Вопрос-Ответ

Расчет социального налога в 2020 году. В соответствии с п. 3 статьи 484 Налогового Кодекса из объекта налогообложения социального налога исключаются ОПВ и ВОСМС. Тогда расчет социального налога будет следующим:
Оклад 100.000 тенге
ОПВ 100.000*10%=10.000
ВОСМС 100.000*1%=1.000
СО (100.000-10.000)*3,5%=3.150
Социальный налог ((100.000-10.000(ОПВ)-1.000 (ВОСМС))*9,5%-3150(СО)=5305
Верно ли мнение бухгалтера?

Как правильно начислять ОСМС, если работник отработал меньше месяца и сумма заработной платы меньше МЗП?  С какой суммы необходимо делать отчисления по ОСМС: с МЗП 42500 или с начисленной суммы дохода, например, с суммы 28 007 тенге?

ИП на упрощенке. В январе, феврале, марте доходов не было. Никаких налогов и взносов не оплачивалось. 5 апреля 2018 г оказана услуга на 300000 тенге и подписан Акт выполненных работ, оплата будет в мае.
1)Теперь ИП необходимо оплатить ОПВ и Соцотчисления:  до 25 апреля (по месяцу оказания услуги) или до 25 мая? Если услуга оказана 26 апреля, в какой срок оплачивать ОПВ и СО?
2) Верен ли расчет ОПВ и СО:
Доход для ОПВ 28284. ОПВ 2828,40.
Доход для СО (28284*10) = 282840. СО = 9899?
3) Если доход (акт выполненных работ за месяц составляет) 150000, СО = 5250?

В феврале при выписке ЭСФ в разделе "С" Реквизиты получателя ошибочно указали БИН и наименование головной организации, а в разделе "D" Реквизиты грузополучателя правильно БИН и наименование филиала. В Разделе "Е" пункт назначения тоже верно, адрес филиала. Является это ошибкой? Если да, то как исправить ошибку в разделе "С" поле 16 и 17, 18, выставить исправленный ЭСФ или отозвать и выставить новый?

ТОО выписало электронный счет-фактуру за услуги в 1 кв. 2019г. На данный момент выяснилось расхождение с покупателем по количеству предоставленных услуг. Каким образом нужно сделать исправление и уменьшить сумму? Как привязать к основному? Какая дата будет в исправленном ЭСФ? И в какой отчетный период ЭСФ сядет, учитывая, что сейчас уже идет 3 квартал?

ИП на общеустановленном режиме, плательщик НДС. 12.04.2019г была выписана счет фактура № 54 на реализацию молока дата оборота 03.04.2019г 5569кг по 120 тенге на сумму 668280 тенге, 26.07.2019г в связи с выявленной ошибкой в количестве 531 кг была выписана дополнительная ЭСФ на сумму 63720 тенге. Правильно ли выписана дополнительная ЭСФ, или нужно было выписать исправленную ЭСФ? Выявили ошибку по цене по ЭСФ №101 от 26.06.2019г дата оборота 13.06.2019г на молоко 5002кг по 81 тенге, а нужно было выписать по 85 тенге за 1 кг, разница 20008 тенге. Подскажите какую выписать ЭСФ - дополнительную или исправленную? Обороты по реализации учитывать во втором или в третьем квартале?

Реализовали товар покупателю в ноябре 2019 года. Был выписан ЭСФ основной. В январе 2020 года возвращают часть товара. Как оформить в данном случае ЭСФ? Дополнительный или исправленный? Т.К сроки выписки дополнительного (15 календарных дней с момента реализации товара) прошли. А возврат товара оформляется дополнительным ЭСФ. Срок исковой давности для возврата товара до двух лет. Как поступить в данной ситуации?

У ТОО (ОУР плательщик НДС, оптовая реализация запчастей), коэффициент налоговой нагрузки 3,3. Департамент гос доходов вызвал на беседу по поводу увеличения данного коэффициента (рекомендуют пересмотреть затраты за 2016г и доплатить КПН, ссылаясь на то, что если коэффициент будет ниже 4, будет назначена налоговая проверка. Кроме того, рассматривая наши затраты, они считают, что арендодатель у которого мы арендуем здание (мать учредителя ТОО, работает как ИП) завышает стоимость аренды. Транспортные услуги для ТОО оказывает ИП, который не является плательщиком НДС.
Вопросы:
Зависит ли проведение налоговых проверок от коэффициента налоговой нагрузки? Каким образом ДГД может повлиять на уменьшение стоимости аренды здания в данном случае, если между ТОО и ИП (мать учредителя) заключен договор аренды с указанием суммы за месяц? Есть ли какие- либо ограничения у ТОО по заключению договоров с плательщиками или не плательщиками НДС (у ТОО интернет магазин и сроки доставки запчастей очень важны, нет возможности работать с плательщиками НДС, у которых сроки доставки увеличены)?

Физическое лицо. Имеет на праве собственности несколько земельных участков с недвижимостью. В разных населенных пунктах. В городе Алмате, часть данного имущества безвозмездно предоставляет в аренду под офис и склад другим ИП. У самого физического лица зарегистрировано ИП Крестьянское хозяйство, по которому сдаются отчеты, согласно установленным нормам НК. До 31.03.2019 года, необходимо сдать отчет по форме 700.00 за 2018 год с начислением и уплатой Земельного налога и Налога на имущество. Бухгалтер планирует сдавать данный отчет от имени физического лица. 1. Правильно ли это? 2. Может ли как то, данная ситуация повлиять на режим ИП Крестьянского хозяйства? (имущество сданное в аренду, не используется для нужд Крестьянского хозяйства). 3. Может ли ИП Крестьянское хозяйство, параллельно сдавать в аренду другое свое (физического лица) имущество? и какие отчеты по каким ставкам необходимо тогда ещё сдавать дополнительно?

