Вопрос-Ответ

Сотрудник находился в командировке в РФ (г. Улан-Удэ). Был госпитализирован и далее находился на карантине (самоизолирован в гостинице) с диагнозом COVID (положительный тест). Больничного листа по форме, утвержденному в РК нет (в РК отказались открывать больничный лист). На период его самоизоляции в РФ, предприятие выплатило ему суточные и проживание в гостинице. Являются ли расходы работодателя по суточным и проживанию в момент нахождения на карантине за границей доходом работника, подлежащего корректировке п.п.18) пункта 1 ст. 341 с учетом положений п. 3 ст. 348 НК РК в пределах 94-кратного размера МРП? Либо должны признаваться доходом работника, т.к. по приказу командировка работника была приостановлена?

ТОО, специальный налоговый режим, без НДС планирует приобрести у юридического лица резидента РФ услугу по разработке сайта (портала), услуга будет оказываться онлайн, т.е. фактического присутствия представителей резидента РФ на территории РК не будет. Возникнет ли в данном случае КПН за нерезидента?

Принимаем сотрудников, граждан России на работу. Они принимаются в Компанию -резидент, находящуюся в г. Алматы, а работать будут в России, пока не откроется филиал. 
Какие для данных сотрудников будут обязательства в России: 1) подают ли они декларации в Федеральную налоговую России, если да, то как часто и в какие сроки; 2) оплачивают дополнительно налоги, если да, то какие и в какой срок?

Компания занимается реализацией товаров, в том числе импортированных со стран ЕАЭС. Дать разъяснение относительно сроков внедрения СНТ. На текущий момент с 1 октября 2020 года обязательна выписка СНТ по ввозимым товарам со стран ЕАЭС. 
1. Выписка СНТ для такого товара обязательна только при ввозе (СНТ на ввоз товара при прохождении границы) или при дальнейшей реализации в том числе?
2. Есть ли информация о переносе выписки СНТ в связи с пандемией на более поздний срок, так как существует множество компаний, которые с марта по август не работали и не имели возможности подготовиться к переходу на СНТ?

ТОО (общеустановленный налоговый режим, плательщик НДС) имеет профсоюз работников. Имеется решение о выделении ТОО суммы на оплату санаторно-лечебных путевок в РК работникам в размере 70% (оставшуюся часть 30% оплачивают сами работники). Раньше санаторий выставлял Акт и счет-фактуру с наименованием услуг: санаторное лечение, например сумма = 140 000 тенге. Теперь санаторий выставляет документы с тремя позициями: проживание в санатории = 40 000 тенге, питание = 30 000 тенге, санаторное лечение = 70 000 тенге. Т.е. итого сумму 140 000 тенге разделили по позициям.

ВОПРОС. Согласно статьи 156, п.1, пп.18) НК РК "...не являются доходом, подлежащим налогообложению выплаты для медицинских услуг ... в пределах 8-кратного МЗП..." Однако выделенные отдельными строками формулировки "проживание" и "питание" вызывают сомнения. 

1. Возможно ли, что контролирующие органы рассмотрят данные услуги от санатория в качестве дохода работника? Тогда необходимо начислить соответствующие налоги по работнику на данные суммы? Но все равно данные доп. начисления работника не могут рассматриваться как вычеты, т.к. они не связаны напрямую с деятельностью организации и не являются источником получения доходов? С другой стороны - это проживание и питание в санатории, как можно доказать, что эти расходы также входят в медицинские услуги? 

2. Лучше списать расходы по проживанию и питанию на не включаемые на вычеты?

Если товары были уже реализованы полностью, т.е. их себестоимость (которая по ошибке не включает дополнительные пошлины по КТС по корректировочной ГТД) списана на расходы (на счет 7010), таможенная пошлина и НДС были отнесены на расходы 7210. Будут ли данные расходы (пошлина и НДС) отнесены на вычеты?

