Вопрос-Ответ

ТОО на общеустановленном режиме получает услуги от нерезидента, резидента ОАЭ -Дубай. Поставщик предоставил Сертификат резидентства для применения конвенции об избежании двойного налогообложения. 
Услуги: Роялти. Услуги установки и монтажа оборудования.
1. Может ли ТОО, резидент РК на основании предоставленного сертификата резидентства освободиться от уплаты КПН из источника и применить пониженную ставку налога на роялти? 2. И как в нашем случае будет применена статья 666 НК РК пункт 3 статьи 666 согласно изменений на 2021 г., изложенная в редакции 3 ниже. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты. В случае выплаты дохода нерезиденту-взаимосвязанной стороне, являющимся резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в который не внесены изменения многосторонним международным договором, то налоговый агент вправе применить положение части первой настоящего пункта, при условии, что такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода. В случае выплаты дохода нерезиденту-взаимосвязанной стороне, являющимся резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в который внесены изменения многосторонним международным договором, то налоговый агент вправе применить положение части первой настоящего пункта, при одновременном выполнении следующих условий: такой доход подлежит включению в налогооблагаемый доход нерезидента в иностранном государстве, резидентом которого является нерезидент, и подлежит обложению налогом без права на исключение такого дохода из налогооблагаемого дохода и (или) уменьшение (корректировка) налогооблагаемого дохода на сумму такого дохода в отчетном периоде, и (или) возврата в отчетном и (или) последующих периодах налога, уплаченного с этого налогооблагаемого дохода; номинальная ставка налога, которая применяется при обложении этого дохода в иностранном государстве, резидентом которого является нерезидент, в отчетном периоде составляет не менее 15 процентов. Для целей части третьей настоящего пункта под номинальной ставкой понимается ставка, установленная налоговым законодательством иностранного государства.» Вводится в действие с 1 января 2021 года.

Наше ТОО (резидент Казахстана) собирается выдать заем ООО (нерезиденту в Украине). Заем выдается на основе срочности, платности и возвратности, под 3 % годовых, на срок не более года 200 000 Долларов США, и второй договора займа под 3 % годовых в сумме 500 000 Долларов США на срок 3 года. Есть ли какие-то ограничения по поводу заключения договора займа с нерезидентами, можно ли под % выдавать заем, также по сроку договора? 
Какие налоговые последствия от этой сделки? Есть ли ограничения в сумме займа в нынешних условиях от Национального банка? Какие отчеты нужно будет сдавать по этой сделке в статистику и Национальный банк?

