Вопрос-Ответ

Добрый день! ТОО на обще установленном налоговом режиме + плательщик НДС, изредка участвует в государственных закупках. Должно ли наше ТОО в данном случае выписывать ЭСФ все время, либо имеем право выписывать ЭСФ только касательно тех документов которые участвовали в государственных закупках?

1. ТОО общеустановленный режим. Приобретаем ТМЗ у иностранных поставщиков. Имеются ТМЗ, которые попадают в перечень. Но компания растаможилась не по пониженным ставкам. Компания имеет право растамаживаться не по пониженным ставкам, так как товар реализуется на территории Казахстана и какой дополнительный отчет нужно сдавать и какое объяснительное нужно писать в НК о том, что компания растаможилась не по пониженным ставкам?

2. Компания сдала ФНО 100.00 форму. Вопрос: Главный бухгалтер имеет сертификат квалифицированного бухгалтера. В каком приложении указывать № сертификата и дату?

П.4 ст. 402 Налогового кодекса: НДС не относимые в зачет товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа и превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа; Предприятие закупает ГСМ за наличный расчет. Можем ли НДС отнести в зачет?

ТОО с/х производитель на сегодня не в состоянии нести расходы на содержание компании (зарплата, корма животных, налоги). Производство нерентабельно. На балансе в активе есть недвижимость, биологические активы. В пассиве есть долги по зарплате, налогам, поставщикам и займ от двух нерезидентов. Если зарубить и продать всех животных и продать все недвижимое имущество, то с полученной суммы выручки закроются долги по зарплате, налогам, по всем поставщикам и часть займа. То есть предположим, что мы так и сделали, тогда в активе баланса 0, а в пассиве баланса обязательства (займы) со знаком +, собственный капитал (убытки) со знаком - и пассив баланса тоже 0. 

Мы хотим закрыть предприятие, в этот момент мы пригласим налоговую проверку. ВОПРОС: 

1) Теоретически списание обязательств они должны поставить на доход и обложить КПН, но взять то уже будет не с чего? А если вдруг доначислят налоги, то с чего их тоже платить? 

2) Может в тот момент, когда останется долг только перед нерезидентом объявить банкротство?

Если компания находится на приостановке, возобновляется ли деятельность автоматически при сдаче "дополнительной" ФНО?

В ТОО имеется дизельный генератор, который используется для отопления здания и нагрева воды. Для работы ежемесячно закупается дизельное топливо. Вопрос: 

1. Должны ли мы сдавать ФНО 870.00?

2. На основании НК РК статьи 495 НК РК, по какой ставке производить расчет?

Индивидуальный Предприниматель (ИП) "А" работающий по (2 варианта):
1) Специальный налоговый режим – (Упрощенная декларация);
2) Общеустановленный режим- приобретает для личного пользования как Физическое Лицо (ФЛ) товары народного потребления (одежда, продукты питания). При этом документы - накладные, ЭСФ выписываются на ИП "А".
Является ли доходом ИП или физического лица стоимость ТНП, потраченных на собственные нужды? Необходимо ли облагать ИПН по ставке 3% или 10%?

ИП, в связи с карантином, отправил всех работников в отпуск без содержания. Должен ли он платить за себя ВОСМС 2975 тг. или 2125 тг., так как не получает доход?

ИП заключил договор государственного закупа на поставку медицинской продукции Государственному учреждению. Произведена отгрузка товара по накладной, ЭСФ не предоставили, так как повар не подлежит отражению в ЭСФ (код ТНВЭД 3822000000 на таможне не попадает в перечень).

Бухгалтерия Государственного учреждения настаивает на выписке ЭСФ, мотивируя тем, что при закрытии документов по данному договору государственного закупа необходимо предоставление именно ЭСФ и без нее не будут платить за товар.

Просим дать разъяснения какими нормативными документами руководствоваться ИП в данной ситуации. Заранее спасибо.

Если ИП не состоит на учете по НДС, можно ли получать ТОО с него арендную плату наличными свыше 1000 МРП, в связи с изменением в законе о платежах?

1. Считается ли ошибкой, если ИП изменило название в ноябре 2017 г., а сдало ФНО 910.00 за 2 полугодие 2017 г по старому названию ИП, т.е. по названию, которое у него было до ноября 2017 г. Как правильно сдавать отчетность в таких случаях? Если отчет сдан не правильно, как можно исправить ошибку?
2. Если ИП получило услуги от физического лица по договору ГПХ, как отразить выплаченный доход физическому лицу - в ФНО 200.00? Если выплата произошла до изменения названия ИП, то отчет сдать по старому названию ИП, или по новому названию?

