Вопрос-Ответ

Фирма в конце 2020 г. - начале 2021 г. заключает контракты на строительство жилых домов по программе сноса ветхого жилья. Первый этаж коммерческие помещения (офисы, магазины). Основной и вторичные виды нашей деятельности это «обороты, облагаемые НДС», пропорциональный способ учета. 
Переходить на раздельный учет НДС наше право или обязанность? 
Как технически это сделать? 
Сроки перехода? – основные договоры на строительство подписаны в 2020 г., сейчас только начинаются работы (идет снос ветхого жилья). Какие необходимо соблюдать критерия учета у генподрядчика? 
Есть ли определенный размер СМР, проводимый генподрядчиком? Либо достаточно все работы проводить с субподрядными организациями?

Приобретено оборудование по Лизингу 29.01.214 от иностранного поставщика и на сегодня сумма не погашена.
Счет 3310 монетарная статья подлежит переоценке, или по Лизингу не подлежит переоценке в РК? Дать подробную информацию по Лизингу у лизингополучателя: как правильно вести учет и кредиторская задолженность будет ли подлежать согласно МСФО 21 переоценке?

Облагаются ли КПН 20% у источника выплаты расходы, связанные с онлайн-вебинаром. Сам исполнитель на территории РФ, а мы на территории РК. Нужно ли корректировать договор и это прописывать? Если облагается, то можем ли при таких условиях договора применить сертификат резидента? Он у нас есть, но мы его не относили в НК за 2020 год.

Физическое лицо реализует объект недвижимости (производственная база). Право собственности на объект недвижимости возникло на основании договора дарения от физического лица – физическому лицу.
На момент дарения одаряемый был зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (упрощенная форма).
1) Как осуществить сделку от физического лица или от ИП?
2) При реализации объекта недвижимости (производственная база) какие налоговые обязательства возникают у продавца?
3)Какие отчеты нужно предоставить после реализации?
4) Возникает ли у продавца обязанность по выплате НДС, если сумма сделки превысит минимальный оборот до постановки на НДС?

Какой код для ОС указать, и в какую группу учета ОС нужно отнести:
1)GSM 4G Wi-Fi роутер Huawei B593
2)USB Wi-Fi сетевой адаптер для видеорегистратора HVR NVR DVR
3)Дисковая СХД Synology DiskStation DS218+ (Tower)
4)Жесткий диск Seagate IronWolf, 4000 GB
5)Источник бесперебойного питания APC Back-UPS 650
6)Тележка гидравлическая TOR DB 2000

Какой код для ОС указать, и в какую группу учета ОС нужно отнести:
1.Облучатель бактерицидный с лампами низкого давления настенно-потолочный
2.Кресло мод 572-Н черный (ВИ)
3. Кондиционер GREE 12
4. Видеорегистратор 16 каналов SMART
5. Операционная система Microsoft Windows 10 (ПО)
6. Огнетушитель
7.Ноутбук Acer TravelMate

Может ли одно ТОО занимать деньги у другого ТОО на возмездной основе?

Гражданка России, с российским паспортом, без вида на жительство работает в РК по трудовому договору. Работодатель перечисляет все налоги и платежи с заработной платы россиянки. 
Имеет ли право иностранка получить социальное пособие по беременности и родам в РК? В ГЦВП она получила отрицательный ответ.

Компания, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, планирует в ближайшее время закупить у молочного завода танки молочные и далее перепродать их в Киргизию.
Какие будут наши действия и как правильно оформить все операции в соответствии с Налоговым кодексом РК? Киргизская сторона также должна будет предоставить в свои налоговые органы заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и нам нужно будет проконтролировать этот момент?

Согласно пункта 13 статьи 243 Налогового кодекса определено, что стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена передача такого товара, в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи.
Стоимость единицы товара не превышает 5МРП за какой период: день, месяц, квартал или за 2020 г.? Розыгрыш призов проводился раз месяц в 2020 г., стоимость продукции не превышает 5 МРП - 10 000 тенге в месяц, в 2020 г. за 12 месяцев в пределах 5 МРП сумма 120 000 тенге.

У нашего директора 2 фирмы, одна организация основная - это наше ТОО, кроме того, есть еще два ТОО. Начиная с 2021 года два ТОО будут работать полноценно. 
Может ли директор быть официально директором в трех ТОО, может ли начисляться заработная плата в трех ТОО, как проставлять отработанные часы?                     
Если по совместительству, то, например, в нашем ТОО у него будет полный баланс 160 часов, во второй организации 48 часов, а в третьей как будет начисляться заработная плата?
Есть ли ограничения по начислению зарплаты на директора, (есть ограничение на минимальную зарплату - 42500 тенге, а какая максимальная?), По логике - директор является единственным учредителем во всех трех организациях и свою заработиную плату может регулировать сам, на свое усмотрение?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Наша компания заключила договор с нерезидентами, а также с представительствами на оказание услуг в валюте. Деньги поступили в валюте. Нужно ли конвертировать данную сумму в национальную валюту или можно их держать на валютных расчетных счетах до возникновения необходимости их конвертировать? Если да, есть ли какие-либо административные наказания за не своевременную конвертацию в национальную валюту?