ТОО Резидент РК, учредитель которого нерезидент юридическое лицо. ТОО неплательщик НДС. Будет заниматься на территории РК клиническими лабораторными исследованиями.
Ситуация:
Вводные данные:
1. В Казахстане будут проводится клиническое исследование (КИ) лекарственного препарата (ЛП), ЛП не зарегистрирован в КЗ. Проводится на основании разрешения Минздрава на проведение КИ. В Разрешении указывается конкретный медицинский центр (больница) как клиническая база.
2. ЛП прибывает из-за границы (Европа) на имя нашего ТОО в рамках проведения клинического исследования, где ТОО является импортером и получает разрешение на ввоз, уплачивает импортные платежи в бюджет.
3. В рамках проведения КИ - наше ТОО не является получателем груза, но указан в инвойсе как импортер и декларант. Конечным получателем является конкретная больница. Но с конкретной больницей Договора тоже нет, она просто указана в Разрешении Минздрава. Конечный получатель - врач в данной больнице, который будет проводить клинические исследования препарата.
4. Наше ТОО является импортером на основании Договора со Спонсором (Фарм компания, которая является собственником ЛП и направляет образцы в Казахстан для проведения КИ). У нашего ТОО Договор со спонсором из Европы на оказание агентских услуг, на основании чего товар проводится по забалансовому счету. Мы импортер - просто по агентскому договору привозим товар конечному получателю.
1: Правомерно ли мы проводим товар по забалансовому счету? Мы же его потом отдаем по Акту Приема-Передачи врачу в больнице. Какой счет для этого подойдет лучше всего?
Сейчас описываю ситуацию, как ее предлагает осуществлять Спонсор:
- Импортер (Наше ТОО) декларирует товар от своего имени, при этом в инвойсе Получателем выступает конкретная больница и декларантом указывается сам Импортер. При этом, Импортер оплачивает все полагающиеся платежи в бюджет по импорту.
-Импортер проводит данную поставку по забалансовому счету ( транзитом) - на основании Договора MSA в рамках конкретного Протокола КИ (Регулярные Приложении по Протоколам подписываются индивидуально). В данном случае Импортер выступает агентом и проводка по забалансовому счету оформляется согласно норм бухгалтерского учета - проведения агентских сделок при движении товара вне собственности, не сопровождающиеся реализацией.
- Входящими документами являются товаросопроводительная документация и ГТД, при этом цена в инвойсе не является ценой реализации и согласно инвойса является ценой - указанной для целей таможенного оформления.
- Списание ЛП с данного забалансового счета производится на основании акта приемки-передачи в адрес больницы ( прилагаю образец) - где идет четкое указание на Протокол КИ и цену для таможенных целей. Больница также принимает ЛП по акту и в рамках КИ не требуется проводить через аптечный склад, так как имеется дополнительная отчетность согласно договора Больницы и Спонсора. Никаких договоров с больницей не подписывается (на списание).
- Так и товар и платежи в бюджет проводятся в рамках агентской сделки и согласно договору производится компенсация импортных платежей. Соответственно, данная сделка не является реализацией и не подлежит какому-либо налогообложению. Агентская комиссия - согласно общеустановленных правил.
Это можно назвать - документальное сопровождение ЛП в рамках клинического исследования.
Вопрос 2:
Нам Необходимо понимать, сможем ли мы проводить в Казахстане аналогичные операции, так как это является одним из основных пунктов ведения работы с иностранными клиентами-спонсорами?
*** В данный момент мы осуществляем поставку для клиента на имя другой казахстанской компании-импортера (так как у нас пока нет фарм лицензии). Протокол КИ ведется с 2016 года и ранее поставки шли через другого агента аналогичным образом.

Наше ТОО на спецрежиме для сельхозтоваропроизводителей, плательщики НДС. Получили импорт из России. До прохождения товара через границу выставили СНТ, затем СНТ была подтверждена инспектором, затем ее подтвердили. Но в СНТ был указан неверный код ТНВЭД. При сдаче 328.00 формы укажем верный код ТНВЭД. Можно ли выписать исправленный СНТ или после подтверждения это не возможно?

ТОО "А" занимается производством драгоценных металлов. В своей деятельности использует дизельное топливо. Имеет резервуар для хранения дизельного топлива, используемого для собственных нужд. На территории ТОО "А" Подрядчик оказывает транспортные услуги своей техникой.
1. Имеет ли право ТОО "А" оказывать услугу по хранению дизельного топлива сторонней компании в этой же емкости? (т.е. заключить договор на хранение дизельного топлива подрядчика, согласно договора ответхранения подрядчик самостоятельно закупает дизельное топливо у поставщика топлива, заливает свой объем в емкость ТОО "А" и из нее осуществляется заправка техники Подрядчика. Заправку ведет работник ТОО "А", а не Подрядчик. Т.е. в одной емкости одновременно находится топливо двух компаний и работник ТОО "А" одновременно ведет заправку своей техники и техники Подрядчика. Т.е. возврат дизельного топлива с хранения производится путем заправки техники Подрядчика).
2. Если ТОО имеет право оказывать услугу по хранению дизельного топлива, то какие обязательства у ТОО при этом возникают и как должен вестись учет топлива, принятого на хранение?
3. Попадает ли хранение топлива под действие Закона "О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов"?
4. Каким путем регулируется данный вопрос, если хранение ГСМ является оборотом нефтепродуктов, но согласно ст. 88 Налогового кодекса РК постановке на учет данный вид деятельности не подлежит?

