Вопрос-Ответ

Организационно-правовая форма: ТОО.

Увольняется работник, он отработал с 01.07.2017г. по 18.07.2017г.

за этот период начисление заработной платы составило 20 000 тенге (16 000 - оклад, 4 000 - компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении).

Следовательно, Согласно НК РК, пункту 3 статьи 166. Налоговые вычеты, работник отработал не менее 16 дней, ему полагается льгота в виде МЗП, получается:

ИПН = 20 000 (начисленная з/п) - 1 600 (ОПВ (16 000 * 10%) – 24 459 (МЗП) = -6 059 тенге. 

Вопрос: С уволенного работника не удержался ИПН, какими нормативно-правовыми документами это оговорено? В случае проверки, на что можно сделать упор и показать статью «где это написано», т.к. в пункте 2 статьи 166 прямо не сказано, что ИПН с работника не удерживается, т.е. равен нулю.

Участниками ТОО являются физические лица (ТОО зарегистрировано в 2014 года, с момента регистрации участники не менялись), планируется выплата дивидендов одному из участников, являющимся не резидентом с видом на жительство в РК (с 05.2016 года). Будет ли выплаченная сумма облагаться ИПН и ОПВ?

ТОО является плательщиком НДС, будет получать от нерезидента (США) доступ к использованию программного обеспечения как услугу.
Это модель обслуживания, при которой подписчикам предоставляется готовое прикладное программное обеспечение, полностью обслуживаемое провайдером. Поставщик в этой модели самостоятельно управляет приложением, предоставляя заказчикам доступ к функциям с клиентских устройств, как правило через мобильное приложение или веб-браузер.
Основное преимущество модели SaaS для потребителя услуги состоит в отсутствии затрат, связанных с установкой, обновлением и поддержкой работоспособности оборудования и работающего на нём программного обеспечения.
В модели SaaS:
• приложение приспособлено для удаленного использования;
• одним приложением пользуется несколько клиентов (приложение коммунально);
• оплата взимается либо в виде ежемесячной абонентской платы, либо на основе объёма операций;
• техническая поддержка приложения включена в оплату;
• модернизация и обновление приложения происходит оперативно и прозрачно для клиентов.
Как и во всех формах облачных вычислений заказчики платят не за владение программным обеспечением как таковым, а за его аренду (то есть за его использование через мобильное приложение или веб-интерфейс). Таким образом, в отличие от классической схемы лицензирования программного обеспечения, заказчик несет сравнительно небольшие периодические затраты, и ему не требуется инвестировать значительные средства в приобретение прикладной программы и необходимых программно-платформенных и аппаратных средств для его развёртывания, а затем поддерживать его работоспособность. Схема периодической оплаты предполагает, что если необходимость в программном обеспечении временно отсутствует, то заказчик может приостановить его использование и заморозить выплаты разработчику[1].
Возникает ли у ТОО обязательство по КПН, удерживаемый у источника выплаты, а так же НДС за услуги, полученные от нерезидента, согласно каких норм Налогового Кодекса?

 

ТОО проводит обучающие семинары в РК. Оплатило нерезиденту (Великобритания) ежегодный платеж за аккредитацию. Нерезидент, в свою очередь, оплатил за аккредитацию другому нерезиденту (т.е. не является конечным получателем дохода).

1. Является ли оплата за аккредитацию нерезиденту роялти?
2. По какой ставке облагается КПН и сроки оплаты?
3. Облагается ли данная выплата НДС и сроки оплаты?
4. Являются ли инвойсы подтверждающими и достаточными документами, или необходимы акты?

Как правильно оформить продажу легкого автомобиля физическому лицу? Автомобиль числился на балансе как ОС. Будет ли облагаться НДС реализация легкового автомобиля?

ТОО, работающее по общеустановленному налоговому режиму, является застройщиком жилых помещений и занимается реализацией квартир как первичное жилье. Соответственно, оборот по реализации жилых зданий освобождается от уплаты НДС и при реализации НДС не добавляется. Однако, вместе с этим, данное ТОО решило приобрести квартиры на вторичном рынке в основном у физических лиц, затем провести косметический ремонт (по необходимости, в зависимости от технического состояния), в конечном итоге, планирует продать с целью получения предпринимательского дохода, в данном случае – это продажа вторичного жилья. Облагается ли данный оборот НДС, то есть, компания должна ли к стоимости добавлять НДС, так как бытует мнение такое: если ТОО, являющееся застройщиком – первым собственником, когда продает квартиру, то освобождается от НДС, но если приобрел квартиру как вторичное жилье и, в последующем, решил перепродать, то ТОО обязано уплатить НДС. Насколько это мнение достоверно? На какие статьи налогового кодекса ссылаться? 

Добрый день! ТОО (ОУР, плательщик НДС) по результатам квартала за выполнение плана продаж, согласно Соглашения нерезидентом (Россия) начисляется и перечисляется на расчетный счет премия. Подскажите, возможно ли оптимизировать налог (НДС) по данному виду дохода? Во вложении скан-копия соглашения.