На балансе имеются основные средства (мебель), купленные в 2015-2019 г.г. Руководство решило их реализовать, чтобы не было загромождения в офисе. Мебель продали физическому лицу. Это не основной вид деятельности. 
Нет необходимости заводить из-за нескольких ОС в виртуальном складе, а просто выписать ЭСФ с реализацией физическому лицу с признаком происхождения 5? Информации по коду ТНВЭД нет.

ТОО занимается показом фильмов, а также попутно реализует попкорн, напитки, орехи, чипсы. Согласно Постановлению от 2 февраля 2021 года № 30 наш вид деятельности по показу фильмов включили в перечень видов деятельности, которым можно применять режим розничного налога.
Специальный налоговый режим розничного налога вправе применять налогоплательщики при условии, если они:
1) признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;
2) осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.
Мы подпадаем под эти два критерия выше.
Согласно нормам Налогового кодекса налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога подают на снятие с регистрационного учета по НДС. Налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по НДС с даты начала применения специального налогового режима розничного налога. В минимум оборота для обязательной постановки на учет по НДС не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога.
Исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, определяемый в общеустановленном порядке юридическим лицом - в соответствии с разделом 7 НК РК.
Также не являются плательщиками социального налога налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога. Освобождаются от обложения социальным налогом расходы налогоплательщика по доходам работников.
Правильно ля я понимаю, что будет освобождение от НДС (путем снятия с учета по НДС), социального налога (от расходов на оплату труда) и КПН 20 %. Будет только КПН 3 % с доходов.
И возникают вопросы по второму виду деятельности, если оборот за год от вторичного режима выше 30 000 МРП, то мы не сможем сняться с оборота, то можем ли мы по виду деятельности, подпадающей по режим розничного налога, быть освобожденными от НДС, не снимаясь с учета по НДС? 
И нужно вести раздельный учет и по деятельности, не подпадающей под этот режим, нужно сдавать ФНО 100.00 по ставке 20 % КПН?
Если можно не сниматься с НДС, но быть освобожденным, то подаем заявку на применение режима розничного налога и можем применять КПН 3 % к обороту?

Если мы заключим договор с Яндекс-Такси на поездки по городам Казахстана, России и перевозку пакетов и грузов, мы сможем эти оплаты отнести на вычеты? Поездки в выходные дни и ночное время будут относиться на вычеты?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС), директор был в командировке, по приглашению нерезидента, за границей РК. Вылетел из Нур-Султана 02 октября 2020 г в 14:35, а вылетел из Дубая 10 октября 2020 года в 18:00. Контракт был подписан, весь товар поступил в 2020 году. За 8 дней пребывания должны начислить суточные в размере (8 МРП * 2778) * 8 = 177 792 тенге, один день - 6 МРП * 2778 * 1 =16 668 тенге, всего суточные за 9 дней 177 792 + 16 668 = 194 460 тенге?
Следующие документы приложены к авансовому отчету:
- приказ о командировании;
- приглашение нерезидента;
- отчет о командировке;
- эл. авиабилет;
- посадочный талон;
- услуги за проживание в гостинице
- фискальный чек об оплате за проживание.
Какие еще нужны документы?

Нужно ли вести воинский учет на предприятии, где у всех сотрудников-мужчин это не основное место работы?

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) заключает в 2021 году договор с ИП на оказание услуг автопогрузчика. По договору ИП оказывает услуги ежемесячно в течении года. Ежемесячная сумма за услуги по договору 200 000,00 тенге, выплачивается наличными из кассы ТОО. Должен ли ИП выписывать ЭСФ на оказанные услуги?

Общественный фонд, общеустановленный режим, не плательщик НДС, бездействует более 5 лет. Отчеты регулярно сдаются. Налоговый комитет прислал информационное письмо, в котором предлагает согласно ст. 67 Налогового кодекса РК прекратить деятельность в упрощенном порядке. 
Если это возможно сделать в удаленном режиме, то как? 
Через какой портал заходить, какие документы прикреплять, где взять бланк заявления о прекращении деятельности ТОО? 
Нужно ли сдавать ликвидационную отчетность в один день с подачей заявления о прекращении деятельности? 
Или это делается поочередно?
Как правильно выбрать период для закрытия предприятия? Март или апрель, или это не играет роли?
Информационное письмо из НК прилагается. 

Вопрос по дивидендам. Компания была учреждена 13.12.2017 г. единственным учредителем. 15.04.19 г. он дарит долю 50% второму учредителю. Сейчас первый учредитель хочет получить дивиденды. Какой будет расчет? Сложившуюся прибыль на конец 2020 г., в размере 50% без обложения ИПН, т.к. истекли 3 года? Правильно? И прибыль берем по бухгалтерскому учету или по налоговому?