Вопрос-Ответ

ТОО, резидент РК, общеустановленный режим, НДС. Реорганизация в 2019 году, к данному ТОО (допустим «А») присоединилось ТОО "В".
В феврале 2019 г. была реорганизация, к ТОО "А" присоединилось ТОО "В", т.е. все активы (в основном ДАПы) и обязательства переданы ТОО А.
ТОО "В" сдали ликвидационные отчеты за 2019 г., по налоговому учету вышел убыток за 2019г.+ убытки прошлых лет - 5 000 000 тг.
У ТОО "А" тоже возникли убытки за 2019 г. - 1 000 000 тг.
Имеет ли право ТОО "А" взять на вычеты и указать в строке "Убытки прошлых лет" в декларации за 2020 г., убытки ТОО "В", сложившиеся на конец 2019 г. в налоговом учете, учитывая, что от ТОО "В" переданы активы в виде ДАПов, от которых в будущем будут доходы?

ТОО работает по общеустановленному режиму, плательщик НДС. Электронная счет-фактура выписана поставщиком с опозданием по срокам после даты совершения оборота (через 20 дней). 
1. Имеет ли право получатель - плательщик НДС взять в зачет НДС по ЭСФ, выписанный с нарушением сроков?
2. На какую статью Налогового кодекса можно сослаться для аргументирования при принятии зачета по НДС?

Поставщики выставляют ЭСФ, но т.к мы еще не зарегистрированы, имеем ли право запрашивать ЭСФ у поставщика? Имеет ли право поставщик отказать в нашем требовании?

ПК - частная собственность с учредителями. Общеустановленный налоговый режим. Плательщик НДС. Имеет ли право ПК, у которой есть учредители и которая ежегодно отчитывается перед жильцами дома, но они не являются учредителями, выдать займ сотруднику.

Имеет ли право налоговый комитет списать налоговую задолженность другого ТОО с нашего счета, если наша есть в списке должников той компании, или же на это необходимо решение суда?

Гражданка России, с российским паспортом, без вида на жительство работает в РК по трудовому договору. Работодатель перечисляет все налоги и платежи с заработной платы россиянки. 
Имеет ли право иностранка получить социальное пособие по беременности и родам в РК? В ГЦВП она получила отрицательный ответ.

1. Как правильно сделать в компании, чтобы расходные кассовые ордера и утверждать авансовые отчеты мог не только руководитель, а так же уполномоченное лицо. Имеет ли право кто-то иной, кроме руководителя, утверждать кассовые документы и расходы?
2. Нужно ли отражать стоимость авиа и железнодорожных билетов в Ф. 300.00 и учитывать на счете 3310 или нужно списывать на счет 7211 и отражать только в ф. 100.00 без отражения в Ф. 300.00?

21.07.18 г. в ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН внесены дополнения и изменения.
Статья 10 дополнена пунктом 3-1 в соответствии с Законом РК от 24.05.18 г. № 156-VI
3-1. Субъекты частного предпринимательства могут иметь печать со своим наименованием.
Государственным органам и финансовым организациям запрещается истребовать печать на документах у юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства.
См.: Письмо Министерства юстиции Республики Казахстан от 4 июня 2018 года № 9-4-12/И-2543 «Субъекты частного предпринимательства имеют право в своей деятельности использовать печать или отказаться от нее по своему усмотрению»
Имеет ли право компания, у которой имеется печать, не проставлять печать на документах? Как налоговые органы расценят то, что на счетах-фактурах и актах-выполненных работ не будет проставляться печать компании?

ТОО ААА, резидент РК заказывает услугу рекламы. Реклама по рассылке СМС и почтовой рассылке будет проходить в США. Компания – Исполнитель в США зарегистрирована в Штате Делавер.
Имеет ли право ТОО ААА, применив конвенцию об избежании двойного налогообложения и предоставив сертификат резиденства компании США (штат Делавер), освободиться от уплаты КПН за нерезидента.

Добрый день! Вопрос по государственному закупу. Имеем ли мы право требовать/прописывать в договорах от заказчиков предоплату, аванс 30%? какая статья?

