Вопрос-Ответ

В 2016 году Компания А оплатила Компании Б аванс за товар. Но в течение 3 лет товар Компанией Б в адрес Компании А так и не был поставлен. Компания Б в 2019 году в налоговом учете, по мнению аудиторов, должна признать доход от списания обязательств, так как прошло 3 года. В марте 2020 году Компания Б осуществляет поставку товара в адрес Компании А. Каким образом учитывать данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? К какому виду дохода относить в налоговом учете: от списания обязательств или доход по сомнительным обязательствам? Если признать доход по сомнительным обязательствам, можно ли в 2020 году произвести вычет согласно ст. 247 Налогового кодекса РК? Если это доход от списания обязательств, то как произвести корректировку ранее признанного дохода? Насколько правомерно требование аудиторов по признанию дохода в НУ?

Если получен возвратный заем от учредителя 07.10.2020 г. по договору временной финансовой помощи, сроком до 31.12.2021 г. Дт 1030 Кт 4450 - 2 500 000 тенге (07.10.2020 г.) в соответствии с МСФО сумма подлежит дисконтированию Дт 4030 Кт 6290- 51286 (на 31.12.2020 г.) Дт 7340 Кт 4030 - 51286 (на 31.12.2020 г.) в ФНО 100.00 за 2020 г. доход (счет 6290) и расходы (счет 7340) на вычетах не отражаются? Будет ПР между БУ и НУ? При налоговой проверке налоговые аудиторы собирают все счета раздела 6, сложно доказывать.

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, резидент. Собираемся разработать технологию и представлять франшизу клиентам (так же резидентам РК) под определенный процент за пользование на весь срок.
1. Является ли данное вознаграждение роялти?
2. Облагается ли НДС? По какой ставке будет облагаться КПН?

Работник – гражданин РК работает в Генеральном консульстве иностранного государства в Казахстане, не является членом семьи дипломатического работника.
1) п.3 Статья 350 Налогового Кодекса РК не признаются налоговыми агентами дипломатические и приравненные к ним представительства иностранного государства, консульские учреждения иностранного государства, аккредитованные в Республике Казахстан;
2) Согласно статьи 363 Налогового Кодекса РК Декларация по индивидуальному подоходному налогу граждане Республики Казахстан, получающие доход работника по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;
По ИПН работник сам уплачивает ИПН и сдает декларацию по ИПН. Является ли Генеральное консульство, не являясь налоговым агентом, плательщиком:
1) Социального налога?
2) Социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов и ОСМС за работника, либо у работника возникает обязательства по уплате данных отчислений самостоятельно и сдаче самостоятельно налоговой отчетности по форме 200.00?

В РК открыто Представительство РФ (вид деятельности лотерея). Прибыль получает российская компания. Возникают выигрыши у физ.лиц резидентов РК. В этой связи они открыли Представительство для уплаты ИПН. Все остальные договора по расходам (связь, бух.услуги и т.п.) заключены с головой РФ. Единственной функцией представительства является выплата ИПН за физ.лица и услуги банка (открытого счета в РК). При этом, ежемесячно головной офис перечисляет на счет представительства четко рассчитанную сумму, подлежащую оплате в бюджет и услуги банка. Никакой другой деятельности представительство не ведет, сотрудников не имеет. В разговоре с российскими аудиторами мы получили комментарий о том, что тот факт, что представительство оплачивает подоходный налог (с указанием своего БИК), представляет риск признания деятельности представительства с образованием постоянного представительства и соответственно уплаты налога на прибыль на территории РК. Нам рекомендовали фактически закрыть представительство, открыть счет в казахстанском банке от лица российской компании, встать на учет в качестве налогового агента и самостоятельно из РФ оплачивать подоходный налог от имени победителей акции. Прокомментируйте, пожалуйста, такую рекомендацию. Возможно ли это оплата подоходного налога напрямую российской компанией в качестве налогового агента? Существует ли риск признания деятельности представительства постоянным и соответственно риск оплаты налога на прибыль на территории РК?

Будет ли предоставляться отсрочка по налоговым платежам (КПН за 2019 г и зарплатные налоги)?

