Вопрос-Ответ

ТОО (торговля оборудование) сняли с регистрационного учета по НДС по решению налогового органа, т.к. была задолженность по НДС в течение полугода, ТОО не смог оплатить из-за отсутствия денежных средств.

1. Будет ли сдаваться ликвидационная декларация ф.300, если да, то в какой срок?

2. ТОО в какой срок может снова встать на учет по НДС?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) в декабре 2020 года открыло структурное подразделение в другом городе для того, чтобы получить номер на автомобиль, так как этот автомобиль будет использоваться в городе.
Декларации ФНО 100.00, 200.00, 300.00 должны сдать в УГД по месту регистрации головной организации, а  ФНО 700.00, 701.00 и 870.00 по месту регистрации автомобиля?

ТОО (ОУР, плательщик НДС, МСФО). Может ли покупатель оплатить сумму договора, без выставления ему счета на оплату? В договоре не указано, что должен выставляться счет на оплату. В договоре указаны все реквизиты сторон. Будет ли риск для компании-продавца, если он не выставит счет на оплату и покупатель не оплатит, сославшись на то, что ему не выставили счет. Или нет риска неполучения денег по причине не выставления счета, т.е. покупатель должен платить даже без счета?

ТОО (плательщик НДС) оказывает IT-обслуживание по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения нерезиденту (Федеративная Республика Германия). Сотрудник ТОО на территории РК удаленно оказывает услуги нерезиденту. 
1. Будет ли реализация услуг нерезиденту облагаться НДС, т.е. являться облагаемым оборотом, местом реализации которых является РК, согласно Налоговому Кодексу РК ст. 370 п. 2 и ст.378 п.2 пп.4. 
2? Как необходимо оформить акт выполненных работ и ЭСФ: с НДС или без НДС?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Компания заключила договор с нерезидентами Ирландии на поставку оборудования, а также на техническую поддержку, сервисное обслуживание оборудования. Нерезиденты наши заказчики, но товар и услуги будем предоставлять для их представительства в Казахстане, оплату будет производить головная, находящаяся в Ирландии. Данная реализация будет проводиться как обычная реализация и не будет считаться экcпортом? ЭСФ будет выписан на нерезидента Ирландии, но пункт поставки РК? Возникают ли дополнительные налоговые обязательства, кроме НДС? Есть ли какие-то особенности при оформлении документов по данной реализации?

В ТОО есть не отвеченные уведомления по Ф 300.00. От 28.11.2012 года получено 09.01.2013 г., от 17.05.2013 г. получено 10.01.2018 г., 31.05.2016 г. получено 10.01.2018 г., все уведомления за 2012 год. В настоящий момент компания бездействует, сняли с учета по НДС в 2013 г., первичных документов нет, компанию перепродали в мае 2016 года, изменился учредитель и название. Как правильно ответить на уведомления? Действует ли на них срок исковой давности?

Наша организация после простоя не по вине работодателя приступила к работе с 01 июля 2020 года. Возможно ли для нескольких сотрудников продлить простой, так как эти сотрудники в июле месяце уходят в отпуск по беременности и родам? В этом случае, будет ли простой, считаться по вине работодателя? Согласно п.1 ст. 112 ТК РК условия оплаты времени простоя по вине работодателя устанавливаются в размере не менее пятидесяти процентов от средней заработной платы работника, если 50 % от средней заработной платы составляет менее 1 МЗП, то обязан ли работодатель оплатить простой не ниже, чем 1МЗП?

ИП (специальный налоговый режим) продал недвижимое имущество. Недвижимое имущество с землей использовалось в целях предпринимательской деятельности (сдача в аренду юридическому лицу). В целях определения доходов для постановки на учет по НДС и перехода со специального налогового режима на общеустановленный режим налогообложения реализация данной недвижимости будет считаться в оборотах или нет? 

ТОО является плательщиком НДС. По итогам судебного процесса у ТОО изъяли автотранспорт методом его реализации на электронном аукционе, средства с продажи пошли на погашение задолженности по заработной плате уволенному работнику через судоисполнителя. Ранее этот автомобиль был приобретен в автосалоне в 2014 г. без ТН ВЭД, признака происхождения, страны производства. Автомобиль был продан по цене ниже остаточной стоимости. Будет ли данная передача ОС включать НДС? 

Сотрудник предприятия нерезидент, не проживает на территории РК, находится в РФ. Согласно заключенного трудового договора имеет ли право данный сотрудник на доплату за проживание в зоне повышенного радиационного риска если он ранее проживал в данной местности и имеет экологическое удостоверение? Или данная доплата предоставляется только сотрудникам в данный момент работающих и находящихся на данной территории?

ИП, не плательщик НДС, применяет специальный налоговый режим, вид деятельности - доставка еды, освобожден от налога на доход 3% до 2023 г, заключает договор с ИП в Киргизии на оказание услуг по созданию Web-сайта с ежемесячной абонентской платой.
Имеет ли право налогоплательщик на освобождение от уплаты налога 3 %, если совершает ВЭД операции в период трехлетнего освобождения?

Сотрудник идет в отпуск с 14.06.2017 по 09.07.2017 на 24 календарных дня. Ему производят повышение ЗП с 01.06.2017. Расчетный период для начисления ЗП с 01.06.2016-31.05.2017. Будет ли применяться коэффициент при расчеты отпускных так как увеличение было в июне, Но расчетный период по май?

