Как показываются остатки ТМЗ и фиксированных активов в ФНО 100.00 при реорганизации?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
В 2017 году (июль месяц) произошла реорганизация путем присоединения одного ТОО «А» (общеустановленный режим) к другому ТОО «В» (раздельный учет ОУР и СНР). При присоединении ТОО «А» сдало в налоговый орган Ликвидационную налоговую отчетность, в том числе по форме 100. Результат – получен убыток. Согласно сданной ликвидационной формы есть остатки ТМЗ, фиксированных активов. ТОО «В» сдает в 2018 году уже объединенную годовую декларацию (форма 100.00).
1. Как показываются остатки ТМЗ и фиксированных активов по этой декларации?
А) на начало 2017 года - путем объединения остатков на конец 2016 года ТОО «В» и конец периода ликвидационной декларации ТОО «А»?
Б) на начало 2017 года - остатки только на конец 2016 года ТОО «В», а остатки ТОО «А» через приобретение?
2. Переносятся ли убытки, отраженные в ликвидационной декларации ТОО «А» на 2017 год по декларации ТОО «В» за 2017 год в части приложения 6 (форма 100.06) к декларации по ОУР?
Ответ 1. По ФА: Согласно пункту 6 статьи 118 Налогового кодекса, при получении фиксированных активов в связи с реорганизацией путем слияния, присоединения, разделения или выделения налогоплательщика первоначальной стоимостью таких фиксированных активов является балансовая стоимость полученных...
СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Получите полный доступ ко всем ресурсам нашего сайта ВСЕГО за 12500 тенге на 24 часа.
В рамках этого периода вам будет БЕСПЛАТНО доступен весь сайт + 1 телефонная консультация.
ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП НА 24 ЧАСАДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