У директора есть ТОО (сам учредитель и директор) и ИП. Оба работают на специальном налоговом режиме. Сотрудников в ТОО 2 человека, в ИП он сам. За последние 2-3 года директор не выходил в трудовой отпуск, сотрудница проработала 1 год 9 месяцев не выходила в отпуск, на данный момент в декрете. 
1) Является ли правонарушением ТК РК не выход в отпуск директора ТОО и чем это чревато?
2) Является ли правонарушением ТК РК не выход сотрудницы до декрета в трудовой отпуск и чем это чревато?
3) Какая ответственность ждет работодателя (директора)?
4)Какие меры надо предпринять для недопущения правонарушений ТК РК и степени риска (с 01.01.2019 г)?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения. ОКЭД 56290, т.е. услуги по организации питания. Вторичный вид деятельности - реализация молочной и хлебобулочной продукции. Это социально необходимые продукты, НДС 8%. Должны ли с 1 апреля 2020 года реализовывать товар с НДС 8%? 
Если выставляем счет фактуру за услуги по организации питания, т.е. кормим больницы, то НДС 8%? 
Если участвовали в Государственных закупках, договорные цены были посчитаны с учетом 12%, тогда с 01.10.2020 года будет договор пересчитан? Будет ли это правильно если предприятие при приобретении овощей или т.п. в зачет взяли НДС 12%, а при реализации начислим 8%? Значит ли это, что нам с 1 апреля овощи, мясо и другие социальные продукты должны отпускать по 8%? 3 апреля 2020 года нам продолжают выставлять счета фактуры по 12%? Какие наши дальнейшие действия? 

Компания (общеустановленный режим, не плательщик НДС) планирует оплатить организационные расходы: проезд, проживание, питание старшей и младшей группы и их тренера РГКП «Центр олимпийской подготовки по велосипедному спорту» - участников турнира. Данные лица не являются сотрудниками ТОО.
1. Можно ли данные расходы классифицировать как спонсорская помощь?
2. Какие документы требуются со стороны, получающей помощь?
3. Как необходимо в компании документально оформить расходы?
4. Какие налоги возникают у компании, в связи с затратами на организацию выезда спортсменов? Являются ли расходы – доходом, облагаемым у источника выплаты? Возникает ли у ТОО обязательство по начислению индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов?

Компания на Кипре за размещение рекламы на Кипре платит резиденту РК, не имеющего ИП, 1000 долларов на карту. Облагается ли налогами данный платеж и нужно ли сдавать форму?

Как можно минимизировать налоги у компании Российской Федерации (НДС), если компания РФ заказывает услуги у компании Казахстана? Если РФ закажет услуги у КЗ, то оплатит за КЗ 18%, а если РФ откроет филиал в КЗ и закажет у КЗ, то сколько будет она оплачивать НДС? Разъяснить пошагово (ЕАЭС, специальные зоны и т.д.)

ТОО работало по общеустановленному режиму до ноября 2016 года, по ф.100 за 11 месяцев 2016 г. были убытки. Декабрь месяц 2016 г. (с 01.12.2016 по 31.12.2016) перешло на упрощенный режим (ФНО 910.00). С 01.01.2017 года снова перешло на общеустановленный режим.

Вопрос: За 11 месяцев 2016г., получен убыток 200 000 тенге за 2016 г., можно ли переносить убыток на последующие годы, или в связи с изменением режима налогообложения убыток обнуляется?

Компания оказала благотворительную помощь больнице, передала безвозмездно оборудование в размере 2000000 тенге.
Будет ли данная помощь считаться благотворительной , а также имеем ли право на льготу по уменьшению налогооблагаемого дохода? А также с НДС или без НДС будет оформлена реализация товара.

ИП имеет в полугодие 17 000 000 дохода. ОПВ платит с МЗП. Медицинское страхование и социальное страхование рассчитывается согласно з.п. дохода за месяц? Будет ли ошибкой, если СО платятся с заработной платы?

По бухгалтерскому и налоговому учету в 2018 г. была реализация ОС. Но в таблице по амортизации ОС по налоговому учету начисляется амортизация за 2018 г., и за 2019 г. тоже, но минусом. Почему это происходит и правильно ли это отражение в налоговом учете? ОС уже выбыло.

ТОО оказывает лицензионные услуги по упрощенному режиму, не плательщик НДС. Является единственным учредителем.
1. Можно ли ему зарегистрироваться как ИП и пользоваться лицензией ТОО?
2. Работать по такому же методу т.е. на упрощенном режиме?
3. Или получить лицензию на ИП?

ТОО, ОУР, не плательщик НДС, подскажите пожалуйста, в какой строке отражается переоценка здания (стоимость увеличена) в ФНО 100.00 КПН?

Добрый день! ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. У меня вопрос по поводу переоценки ОС. Мы внутренним приказом по рыночной цене переоценили машины и оборудования на сумму 158000000 тенге. В ф.100 во 2 прил. показать эту сумму? Или эта сумма будет разницей между налоговым и бухгалтерским учетом? Эта сумма не коснется же налога на имущества.

ИП работает на ОУР, плательщик НДС. Идут ли доходы (расходы) по курсовой и суммовой разнице на доходы (вычеты)?

ТОО, имеется лицензия на право заниматься стоматологическими услугами. Режим работы общеустановленный, не плательщик НДС.
1) Имеет ли право ТОО, согласно статьи 290 Налогового Кодекса РК, иметь льготу по уплате КПН в размере 100%?
2) Относятся ли стоматологические услуги к услугам социальной сферы?