В сентябре сего года между компаниями был заключен Договор купли-продажи автомобиля, согласно которому Продавец обязуется передать в собственность Получателя (победителя розыгрыша), а Плательщик (наша компания) обязуется оплатить в соответствии с условиями Договора транспортное средство. Плательщик (наша компания) оплачивает Автомобиль для последующей его передачи в качестве приза Получателю - победителю розыгрыша в рамках акции. Также, вышеуказанным Договором предусмотрено, что Плательщик (наша компания) самостоятельно несет ответственность по обязательствам, возникающим с проведением Плательщиком розыгрыша в рамках акции, а также по оплате налогов и/или иных обязательных платежей в бюджет согласно действующему налоговому законодательству Республики Казахстан, в том числе по оплате индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты c дохода Получателя.

Первоначально наша компания в договоре именовалась как Покупатель. При подписании договора со стороны Продавца «Покупатель» был заменен на «Плательщик». К сожалению, никто не обратил на это внимание и договор был подписан в таком виде.

28 сентября было проведено вручение автомобиля (приза) Получателю и бухгалтерией Продавца были выписаны документы на физическое лицо, таким образом, вычленив нас из цепочки, подтверждающей факт приобретения и передачи транспортного средства от нас Получателю.

Мы обратились к Продавцу с просьбой о подписании дополнительного соглашения к договору, чтобы в нем изменить «Плательщик» на «Покупатель» и в соответствии с ним заменить документы с физ.лица на нас. Т.к. в теперешней ситуации обязательства по оплате подоходного налога в соответствии со статьей 172 Налогового кодекса Республики Казахстан у нас нет (нет налогооблагаемой базы). А есть только факт оплаты суммы ТС Продавцу. Но Продавец от подписания доп.соглашения и замены документов отказывается, мотивируя тем, что условия сделки ими соблюдены и мы сами должны заплатить ИПН с приза (по условиям договора).

Мы не отказываемся заплатить ИПН, но считаем: Поскольку Продавец напрямую передал ТС физическому лицу (победителю розыгрыша), то он является налоговым агентом, соответственно с обязательством по оплате подоходного налога. Помогите разобраться в данной ситуации.

Индивидуальный предприниматель, налоговый режим - общеустановленный. ИП по договору доверительного управления сдает офисное помещение в аренду, по договору все налоговые обязательства берет на себя ИП, ОС на баланс ИП не передано.
Для определения налоговой базы для налога на имущество достаточно отчета об оценке ЮЛ, или должны определить среднегодовую балансовую стоимость по данным бухгалтерского учета исходя от договора купли продажи нежилого помещения доверителя?

На предприятии работает сотрудник-нерезидент, гражданин РФ. Находится в Казахстане больше 183 дней, центр жизненных интересов так же Казахстане. В ноябре начисление составило 27 143 тенге. ОПВ не исчисляется. ИПН сколько должен быть удержан? Считаю, что 2714 тенге, 1С -271 тенге.

ИП сдает площадь в аренду под ресторан, должен ли он сдавать 871 форму? Эта площадь является в данной ситуации торговой?

ИП, не имея дохода, платит за себя 30 000 в месяц, может ли он показать ОПВ в декларации 910?

Владелец ИП на упрощенном режиме имеет ли право открыть ТОО на упрощенном режиме? Какими законами (статьи и пунктами) и Нормативно правовыми актами РК регулируется данный вопрос?

ИП, работающий на специальном налоговом режиме - упрощенка, не плательщик НДС, использует ККМ с передачей данных. Обязательно ли ему вести кассовую книгу?

С какого дохода оплачивают социальный налог и социальные отчисления Индивидуальные предприниматели на общеустановленном режиме? Из минимальных 2 МЗП или 1 МЗП?

ИП на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС. ИП зарегистрирован в одном районе по месту проживания, но фактически офис и осуществление деятельности осуществляется в другом районе. Могут ли ИП снять с учёта по НДС при налоговом обследовании по месту нахождения налогоплательщика, если там квартира самого ИП? Или Пункт 6 статьи 70 Налогового Кодекса РК касается только ТОО?

Какой документ при переезде в свое помещение будет подтверждением смены местонахождения торговой точки? Когда арендуешь новый офис - предоставляется договор аренды в налоговую. ИП должен сам с собой заключить договор аренды? Десять дней с какой даты будет считаться в данном случае?

В рамках пункта 2.1 статьи 118 и статьи 116,117 Трудового Кодекса, имеет ли право ИП - (упрощенная декларация) заключать договор с физическим лицом (любое физическое лицо), не состоящее в трудовых отношениях "Договор профессиональной подготовки и обучения" с целью достижения Стажера до необходимого уровня профессиональных знаний и навыков для полноценной работы в обучающей Компаний, сроком от 3 до 6 месяцев? При этом ИП выплачивает вознаграждение Стажеру с удержанием 10%. Насколько это правомерно в рамках налогового законодательства и требуется ли наличие лицензии для ИП - (упрощенка с ОКЭДом -прочие виды деятельности) и какими налогами облагаются данные вознаграждения, кроме 10% от дохода физического лица?