Вопрос-Ответ

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, получаем товар от Поставщика из Китая, оплачиваем другому ТОО резиденту РК за: Организацию международной перевозки по маршруту г. Сучжоу, КНР - Граница ТС. Организация международной перевозки по маршруту Граница ТС - г. Атырау, КЗХ.
Должны ли мы оплатить КПН за Организацию международной перевозки по маршруту г. Сучжоу, КНР - Граница ТС?

Мы являемся импортерами электротоваров из России. В перечень изъятий некоторые позиции входят. 
Кто и когда должен оформлять СНТ? По каким категориям и с какой даты мы обязаны оформлять СНТ?

Учредителю – иностранцу выплачивались дивиденды за 2019 год, и 1, 2, 3 квартал 2020 года с удержанием подоходного налога по ставке 5%, так как на каждую дату выплаты он признавался резидентом, на основании статьи 217 Налогового Кодекса РК. На протяжении периода отслеживалось количество календарных дней пребывания на территории РК, которое на каждый момент выплаты дохода составляло более 183 дней. Данные отражались в ФНО 200.00.
1.Нужно ли ТОО – налоговому агенту предоставлять в УГД авиабилеты, посадочные талоны, копию паспорта со штампами прохождения таможенного контроля для подтверждения пребывания иностранца на территории РК более 183 календарных дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде?
Если существует такое требование, в какой срок необходимо сдать эти материалы в УГД?
2. При получении вознаграждения по размещению депозита банк удерживал подоходный налог на ставке 15 %. В расчет КПН к уплате за 2020 год в ФНО 100.00 произведен зачет налога, удержанного у источника выплаты, т.е. уменьшение КПН, подлежащего уплате в бюджет. Нужно ли предоставлять в УГД справки банка об удержанном подоходном налоге при выплате вознаграждения по депозиту? Если нужно, в какие сроки это необходимо сделать?

Компания не стоит на учете по НДС, но зарегистрирована на портале ЭСФ. Можно ли не выписывать ЭСФ т.к. не НДСник, это не будет нарушением, штрафом не будет облагаться?
Может ли ТОО выписывать ЭСФ только тогда, когда просят заказчики (покупатели)?

ТОО на специальном налоговом режиме и ИП не плательщики НДС. С 01 апреля 2020 года в Налоговом кодексе будут изменения, связанные с ЭСФ, где говорится, что все должны выписывать ЭСФ. Если ИП закупает товар на рынке без документов, то как поступить в этом случае?

Компания, общеустановленный режим налогообложения, НДС. Приобрели недостроенное жилое многоэтажное здание. Достроили, ввели в эксплуатацию 15 февраля. Так как это здание для продажи, то с 8100 счет незавершенка была переведена на счет 1330. А после ввода в эксплуатацию стали облагораживать территорию: детская площадка, асфальт и т.д., так же были затраты на авторско-технический надзор и затраты на подключение электроэнергии к некоторым помещениям.
Как правильно оформить затраты на здание после ввода в эксплуатацию, так как расходы достаточно большие? 

1 марта 2021 года запланирован официальный запуск СНТ для лиц, импортирующих и экспортирующих товары в/из страны ЕАЭС. 
1. Выписка СНТ необходима будет только при импорте (СНТ до пересечения границы) или при последующей реализации в том числе?
2. Как быть с товарами которые были ввезены ранее 1 марта 2021 года, по ним также придется выписывать СНТ при реализации? Например: товар ввезен в 2020 году с ЕАЭС, реализован в марте 2021 г., по нему выписывать СНТ или нет?
3. Пилотный проект СНТ был анонсирован в ноябре 2020 г., затем перенесли на 31 декабря и по факту запустили 18 января. В связи с этим планируется ли очередной перенос сроков СНТ?

ИП, специальный налоговый режим на упрощенной декларации. Требуется ли в 2021 году обязательная выписка ЭСФ индивидуальным предпринимателем по реализации товаров, не входящих в перечень изъятий в адрес ТОО? Обязан ли ИП выписывать СНТ в 2021 году?

ТОО (АПТЕКА), общеустановленный режим налогообложения. Вид деятельности: розничная торговля, торговля фармацевтическими препаратами и изделиями медицинского назначения. 98% торговли-это торговля розничная физическим лицам. Иногда приходят закупаться и юридические лица (препараты для аптечек, в связи с пандемией закупают маски, перчатки, антисептики). Должны ли мы оформлять СНТ? В правилах сказано - при розничной реализации оформление СНТ не требуется, но является ли реализация юридическому лицу розничной?

