Вопрос-Ответ

Юридическое лицо, Нерезидент, зарегистрирован в Гонконге (территория Китайской Народной Республики, специальный административный район, который входит в Перечень государств, с льготным налогообложением) планирует открыть ТОО в РК, то есть Юридическое лицо резидент Гонконга будет 100% учредителем ТОО в РК. В целях налогообложения при выплате дивидендов учредителю Юридическому лицу Гонконга, это Юридическое лицо рассматривается как Страна с льготным налогообложением (оффшор всегда 20%) или по Конвенции можно применить понижающую ставку?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. ТОО просит Вас разъяснить ситуацию с возвратом платежей за медицинское страхование за июнь месяц 2021 года (возврат по платежу во вложении). В свою очередь, поясняем, что наши сотрудники состоят в Трудовых отношениях с Товариществом в течение многих лет. В 2018 году один поступил в Некоммерческое акционерное общество «Алматинский университет энергетики и связи» и в июне 2021 года окончил его. Форма обучения – дистанционная образовательная технология. Второй, в сентябре 2020 года стал студентом Казахского автомобильно-дорожного института, форма обучения – дистанционная. Ежемесячно на них закрывается табель учета рабочего времени (полный рабочий день), регулярные командировки по Казахстану и в дальнее зарубежье, оплата труда начисляется, налоги удерживаются в полном объеме. Льгот по налогообложению не имеют. Просим вас дать ответы на следующие вопросы:

1. Почему осуществлен возврат за данных работников, так как они получают ежемесячно заработную плату. 

2. Если возврат правомерен, почему он осуществлен только за июнь 2021 года? 

3. Как впредь производить начисление ОСМС и ВОСМС?

ТОО, общеустановленный режим, за 2020 год возник КПН 500 миллионов. До 12 апреля КПН не оплатили, так как не было возможности.16 июля налоговая предоставила рассрочку под залог имущества на 3 года на долг и пеню (накопившуюся с 12.04 по 16.07), компания будет оплачивать согласно графика платежей. Можем ли мы пеню, отраженную в графике, брать на вычет по КПН? Также ежедневно начисляется пеня 155 000тенге (до полного погашения задолженности), в графике не отражена, отражается только на лицевом счете компании, еженедельно закидываем 1,5 миллиона, но списывается пеня ежедневно. Можем ли мы данную пеню брать на вычет по КПН?

Ситуация 1. Физическое лицо приобретает автомобиль Toyota в компании, в которой является сотрудником, сумма покупки автомобиля составляет 6 000 000 тенге, далее физическое лицо планирует через trade-in "поменять" этот автомобиль на более новый Hyundai (стоимость которого 12 000 000 тенге), компания trade-in оценила автомобиль Toyota - 9 000 000 тенге, физическое лицо из своих средств доплачивает 3 000 000 тенге и меняет на автомобиль новый Hyundai за 12 000 000 тенге.

Вопрос - возникают ли у физического лица какие либо налоговые обязательства? Физическое лицо автомобиль обменяет сразу же и получается, что пользование автомобилем Toyota меньше года будет. В этом случае будет ли какое-либо налоговое обязательство?

Ситуация 2. После вышеизложенной сделки, данное физическое лицо, имея у себя автомобиль Hyundai стоимостью 12 000 000 тенге через некоторое время, но в этом же году продаст этот автомобиль ТОО, в которой работает за 12 000 000 тенге, без накрутки какой-либо, а ровно за 12 000 000 тенге - в этом случае какие налоговые обязательства возникают у физического лица? И в целом - правомерны ли такие сделки? 

Компания занимается розничной реализацией ГСМ, клиент как физическое лицо заправляется за наличный расчет по всему Казахстану, в последующем запрашивает выставление ЭСФ на юр. лицо, в итоге сумма превышает предела по оплате за наличный расчет между юр. лицами. Вопрос, возникают ли у реализатора какие либо штрафные санкции согласно ст. 266 КоАП РК или какие могут возникнуть риски у компании реализатора в данной ситуацией?

В Enbek.kz добавили функцию ухода в декрет, какие сроки по заполнению? Как это делается, сначала по больничному, а потом продлевать до исполнения 3-х лет ребенку? И если есть женщины которые в декрет ушли ранее, их можно и нужно сейчас занести?

Номер обращения 695819 от 15/07/2021. Из данного ответа я поняла, что ИП не запрещено принимать оплату от клиентов на карту Kaspi Gold. Верно?

Номер обращения 695819 от 15.07.2021 Разрешается ли ИП принимать оплаты от клиентов переводами на карту Kaspi Gold?

Номер обращения 696618 от 21.07.2021 Просим дать пояснение касательно применения пп. 1) п. 9 ст. 48 НК РК в нашей ситуации: - ТОО на упрощенном режиме налогообложения, состоит на учете по НДС; - в ноябре 2019 г подана дополнительная отчетность за 1 полугодие 2016 года (в рамках 5-ти летней исковой давности шел четвертый год); -в январе 2020 года исковая давность в общем случае становится три года. Просим дать пояснение: увеличивает ли дополнительная отчетность, сданная в 2019 году, исковую давность на один календарный год согласно пп.1) п. 9 ст. 48 НК РК по состоянию на 2020 год? Если да, то распространяется ли увеличенная исковая давность на налоговые обязательства по НДС?

