Какие налоговые обязательства возникают по договору займа между двумя ТОО она упрощенном режиме?

1.ТОО, упрощенный режим налогообложения, плательщик НДС и есть ТОО - упрощенный режим не плательщик НДС, друг другу по договору займа под 5% годовых дали временный краткосрочный заем в тенге. При сдаче за 2 полугодие теперь у кого- то доход у кого- то расход в части вознаграждения 5% начислен 31 декабрем 2020 г., в ФНО 910.00 не покажешь т.к. там указываем доход по реализации. Надо ФНО 100.00 сдать за 2020 год до 31 марта 2021 года, и если да,то:
2. Где доход 20% должны будем до 10 апреля оплатить?
3. Где расход, т. е. какие обязательства по сдаче отчета?
4. Какими НПА регулируется?
5. Какими проводками отразить в бухгалтерском учете?