Заранее благодарю!

Облагается ли НДС комиссионный доход по реализации при железнодорожных международных и внутренних перевозках по своим кодам? Реализуем ЖД коды, оплачиваем услуги поставщиков, такие как ЖД тарифы, услуги оперирования, перегруза, транзитную декларацию, при этом контейнеры являются собственностью нашей компании ТОО «А».

Здравствуйте, дополнительный вопрос. ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, имеет на балансе помещение, приобретенное в 1996 году за 9 107 846 тенге, в связи с необходимостью продает это помещение за 67 520 000 тенге в 2017 г. облагается НДС реализация? Помещение нежилое на цокольном этаже (несколько комнат) (аптека) в жилом девятиэтажном доме?

1) Облагается ли НДС оборот по реализации - передача в аренду квартир от юридического лица физическому по договору аренды?
2) Облагаются ли налогом на имущество, если да, то по какой ставке квартиры, числящиеся на балансе ТОО (упрощенный и общеустановленный режимы и в какие сроки оплата)?

Участниками ТОО на ОУР являются два физических лица в равных долях (50/50). В ноябре текущего года зарегистрирован договор дарения доли участия одним участником другому, т.е. у ТОО остается один участник, владеющий 100% долей участия. 
Является ли стоимость безвозмездно полученной доли участия в уставном капитале ТОО предметом обложения налогом у источника выплаты?

ТОО хочет заключить прямой договор с компанией Гугл находящейся в Ирландии по размещению рекламных площадок в интернете. Какие налоги возникают в случае заключение договора? И какие документы необходимы?

ТОО хочет заключить прямой договор с компанией Гугл находящейся в Ирландии по размещению рекламных площадок в интернете. Какие налоги возникают в случае заключение договора? И какие документы необходимы?

Компании резиденту РК (покупатель груза) оказывает транспортно-экспедиционные услуги контрагент нерезидент (Великобритания). Если разделить сумму транспортно-экспедиционных услуг по перевозке груза до территории РК и на территории РК: Будет ли облагаться КПН у источника выплаты вся сумма или только в части оказания услуг на территории РК? Есть ли риски, что налоговые органы могут не принять расчет, по которому сумма в контракте и инвойсе будет разделена на доставку до территории РК и на территории РК и признать всю сумму как облагаемую КПН у источника выплаты? Применима ли конвенция для транспортно-экспедиционных услуг с Великобританией?

Будет ли облагаться компенсация за неиспользованный отпуск в количестве 20 календарных дня алиментами, если из них 14 календарных дня - остаток дней отпуска за период работы с 15.02.2017 по 14.02.2018 года и 6 календарных дней за период работы с 15.02.2018 по 20.05.2018 года?

Российская компания на территории РК проводит семинар. Наша компания ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Сотрудник нашей компании планирует посетить этот семинар. Компания, проводящая семинар, выставила счет на оплату в рублях.Какие обязательства у нашей компании возникают по отношению к компании нерезиденту? Какие документы должны быть предоставлены компанией, организовавшей семинар?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения. Сотруднику фирмы делают операцию и дают больничный на 2 месяца. Директор ТОО, на основании заявления, решает выдать сотруднику максимальную выплату 94 МРП, но не сразу, а двумя выплатами .
1) Какими налогами облагается материальная помощь на медицинские услуги?
2) Можно ли это делать 2 выплатами?
3) Нужно ли в приказе прописывать сумму материальной помощи?

ТОО, резидент РК, общеустановленный режим, плательщик НДС, выписывает ЭСФ, экспедиторские услуги.
1.Является ли облагаемым оборотом, если компания оказывает услуги перевозки за пределами РК, т.е. перевозит груз между точками А и Б в России, Киргизии, Узбекистане? Будет ли облагаться НДС данная перевозка?
2. Компания перевозит груз РК, г. Алматы в РФ г. Москва. Нужно ли делить оборот до границы, оборот за территорией РК, как облагается НДС?

ТОО, резидент, НДС, ОУП.  ТОО, собирается ликвидироваться, активов(ни денег, ни товаров, ни ОС) на момент ликвидации нет, но уставный капитал очень большой, почти 5 млрд.тенге. Участник 100% офшор. Как отразиться в НУ не возвращенный уставный капитал? Доход компании? Если да, то облагается КПН-20%?

Организация - некоммерческая, общественная Профсоюз, не является плательщиком по НДС. Однако реализует путевки в лагерь как посредник, поэтому сдает годовые НФ 130 и НФ 100. В 2016 году коммерческая организация оказала спонсорскую помощь, например, в размере 1 млн.тенге. Данную сумму Профсоюз внес в банк на депозит, по которому ежемесячно начисляются проценты.

ВОПРОС. Каким образом отразить полученную спонсорскую помощь? Вообще не отражать спонсорскую помощь, т.к. организация некоммерческая, а отражать в НФ 100 только проценты по депозиту?