной экспедиции. Маршрут предоставления вагонов со ст. Петропавловск (южноуральсая) до ст. Алматы 1. Будет ли комиссия экспедитора в данном случае облагаться НДС?

Добрый день! В ТОО пенсионные отчисления (10%) были уплачены 27 марта 2017. так как 25 марта 2017 - суббота. Оплата налогов производиться, согласно НК РК, не позднее 25 числа следующего месяца. Является ли оплата налогов 27 числа в марте месяце в данном случае нарушением, и облагаться штрафами по налогам?

ИП на патенте меняет регистрационные данные по средствам государственного портала egov.kz. Что в данном случае приходит новое свидетельство ИП с обновленной датой или же просто подтверждение о смене регистрационных данных? Что делать со старым свидетельством в случае если выдадут новое?

Компания РК заключила лицензионный договор с компанией из Таджикистана. «О предоставлении бессрочного непередаваемого права на использование ПО в деловых операциях и оказанные услуги»

Договор предусматривает: предоставление серверной и пользовательской лицензий, работы по внедрению инсталляций тестовых и продуктовых систем на оборудовании заказчика, обучение персонала, разработка бизнес-процессов. 

Вопросы:

1. Для компании в РК это облагаемый оборот по НДС по месту реализации?

2. Для компании из Таджикистана возникает КПН. 

3. Заключена конвенция между РК и Таджикистаном? 

4. Предусмотрено в ней частичное или полное освобождение данных видов услуг?

Добрый день! Какие налоговые обязательства с нерезидентов возникают при следующей ситуации:

ТОО МФК "Б" осуществляет импортирование товаров. Согласно контракта:

Продавец продаёт а покупатель покупает на условиях CIP Алматы изделия медицинского назначения, в дальнейшем "Товары". По договорённости сторон, доставка товара будет осуществляться грузоотправителем (Китай). Доставка товара может осуществляться Продавцом. В этом случае стоимость доставки указывается отдельной строкой и оплачивается Покупателем вместе со стоимостью товара соответственно.

Стоимость контракта, цены и методика оплаты:

Стоимость контракта и цены определяются в долларах США. Общая сумма контракта составляет 52 000 000,00 долларов США. Покупатель отправляет заказ, а Поставщик проформу инвойса.

Инвойс:

В инвойсе идёт перечень товаров, отдельной строкой указана транспортировка. Затем итого по инвойсу. Главный бухгалтер считает, что согласно условиям контракта и первичным документам поставщика товаров, транспортировка включена в стоимость товара и не возникает обязательств по КПН с нерезидента. Прав ли Главный бухгалтер? Копии контракта и инвойсов во вложении. 

Добрый день! Разъясните пожалуйста по следующему вопросу, какие налоговые обязательства возникают у ТОО, общеустановленный режим, деятельность букмекерская, (вкратце изложу кассир берет без спросу и присваивает деньги тоо 2 млн, он исчезает, не возвращает, но через некоторое время руководство с ним переговорив, принимают решение оформлять договор займа как от физического лица (кассира) в лице директора, якобы он занял кассиру денежные средства оформлены все юр документы.). Какие возникают у ТОО налоговые обязательства, если физическое лицо (кассир) вернет деньги на счет ТОО. Какие налоги возникают и отчетность?

Мы заключили договор с Российской фирмой по демонтажу 10 вертолетов ми-26 со 100 % предоплатой валюта евро в 2014г. Мы выполняем работы поэтапно в г Тараз, после окончания работ подписываются акты выполненных работ. До сегодняшнего дня работы еще производятся и никаких актов еще не подписывали. пересчет курсовой разнице я делаю ежегодно или мне курсовую разницу надо сделать по окончанию работ, а ежегодно не надо было делать? В 2015 году у меня по курсовой разнице был убыток в 2016 г у меня по курсовой разнице прибыль. И акт выполненных работ мне им выписывать с 12 % НДС? 

С этой же фирмой у нас другой договор по поводу передачи авиационного оборудования (фюзеляжи вертолетов Ми-26) 10 шт эти самые вертолеты, что и в первом договоре. В договоре указана "исполнитель не имеет права выставлять заказчику никаких финансовых требований. право собственности на технику переходит к исполнителю с момента составления акта приема передачи.

Мы приходуем эти фюзеляжи без суммы только количество, реализуем в Россию эти фюзеляжи, Россия присылает с налоговой подтверждение о оплате НДС.

Компания в 2014 году признала право на покупку доли в Товариществе в 2017 году (опцион) по справедливой цене и отразила данный факт проводкой:

Дт "Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток"

Кт "Прочие доходы"

Данный доход не рассматривается в качестве дохода в целях налогообложения КПН согласно пп.5 п.1 ст.84 Налогового кодекса РК.В течение периода с 2014 г. по 2017 г. в каждом отчетном периоде данный опцион доводился до справедливой стоимости. На сегодняшний день у Компании имеется потенциальный покупатель, который согласен приобрести данный опцион за ту стоимость, по которой он отражен в балансе Компании по состоянию на 31.12.2016г. То есть в бухгалтерском учете доход при продаже опциона не возникнет.

Вопрос: включается ли в данной ситуации доход от продажи опциона в совокупный годовой доход и на основании какой статьи Налогового кодекса РК?

ТОО резидент на общеустановленном режиме налогообложения, на учете по НДС не состоит (занимается финансовой деятельностью - онлайн займы физическим лицам). Заключило договор с нерезидентом (Россия) на получение рекламных услуг в социальных сетях (facebook, vk, mail.ru и т.д.) Реклама транслируется на территории Казахстан.
Вопрос: 1. Будет ли в данном случае являться местом реализации Казахстан? 
2. Обязано ли будет ТОО оплачивать НДС, в связи с внесенными изменениями в Налоговый Кодекс РК с 01.01.2018 г.? 
3. Имеет ли право ТОО применить конвенцию (при наличии справки резидентства) и полностью освободиться от уплаты КПН с нерезидента? 
4. В случае начисления КПН с нерезидента за счет собственных средств, имеет ли право ТОО взять на вычет начисленный КПН? 
5. Имеет ли право ТОО взять на вычет начисленный КПН, если он будет удержан с нерезидента?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения), с 2016 г., с 2018 г. имеются налоговые уведомления, направленные через кабинет налогоплательщика, по которым ТОО просрочило сроки по исполнению данного уведомления, либо совсем не исполнял замечания камерального контроля по выставленным уведомлениям. Ареста счетов не было. Будет ли административная ответственность за несвоевременное или полное неисполнение указанных уведомлений?

Компания получила кредит в Германии, выплачивали только вознаграждения и уплачивали КПН за нерезидентов, в настоящее время оплатили ОД. Будем ли уплачивать КПН за нерезидентов и какой статьей руководствоваться?