ТОО, импорт из стран ЕАЭС. Товар пришел 14 января и тут же был продан покупателю. НДС оплачен. Форма 328.00 была сдана 15 января (как выяснилось, старого образца). Сейчас на сайте новая форма. Нам нужно отозвать и отправить новую или старая форма будет актуальна ввиду переходного периода?

По поводу перехода на специальный режим розничного налога. ФНО 100.00 нужно сдать до подачи заявления о применении специального режима или можно в течение года сдать? Нужно ликвидационную ФНО 100.00 сдать или очередную? 

ТОО (малый средний бизнес) уплатило за 2020 год в ОЮЛ Ассоциация автоматической идентификации GS-1 за вступительный взнос в сумме 63 624.00 тенге, за ежегодный членский взнос за 2020 г. - 53 020 тенге. Общая сумма 116 644 тенге. Можем ли взять на вычеты всю сумму в ФНО 100.00 за 2020 г., отразив в строке100.00.034?
В продолжении:"Таким образом, в данном случае, речь идет о членских взносах не в пользу Национальной палаты предпринимателей. На вычеты компания может отнести сумму членских взносов в размере 1 МРП за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников за год. В сути вопроса не указано сколько сотрудников имеется у компании. Необходимо будет рассчитать среднесписочную численность работников и на основании изложенных положений рассчитать сумму допустимого размера вычета по уплаченным членским взносам. " АУП-4 сотрудника, производство - 6 сотрудников, начислено заработной платы (оклад по дням) 13 000 500 тенге.
Вычет-10 сотрудников - 10МРП-27 780 тенге?

ТОО (малый средний бизнес) уплатило за 2020 год в ОЮЛ Ассоциация автоматической идентификации GS-1 за вступительный взнос-в сумме 63 624,00 тенге, за ежегодный членский взнос за 2020 г. - 53 020 тенге. Общая сумма 116 644 тенге. Можем ли взять на вычеты всю сумму в ФНО 100.00 за 2020 г., отразив в строке100.00.034?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, резидент РК, оказывает услуги как нерезидентам, так и резидентам РК по предоставлению операторского сопровождения вагонов, а также может быть смешанное предоставление услуг в одном ЭСФ, транспортно- экспедиторские услуги в рамках международной перевозки.
1.Какую категорию поставщика необходимо указать при выписке ЭСФ в графе 10, если только как услуги операторского сопровождения вагонов? Можем ли поставить в данном случае галочку экспедитор согл.ст.413 п.1 пп1 Налогового кодекса РК?
2. Какую категорию поставщика необходимо указать при выписке ЭСФ в графе 10, в случае если услуги смешанные по ТЭУ и операторов вагонов?

ТОО имеет на балансе имущество. Как правильно сдать ФНО 701.01, по какой стоимости заполнять регистр: по остаточной или рыночной?

Ставку МРП за эмиссию в окружающую среду за 3-4 квартал брать на 1 апреля 2020 г.- 2 778тг., или на 1 января -2 651тг.?

В наш адрес отправлен товар из Белоруссии (контракт заключен в Долларах США). При первичном заполнении СНТ по импорту на какую дату брать курс? На дату формирования СНТ или на дату когда груз получила Транспортная компания?

Можно ли отозвать дополнительный ЭСФ в связи с тем, что он выписан с ошибкой?
После его отзыва выписать правильный дополнительный ЭСФ с минусом, так как сумма по договору была уменьшена. Какой документ при этом будет основанием? Поставщику отправить накладную с минусом?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, заключило договор на поставку товара с Поставщиком (Украина). Условия поставки согласно договору Инкотермс 2010 FCA Харьков. Транспортно-экспедиционное обслуживание оказывает компания-перевозчик (Республика Беларусь). Доставка товара вагоном. Перевозчик в инвойсе выделяет отдельной строкой стоимость перевозки по территории Украины и за пределами Украины до станции Алматы 2. Стоимость перевозки по территории Украины включена в расчет НДС при оформлении грузовой таможенной декларации. Товар поступил к перевозчику на доставку 18.12.2020 г. Товар прошел таможенные процедуры, дата грузовой таможенной декларации 29.01.2021 г. Какой датой принять к учету товар, согласно договора поставки FCA Харьков или по дате оформления таможенной декларации? Какие налоговые обязательства возникают у ТОО по договору транспортно-экспедиционное обслуживание?