Как правильно оформить закрытие суммы задолженности перед поставщиком?

Наша компания получила груз с Индонезии 09.01.2019 года на сумму 12 778 $, прошли таможенную процедуру, приняли на учет. Сумма на день приема по бухгалтерскому учету 4 774 627,48, таможенная стоимость 5 343 214,7. За товар не оплачивали, т.к. клиенты которые забрали весь товар с нами не рассчитались. В банке договор УНК не открывали и договор не прикладывали (разовая сделка). На сегодняшний день завод закрылся и оплату за товар переводить не кому. Как правильно по бухгалтерскому и налоговому учету закрыть сумму задолженности перед поставщиком и поставить сумму 12 778 $ в тенге 4 774 627,48 по бухгалтерскому учету на доход?
КПН 20% компания должна сразу заплатить или в конце года, когда сдадим декларацию ф. 100.00 по итогам 2020 года?