ТОО заключило один договор поставки оборудования 3 штук с нерезидентом - юридическим лицом из Канады. Первое оборудование поставили в декабре 2009 г., второе декабрь 2012 г., третье декабрь 2016 года. В рамках этого договора ТОО оплачивает роялти за использование товарного знака этого оборудования и технического обслуживание оборудования ежемесячно, после первого года, как было установлено оборудование (первый год льготный), и так по каждому оборудованию. Два последних оборудования ТОО перепродал другому ТОО, также ежемесячно перевыставляет им роялти и тех обслуживание, как возмещение. Договор был заключен в апреле 2009 года и будет действовать пока используется оборудование. Оплачиваем КПН у источника по роялти 10 % (применяя конвенцию, а так 15 %), полное освобождение от КПН по техобслуживанию (без конвенции 20%), НДС за нерезидента 12 %. Нерезидент каждый год предоставляет справку о резидентстве, который апостилирован Посольством РК в Канаде. Правомерно ли применение этих льгот по налогам? Не приводит ли деятельность нерезидента к образованию постоянного учреждения? Не должны ли облагать КПН по полной ставке, не применяя льготы по конвенции? В договоре с нерезидентом написано, что налоги, возникающие в стране резидента, каждый оплачивает самостоятельно. Но чтобы взять на вычеты налоги, подписываем акт выполненных работ с учетом налогов, и сажаем всю сумму, как услуги от нерезидента. Разъяснить налогообложение данной сделки.

Компания занимается транспортными перевозками. Имеем ли право перейти на электронные акты выполненных работ в соответствии с Законом Республики Казахстан от 7 января 2003 года № 370-II "Об электронном документе и электронной цифровой подписи".

ИП на ОУР. Резидент РК. Основной вид деятельности – реализация спорттоваров. Наш сотрудник направляется в марте 2018 г. в командировку в Германию. В Посольстве Германии в Астане ему был выдан документ, скан версия приложена. На документе нет печати и росписей ответственных лиц. 
Имеем ли мы право отражать такой документ в учете? Если да, то, каким образом?

Доход некоммерческой организаций формируется от спонсорской помощи. Имеет ли право в свою очередь Компания перечислять суммы согласно Соглашения (писем, договоров) образовательным учреждениям также в виде спонсорской (благотворительной) помощи с целью дальнейшего использования данных средств на выплату стипендий, премий учителям и грантов и прописать в учетной политике либо в Положений Компании и отнести такие расходы полностью на вычеты?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Стоимостной баланс на начало года по 3 группе 851 784 тенге, в течении года не было поступления и выбытия основных средств. Начислена амортизация в налоговом учете по норме 40 % в сумме 340 714 тенге, стоимостной баланс группы на конец года 511 070 тенге. Какую сумму вправе отнести на вычеты 340 714 тенге или 851 784 тенге?

ТОО на общеустановленном, приобрело каски жилетки для снятия фотографий для календарей к новому году, далее распечатан сам календарь. Сделаны буклеты, блокноты с логотипом компании, и все это было подарено заказчикам к новому году. Никаких подтверждающих документов о передаче нет. Блокноты пришли с НДС.
Имеет ли право компания отнести данные календари, буклеты, блокноты на вычеты? А НДС взять в зачет по блокнотам?

Компания возмещает затраты на проезд вахтовикам, которые приобрели билеты за свой счет, но приехать до места работы не успели по причине закрытия всех движений на трассе, железнодорожных путей в связи с ЧП РК. Данные работники написали заявления о компенсации стоимости проезда без предоставления подтверждающих документов, т.е. билетов.
Имеет ли право компания обложить всеми зарплатными налогами компенсацию за проезд на основании заявления (без предоставления билетов) и отнести на вычет КПН?

Сотрудница уходит в декретный отпуск в конце месяца (есть больничный лист), но не хочет уходить. Имеем ли мы право по ТК не отпускать, или как правильно и грамотно ей отказать? Известно, что после двух месяцев она может выйти на работу и без заявления.

В ТОО есть работники по ГПХ - водители, бывают моменты, когда необходимо отправить их в командировку. Имеем ли право оплачивать им суточные и возмещать командировочные расходы если такие работники не являются сотрудниками компании?

ИП до ноября 2020 года применяло упрощенный режим, с 1 ноября 2020 года перешло на общеустановленный режим, в связи с несоответствием применения упрощенного режима по виду деятельности. С января 2021 года планирует снова перейти на упрощенный режим в связи со сменой вида деятельности. Согласно п. 4 ст. 679 Налогового кодекса последующий переход на общеустановленный режим возможен не ранее чем ЧЕРЕЗ один календарный год.
Имеет ли ИП право перейти с 1 января 2021 года снова на упрощенный режим?