В ноябре-декабре 2017 года некоторые электронные счета-фактуры, выписанные компанией в адрес покупателей, по каким-то причинам были выписаны некорректно, то есть оборот без НДС, сумма НДС и общий оборот написаны правильно, а в графе ставка НДС, почему-то написано "без НДС", хотя колонка "сумма НДС" проставлена правильно, т. е 12%. С такой ошибкой они и были отправлены покупателям в ИС ЭСФ, успешно приняты программой и доставлены покупателям. Ошибка обнаружилась при распечатывании. Что делать? Если выпишем исправленные ЭСФ, как это отразится на покупателях, в зачет НДС они смогут взять по дате первичной ЭСФ? Или можно ничего не делать, так как сумма НДС отражена правильно? В бумажном варианте все правильно.

Из ЕАЭС был приобретен легковой автомобиль с объемом двигателя мощностью более 3000. Акциз оплачен и отражен в отчете Ф 328.00 и оприходован как основное средство для использования на предприятии.
Затем его реализовали директору в счет нашей кредиторской задолженности перед ним.
Выписан электронный счет -фактура через виртуальный склад, но не был учтен утилизационный сбор по Оператору РОП, который оплатили, и ошибочно был отнесен на счет 7210. На сегодняшний день, после проведенной реализации, есть кредиторская задолженность перед директором. Он учредитель фирмы и чтобы не возникли обязательства по ИПН с разницы продажи :
1) выписать электронный счет-фактуру исправленный или дополнительный? Согласно статьи 420 НК РК дополнительный выписывается не позднее 15 кал. дней со дня выписки основного. Реализация проведена более месяца назад, можно ли изменить сумму договора?
2) Если изменить сумму в договоре, то можно выписать исправленный счет Фактуру? Тогда виртуальный склад не трогаем, т.к. количество товара приход и расход показан и в остатке 0?

Если поставщик резидент РК реализует нам товар из Перечня, но при этом в ЭСФ ставит признак происхождения 5, не указывает код ТНВЭД. Можно ли брать НДС в зачет? Насколько это правильно со стороны поставщика, чем это грозит нам покупателям в отношении НДС.
Товар приобретается для дальнейшей реализации.

ТОО, резидент РК, плательщик НДС, экспедитор. Если в акте выполненных работ не указывать цену, будет это являться нарушением? Какие последствия?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. 17.05.2015 года поставщик (ТОО, плательщик НДС) нам поставил товары на сумму 100 000 тг. (в т. ч. НДС). Частично долг нами выплачен. Последняя оплата долга была 27.12.2017 года. На сегодняшний день есть кредиторская задолженность в сумме 10 000 тг.
С какой даты считается срок исковой давности? С даты поступления товара к нам на склад или с даты последней оплаты?
Как сегодня списать образовавшуюся кредиторскую задолженность? Какими проводками отразить в учете?
Надо ли делать корректировку НДС при списании задолженности?

Компания заключила договор с сотрудником на аренду а/м. Начисление производятся ежемесячно. Облагаются ли эти начисления обязательным медицинском страхованием, если да то как?

ТОО общеустановленный. ТОО арендует у работника автомобиль, также арендует автомобиль у физического лица, с которым заключается на несколько месяцев договор ГПХ. Сумма арендной платы ежемесячно облагалась только ИПН, как имущественный доход работника и физического лица.

ВОПРОС. Сумма аренды автомобиля у работника и у физического лица по договору ГПХ должна облагаться ОСМС? Если да, то у физического лица - 5%? А у работника - 1%?

Российская организация уведомила ТОО о том, что хочет начислить вознаграждение (бонус) за выполнение условий договора поставки товаров и компенсировать стоимость 2-х лопат брак которых выявился в процессе их эксплуатации. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО согласно Налоговому кодексу? Какие нужно сдавать отчёты в Налоговую какие налоги и сроки уплаты? Нужно ли сдавать отчёты в Стат управление, Нац банк?

ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим, МСФО для МСБУ, вид деятельности-производство и реализация кондитерских изделий.
В статье 666 п.3. Налогового кодекса РК налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор.
ТОО получило по договору из Китая оборудование. В стоимость оборудования входит стоимость шеф монтажа специалистом поставщика.
Поставщик не является изготовителем этого оборудования.
Для освобождения от уплаты КПН ТОО запросило сертификат резидентства от Поставщика и трудовой договор на специалиста.
1.Достаточно ли сертификата резидентства от Поставщика и трудового договора на специалиста, чтобы получить освобождение от КПН за нерезидента?
2.Есть ли смысл предоставления Поставщиком сертификата резидентства и трудового договора на специалиста, если Поставщик не является изготовителем этого оборудования и не является окончательным получателем дохода?