При расчете средней заработной платы в расчетном периоде (период продолжительностью двенадцать месяцев, предшествующий событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) либо период фактически отработанного времени) у сотрудника компании были изменения в окладе, а именно с 01.01.2020 г.-оклад повысился, с 01.06.2020 г. оклад понизился, в обоих случаях без изменения должности. Например: 01.07.2019 г.-70 000 тенге, 01.01.2020 г.- 80 000 тенге, 01.06.2020 г.-60 000 тенге. Применяется ли коэффициент повышения при расчете средней заработной платы с 01.07.2019 г. до 01.01.2020 года 80 000/70 000?

На предприятии работает сотрудник-нерезидент, гражданин РФ, имеет ИИН Казахстана. Находится в Казахстане больше 183 дней, центр жизненных интересов так же Казахстан. В ноябре начисление зарплаты составило 27 143 тенге. ОПВ не исчисляется. ИПН сколько должен быть удержан? Считаю, что 2 714 тенге, 1С -271 тенге. Дать ответ с ссылками на статьи Налогового кодекса РК.

ТОО, общеустановленный режим налогообложения. Будет ли применяться корректировка дохода 90% по ИПН с 01.01.2020 года, если доход работника не превышает 25-кратный размер МРП?

ТОО общеустановленный режим налогообложения. 
1 Будет ли применяется корректировка дохода 90% по ИПН с 01.01.2020 года, если доход работника не превышает 25-кратный размер МРП?
2 Сотрудник является временно пребывающим в РК специалистом, вид на жительство не имеет, не является налоговым резидентом РК. Какими налогами, по каким ставкам облагается заработная плата и будет ли пользоваться правом на пенсионное обеспечение с 01.01.2020 г. иностранный специалист?

Добрый день! Срочный вопрос. ТОО экспедитор в Казахстане при международной перевозке нанимает экспедитора нерезидента в Китае и других странах. Может ли ТОО применить конвенцию и освободить себя от КПН за нерезидента на оснований сертификата резидентства от нерезидента или должен платить по 194 ст. 20%? 5% платить не может, т.к. нерезидент не является перевозчиком, инвойс выдает одной строкой, как правильно исполнить налоговые обязательства по международным перевозкам между экспедиторами?

Планируется заключение договора комиссии с нерезидентом (Эстония). Фактически комиссионер представляет наши интересы от своего имени. Устанавливаются оборудования на наших АЗС комиссионером для учета отпуска ГСМ с АЗС. Комиссионер производит оплату за ГСМ комитенту на расчетный счет. Фактически все наши расчеты, реализация ГСМ происходят между комитентом и комиссионером. Комиссионер, представляя наши интересы, заключает договора с третьими лицами (держателями карточек) от своего имени указывая, что он является Комиссионером. В целях обеспечения взаимодействия стороны обязуются обеспечить отпуск Товара Держателям Топливных карт и расчеты за отпущенный Держателям Топливных карт Товар (обслуживание на АЗС Комитента, оплата Товаров и др.). Из пункта 1 статьи 7 Конвенции об избежании двойного налогообложения прибыль предприятия Договаривающегося Государства облагается налогом только в этом Договаривающемся Государстве, если только предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное учреждение. Если предприятие осуществляет или осуществляло предпринимательскую деятельность, как сказано выше, то прибыль предприятия может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, но только в той части, которая относится к такому постоянному учреждению.

Порядок образования постоянного учреждения определен статьей 5 Конвенции. Пунктом 1 статьи 5 Налоговой конвенции для целей Конвенции, термин "постоянное учреждение" означает постоянное место деятельности, через которое полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность предприятия. Исходя из вышеизложенного возникает ли КПН за нерезидента, если ли возможность применить Конвенцию во избежание двойного налогообложения. Будет ли применяться положение Конвенции о возникновении постоянного учреждения у нерезидента, что запрещает пользоваться положениями Конвенции об избежании двойного налогообложения?

Нами был получен займ от Нидерландской компании за вознаграждение также являющейся нашими учредителями. возникают ли у нашей компании, какие либо налоговые обязательства. Если этот займ и начисленные вознаграждения не погасить по истечении 3 ех лет, попадает ли займ под статью 230 НК РК будет ли являться сомнительным долгом?

ТОО (резидент РК) заключает договор финансовой аренды с нерезидентом РК (резидент РФ). Договор заключается сроком на 4 года, с правом последующего выкупа оборудования (в договоре прописано, что право выкупа будет через договор выкупа, с оформлением всех передаточных документов). Сумма договора составляет 5 761 000 долларов США. Первый платеж составляет 240 000 долларов США, все последующие 120 000 долларов США, выкупной платеж равен 1 000 долларов США. Срок полезного использования составляет около 20 лет. Допустим данное оборудование пересекает границу до 20.07.2019 года, на учет его ставим 25.07.2019 года. Ежемесячный платеж до 20 числа. В дальнейшем данное оборудование ТОО собирается так же передавать в лизинг резиденту РК. 
1. Обязательно ли в договоре должна присутствовать разбивка на основной долг и вознаграждение? 
2. Так как в договоре прописано, что право собственности переходит на основании договора выкупа – будет ли данная сделка лизингом, или все-таки это будет рассматриваться как аренда оборудования? 
3. Форма 328.00 – размер облагаемой базы в первой форме (мое понимание, что это сумма 240 000 долларов США?). Получается, в дальнейшем должны будем сдавать ежемесячно 328.00 (в моем понимании облагаемый оборот 120 000 долларов США?). На какую дату будет определяться оборот (первоначальный и ежемесячный). В зачет НДС берем по оплате по сдаче 328.00? 
4. Имеем ли право передавать оборудование, находящееся в лизинге (не выкупленное еще у Лизингодателя), передавать другой компании в лизинг (при условии, что это будет прописано в договоре). Не противоречит ли это законодательству РК?