ТОО, ОУР. Каждые 2 года общее собрание учредителей избирает генерального директора. На 2 года с ним заключается трудовой договор, где прописано "договор прекращает свое действие на момент проведения очередного собрания учредителей". Если его переизбирают вновь, то заключается новый трудовой договор. На данный момент один и тот же человек находится в этой должности около 10 лет.
1.Можно ли заключать договор на определенный срок несколько раз с исполнительным органом ?
2.Обязано ТОО выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при расторжении договора или можно эти дни прибавить к дням отпуска, когда он пойдет по графику, так как с ним заключили новый договор? Допустим в марте заканчивается договор, компенсация 18 кл.дней, мы их не выплачиваем, а отправляем в отпуск летом на 24 кл. дня.
3.Нужен приказ на вступление в должность, заявление на прием на работу или достаточно только Решения учредительного собрания?

ТОО "М", общеустановленный режим налогообложения, с НДС, в 2020 года приобрело БАДы по ГТД под 1 признаком, с кодом ТНВЭД 2106909809, который входит в Перечень изъятия ВТО. Этот товар продаётся как физическим лицам, так и юридическим лицам - аптекам.
Как правильно нам нужно проводить реализацию в рамках пилотного проекта по СНТ? Можно ли выписывать СНТ при реализации товара только юридическому лицу, а физическому лицу не выписывать? Или нельзя делить выписку СНТ по одному и тому же товару по реализации на физические лица и юридические лица?

ТОО турагенство, может ли при перечисление за туры выбивать одну эсф, если оплачивали несколько физ лиц за один и тот же тур?

Компания планирует купить 100 штук товара, оплатить сразу за весь товар по счет -фактуре, не по счету на оплату, а по счету фактуре. Но хочет забирать товар не сразу, а партиями в течении 3 месяцев. То есть, что бы хранился товар у нас на складе. Когда товар едет из пункта А в пункт Б, мы должны выписывать СНТ, что бы положить накладную в машину, что бы если вдруг дорожная служба остановит были подтверждающие документы. Как быть в таком случае? Можем ли мы выписать ЭСФ, а СНТ выписывать по факту отгрузки?

Электронный акт выполненных работ

1. Можно ли выписать в 1С с последующей передачей в ИС ЭСФ (через прямой обмен) ЭАВР более поздней датой, чем документ «Реализация работ, услуг». Например: Документ «Реализация работ, услуг» от 30.04.2021 года, а ЭАВР оформляется 10.05.2021 г.
2. Существуют ли сроки по выписке ЭАВР после даты совершения оборота? В какой срок должен подтверждаться ЭАВР со стороны получателя? 
3. Привязывается ли полученный ЭАВР к документу «Поступление ТРУ»? Можно ли создать документ «Поступление ТРУ» на основании ЭАВР?
4. Есть ли в 1С групповая обработка по созданию ЭАВР?
5. Разъясните, пожалуйста, пошагово полный цикл ЭАВР в 1С

В соответствии с п.10 ст. 243 Налогового кодекса на вычеты относятся членские взносы не более 1 МРП на одного работника. Это касается членских взносов в общественное объединение бухгалтеров и палату аудиторов?

