Как отразить данные по раздельному методу учета?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО "А" в 2018 г. работало по общеустановленному режиму налогообложения (ОУР). В 2019 г. кроме ОУР (КПН 20%) стало работать по Договору о совместной деятельности по производству продукции растениеводства с применением ставки КПН 10% (СД). Ведет раздельный учет по видам деятельности. По приобретенным ТМЗ в 2018 г. НДС был отражен в зачете по ОУР, а также остатки ТМЗ на конец года, тоже были отражены по ОУР.
Так как часть ТМЗ, приобретенных в 2018 году для ОУР, была использована в деятельности по производству сельскохозяйственной продукции возникает следующая ситуация по налоговому учету:
ОУР
Сальдо ТМЗ на начало 2019 г. 1 000 000
Сальдо ТМЗ на конец 2019 г. 50 000
Приобретено 0
Себестоимость 950 000
При этом фактически было продано товара с с/с 450 000, т.е. возникает убыток.
СД
Сальдо ТМЗ на начало 2019 г. 0
Сальдо ТМЗ на конец 2019 г. 500 000
Приобретено 0
Себестоимость 500 000 со знаком минус, т.е. возникает налогооблагаемый доход. При этом товар не реализовывался.
Обязано ли ТОО "А" производить корректировку ранее принятого в зачет НДС с общеустановленного режима на режим для сельхозтоваропроизводителей с применением ст. 411 Налогового кодекса, а также корректировки вычетов по КПН в связи с изменением предназначения ТМЗ? Если да, то необходимо ли прописывать данную корректировку в налоговой учетной политике?
Ответ 1. В рассматриваемом случае следует рассмотреть положения о корректировке по статье 404 Налогового Кодекса. На основании указанной статьи, уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на...
СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Получите полный доступ ко всем ресурсам нашего сайта ВСЕГО за 12500 тенге на 24 часа.
В рамках этого периода вам будет БЕСПЛАТНО доступно:
- телефонная консультация
- База вопросов ответов
- Бесплатные вебинары
- Калькуляторы
- Статьи для бухгалтера
- Шаблоны документов
- Проверка контрагентов
- Шпаргалки бухгалтера
- Авторские регистры НУ
- Кадровые документы
- Инструментарий
- Календари
ДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.