Разъясните пожалуйста следующую ситуацию:

Компания ААА была в составе учредителей в ТОО ВВВ и в 2018 году были начислены дивиденды по итогам 2017 года в размере 1 532 миллионов тенге, данные дивиденды до сих пор не выплачены. ТОО ВВВ передает КЗ по разделительному балансу в целях создания ТОО ХХХ, путем выделения части юридического лица в еще одно юридическое лицо. ТОО ВВВ и ТОО ХХХ являются аффилированными юридическими лицами по отношению друг к другу. В 2016 году ТОО УУУ получает от ТОО ВВВ финансовую помощь в размере 1 225 миллионов тенге. – Данная ДЗ задолженность также передается по разделительному балансу в ТОО ХХХ. Компания ААА в 2018 году продает свою долю участия в полном объеме. На сегодняшний день ТОО УУУ выставляет претензию на сумму 307 миллионов тенге в виде штрафных санкций за несвоевременное погашение обязательств. Вправе ли Компания ААА заключить договор цессии на взаимозачет между Дебитором ТОО ХХХ по отношению к ТОО УУУ и передать свои требования по получению дивидендов в счет погашения обязательств по договору финансовой помощи от ТОО УУУ? Подскажите какие риски может иметь ТОО ХХХ?

ТОО ОУР плательщик НДС, арендует базу, где есть место для столовой и производит закуп продуктов. В столовой кормят сотрудников бесплатно. Подскажите пожалуйста, как правильно оформить поступление продуктов и их списание, какими проводками, и подскажите пожалуйста по налогообложению НДС, КПН. Будет ли облагаться питание у сотрудника и какими налогами? 

ТОО, резидент, ОУП, НДС. ТОО заключил договор с Центром занятости (заказчик) и принял на общественную работу, оформив внутренний приказ, безработных, числящихся в центре занятости. Согласно договору, заказчик сам оплачивает ежемесячно зарплату напрямую работнику на основании отчетов предоставленных ТОО Центру занятости о выполнении работ каждого работника.

Вопрос: Как должны отражаться эти участники общественных работ в ТОО, если им не начисляется зарплата, и должны ли они отражаться в приложении 5, ФНО 200.00? 

Подскажите пожалуйста, как правильно провести кадровую перестановку и оформить весь процесс документально в ситуации, когда у организации отпадает необходимость в наличии в штате определенной должности, но появляется необходимость в работнике с другими функциями. Наш фонд проводит курсы обучения иностранным языкам, дополнительное обучение для детей дошкольного возраста и начальных классов. В штате нет преподавателей, они оказывали услуги по договорам ГПХ. В то же время есть должность офис-менеджера, которую решили упразднить. Сотрудница, которая работала на данной должности, ушла в декретный отпуск. Через месяц заканчивается ее больничный лист по беременности и родам. Далее планируется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет. К тому же, имеет ли право организация упразднить должность в штате, если работник, работавший по этой должности находится в декретном отпуске? Как правильно провести изменения в штатном расписании в нашей ситуации? 

ТОО, общеустановленный режим, не плательщик НДС. На балансе административное здание (единственное ОС) с остаточной стоимостью 18500 тенге. По результатам переоценки ОС в 2021 году стоимость его составила 75000 тенге. Будет ли сумма переоценки 56500 тенге являться приростом стоимости ОС и подлежать налогообложению в указанном периоде?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Вопрос 1: Мы нанимаем экспедитора, резидента Республики Беларусь для перевозки груза из Европы. С экспедитором у нас заключён контракт и счета за транспортные услуги мы получаем от экспедитора (из Республики Беларусь) в евро. В свою очередь экспедитор может нанять для организации перевозки груза казахстанскую компанию и по итогу согласно СМР перевозчиком будет выступать казахстанская компания. В СМР будет стоять печать перевозчика казахстанского ТОО, так как его нанял экспедитор. Должны ли мы в данном случае оплачивать КПН 5%, если оплату производим не казахстанской компании, а компании экспедитора? Экспедитор предоставляет нам справку резидента Республики Беларусь. Вопрос 2: Также мы привлекаем для перевозки наших грузов из Европы экспедитора (резидента РК), экспедитор в свою очередь нанимает перевозчика резидента РФ. Счёт мы получаем от казахстанского экспедитора в тенге. Тот же вопрос. Необходимо ли в этом случае оплачивать КПН 5%?

ТОО упрощенка продает автомобиль физическому лицу по балансовой стоимости, доход от продажи не возникает. Какие обязательства по дополнительной отчетности возникают у ТОО? Какие дополнительные налоговые формы, отчетность?

ТОО на ОУР, плательщик НДС, участниками являются два юридических лица: ТОО (казахстанская компания) и ООО (российская компания). По результатам 2020 года ТОО понесло убытки, а в первом полугодии 2021 по бухгалтерскому и налоговому учету компания вышла на прибыль. Необходимо ли учитывать убытки 2020 года и КПН за полугодие при расчете и выплате дивидендов за первое полугодие 2021 года? Возможно ли непропорциональное распределение дивидендов и какими налогами будет облагаться непропорциональная выплата дивидендов за полугодие участникам юридическим лицам?

Мы покупаем 100% долю участия в уставном капитале у физического лица. Какие проводки возникают при этом?  Правильны ли проводки ДТ 2070 КТ 1030? Но не выходит субконто долю какого ТОО мы приобретаем. Подскажите, правильно ли я делаю?

Можно пожалуйста пример характеристики с места работы.

В ФНО 328 в каком случае заполняется графа "К зачету"? И заполнение по КБК суммы НДС обязательное условие, по правилам заполнения ФНО, с 2021 года? В СНТ необходимо заполнять данные транспортной компании и данные водителя, которые перевозят товар- импорт? В каких графах? ФНО 320.00 не заполняется?