Добрый день 16.09.15г. компания «А» заключает с банком Договор банковского займа (ДБЗ), где компания «А» является Заёмщиком и несёт ответственность по возврату кредита и вознаграждения по кредиту. Компания «А» получает кредит на свой счёт в сентябре 2015г. и частично гасит кредит и вознаграждение в 2015г. и начале 2016г. В мае 2016г. Банк, компания «А» и компания «Б» заключают дополнительное соглашение к ДБЗ, где указывают что компания «А» и компания «Б» являются Со заёмщиками, а далее по договору они соглашаются, что их именуют Заёмщиком и обязательство по договору несёт уже Заёмщик, и соответственно несут ответственность по ДБЗ. В дальнейшем все обязательства по кредиту (остаток по кредиту и вознаграждение по кредиту) выполняет компания «Б», при этом не получив от компании «А» никакой части от самого кредита. Договора о сотрудничестве между компаниями не заключён.

ВОПРОС!

Может ли компания «Б» взять на вычет суммы выплаченных вознаграждений по ДБЗ, хотя самим кредитом она не пользовалась? Или все начисленные и выплаченные вознаграждения должна взять на вычеты компания А?

Добрый день! Руководитель и его заместитель выезжают в командировки за пределами РК, при этом не всегда предоставляют командировочные удостоверения. Не всегда получается заключить контракты на поставку оборудования, ТМЗ. Могу ли я взять на вычеты в налоговом учете расходы по командировке (перелет, проживание, суточные) при таких обстоятельствах?

ТОО, МСБ, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, плательщик НДС, основной вид деятельности - оказание услуг экспертизы.
По всем критериям ст.57-4 Закона РК о введении в действие НК вправе применить уменьшение на 100% своего 3% налога по форме 910.00. Однако по итогу 1 полугодия учредители приняли решение распределить дивиденды между участниками. Срок учредительства более 3-х лет, ТОО имеет право применить корректировку по статье 341 Налогового кодекса и 5% ИПН не будет удерживаться. Но та же статья 341 содержит ограничение применения освобождения дивидендов от налогообложения, если ТОО на 100% уменьшило свой КПН.
Каковы действия ТОО? Может ли ТОО применить одну из льгот, которая экономически выгодна ему?

В связи с изменениями, вступающими в силу с 01.01.2019 года разъяснить про новую категорию лиц, обязанных выписывать ЭСФ - Налогоплательщики, осуществляющие реализацию импортированных товаров. ТОО А крупный поставщик товаров, покупает товар из-за границы РК и ввозит его на территорию РК для продажи, с соблюдением всех таможенных процедур. Он относится к Налогоплательщикам, осуществляющим реализацию импортированных товаров, и выписывает ЭСФ при их реализации. У ТОО А есть покупатели ТОО В и ТОО С. Они покупают этот импортированный товар на территории РК для дальнейшей продажи. ТОО В и ТОО С будут относиться к Налогоплательщикам, осуществляющим реализацию импортированных товаров, и нужно ли им выписывать ЭСФ при реализации таких товаров?

ТОО на общеустановленном режиме, НДС, деятельность охранного агентства. Принимаем входящие электронные счета фактуры, но не выписываем, т. к. согласно пункта 4 статьи 412 Налогового Кодекса за 2018 г. не входим в перечень тех налогоплательщиков, кто обязан работать с ЭСФ, и выписываем только бумажные СФ. 

1) С 2019 года мы обязаны выставлять СФ, в электроном виде, или нет?

2) На основании статьи 166 Налогового Кодекса имеется кассовый аппарат обычный. Обязаны ли с 2019 года ставить контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и передачи данных?

Дать разъяснение по новости:
«Обращаем внимание налогоплательщиков, что с 1 января 2019 года новая группа лиц обязана выписывать Электронные счета фактуры:
- Все плательщики НДС;
- Налогоплательщики, осуществляющие реализацию импортированных товаров;
- Экспедиторы и комиссионеры».
Если ИП или ТОО не плательщик НДС реализует, например, медикаменты, приобретенные в РК, но имеющие импортное происхождение, обязаны ли выписывать ЭСФ? Или только в случае самостоятельного импорта продукции? 