Нашей Компанией, в августе 2016 года, на основании Договора купли-продажи права аренды земельного участка, была произведена плата за продажу права аренды земельного участка, рассчитанная Департаментом «Научно-производственный центр земельного кадастра» на КБК 303202 на сумму 8 501 828 тенге.
Согласно договору кадастровая оценочная стоимость права аренды на земельный участок была рассчитана сроком на 25 лет (по максимальной ставке 42.5% от кадастровой стоимости земельного участка).
В дальнейшем, в июне 2017 года Компанией было приобретено право общей долевой собственности данного земельного участка, ранее находящегося в государственной собственности на праве аренды. Оплата за выкуп данного земельного участка на основании постановления Акимата г. Алматы была произведена на сумму 18 665 800 тенге, на КБК 303 101.
В связи с тем, что фактически Компания воспользовалась правом аренды земельного участка в течении 10 месяцев, с августа 2016 по июнь 2017 года, а не 25 лет, согласно договору купли –продажи права аренды, просим Вас помочь в получении следующей информации: куда нам обратиться для того, чтобы вернуть излишне уплаченную плату за аренду? Возможно ли нам вернуть или сделать переброску данной оплаты на другой платеж? 

Как лучше отразить услуги и товары, некоторые поставщики первичные документы оформляют, таким образом дата оборота 30 марта, а выписывают ЭСФ- 30 апреля. Как мы у себя должны отразить, так как период закрыт, ну как они нарушают закон. Как нам быть, отразить без НДС и не брать на расходы, а как быть с товарами или ОС?

ТОО занимается сдачей в аренду торговой площади ТРЦ и отдельно стоящих зданий под Рестораны. Окэд 68201 Аренда и управление собственной недвижимостью. Согласно ПП РК №126 от 20.03.2020 года - "Юр. лица и ИП по крупным торговым объектам (площадь не менее 2000 кв.м.), торгово-развлекательным центрам, кинозалам, театрам, выставкам и физкультурно-оздоровительным и спортивным сооружениям Налог на имущество (юридические лица и ИП) Поправочный коэффициент «0» к ставке налога на период с 20 марта до 31 декабря 2020 года включительно". В этом ПП РК нет конкретизации по ОКЭД. Может ли наше ТОО пользоваться данным поправочным коэффициентом? 

Сотрудник ТОО «ААА» для выезда в командировку из Алматы в Нур-Султан приобрел билет авиакомпании FlyArystan. В стоимость билета входит провоз ручной клади (требования по габаритам: размер 56х23х36 см, вес не более 5 кг) и не входит провоз регистрируемого багажа, потому что в соответствии с политикой и тарифами FlyArystan, данная услуга оплачивается отдельно. Так как длительность командировки составляла 4 дня, сотруднику пришлось взять с собой рекламные материалы и личные вещи и сдать их в багаж. За данную услугу сотрудник заплатил отдельно 5 000 тенге.
Являются ли расходы по оплате провоза багажа и сервисный сбор по ним косвенным доходом сотрудника, облагаемым у источника выплаты и можно ли взять на вычеты расходы по провозу багажа в данной ситуации?

Может ли компания, создав холдинг и покупая доли в дочерних компаниях вести еще какой-либо вид деятельности, н-р оказывать услуги или давать займы своим дочкам, нужно и можно это прописать в уставе.

Может ли ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС продать товар с соответствующими документами в адрес ИП на упрощенном режиме, если учредитель, директор ТОО и сам ИП являются одним физическим лицом? И наоборот? Может ли ИП продать товар своему ТОО, где он является учредителем и директором?

По налоговому учету по движению в конце года база не формируют амортизацию по 2 группе, по какой причине? Может ли из-за того, что была продажа ОС по группе по цене выше и стоимость больше, чем первоначальная? В форме 100.00 по группе в сроке на конец отражается сумма минусом -67840, как с ней быть?. ТОО на общеустановленном  режиме, НСФО.

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Если сотрудник против удержания ВОСМС, может ли отказаться от ВОСМС? Возникают ли при этом какие-либо нарушения для компании? 

ИП,  упрощенный режим, Без НДС. В октябре прошлого года заказчик - ТОО оплатило нашему ИП счет за услуги. В декабре это ТОО ликвидировалось. Может ли ИП сейчас списать это обязательство на доход и отразить в ФНО 910.00 за 1 полугодие 2021 г.? Или надо ждать срок исковой давности 3 года? Какие документы для этого необходимы, т.к. связи с этим ТОО никакой нет?