Добрый день. Мы ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС.

У нас заключен договор с физическим лицом-нерезидентом на оказание услуг по стратегическому планированию. Услуги оказываются на территории РК.

Мы удерживаем с его дохода 20% ИПН и оплачиваем в бюджет.

Подлежат ли эти услуги обложению налогом на добавленную стоимость за нерезидента. Если да, то как отразить эти расходы в ф.300. Мы их учитываем в ф.210 как доход физического лица-нерезидента.

ТОО ААА (резидент РК) арендует доступ к Российскому сайту и продает доступ Клиентам в РК через мобильное приложение.
Для обработки запросов от Клиентов РК на сайте и обеспечения технической поддержки ТОО ААА заключает договор модерации сайта с Индивидуальным предпринимателем БББ в Российской Федерации (резидент РФ). В услуги, оказываемые ИП БББ (РФ) входит следующее: прием, обработка, оформление и передача информации пользователем Сервиса, модерация сообщений Пользователей.
1) Может ли ТОО ААА (резидент РК) применить статью 14 или статью 21 международной конвенции между РК и РФ об устранении двойного налогообложения, и не удерживать ИПН за нерезидента при выплате дохода ИП, в рамках данного договора?
2) Нужно ли отразить доход ИП БББ (резидент РФ) в налоговой форме 200.00.

ТОО, ОУР, плательщик НДС, заключили договор ГПХ. Указали в договоре, что возмещаем командировочные расходы, сотовую связь. Нужно ли для данных расходов начислять ИПН, ОПВ? Или данные расходы просто возмещаем на основании подтверждающих документов согласно договора?

АО заключило контракт с физическим лицом нерезидентом (гражданином Малайзии) на оказание консультационных услуг на сумму 4 500 долларов США. АО исчислило и уплатило в бюджет индивидуальный подоходный налог согласно п.1 ст.201 и ст.194 Налогового кодекса по ставке 20 процентов. Представлена налоговая отчетность по ф. 210.00.
Является ли доход физического лица-нерезидента объектом обложения НДС за нерезидента?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, планирует заключить с банком нерезидентом договор о переводе электронных денег и оказании услуг участникам расчетов по операциям с платежными карточками. В данном случае возникает ассоциация с электронными кошельками.
Будут ли данные услуги по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками и электронными деньгами, облагаться НДС?

Иностранная компания оказывает услуги ТОО: "сопровождение программного обеспечения и сервисные услуги". Будет ли начисляться КПН и НДС за нерезидента?

ТОО на общеустановленном режиме, планирует ввести для сотрудников поощрение в виде оплаты за медицинские услуги (услуги стоматолога, терапевта, процедурный кабинет и т.д.), 1-2 раза в год. Может ли компания брать на вычеты данные услуги? Есть ли предел? Нужно ли облагать налогами как доход работника?

Компания приобрела сотруднику авиа билет (командировка) авиакомпании "СиберииЭйрЛайнс". Маршрут: г. Самара- г. Санкт-Петербург; г. Самара- г. Москва, т.е. на территории РФ. Билет был куплен через посредника, Казахстанскую компанию "ТамерланТур" в валюте KZT. "Тамерлан Тур" выдал документы: 
1. электронный авиабилет, 
2. Инвойс, где включено вознаграждение "ТамерланТур". 

1. Является ли для нас услуга "СиберииЭйрЛайнс" услугами нерезидента? Какими налогами будет облагаться данная операция? 
2. Гостиница в г. Москве будет ли рассматриваться как услуги нерезидента?
Бухгалтер сделал следующие операции: 
1. Платёжное поручение (оплата билета) в "ТамерланТур".
2. Поступление услуг от "СиберииЭйрЛайнс" без НДС. 
3. Корректировка долга "ТамерланТур" - "СиберияЭйрЛайнс". 
4. Поступление услуг от "ТамерланТур" -сервисный сбор. 21.01.2021 г.