Куда необходимо отнести невозвратную залоговую сумму, при импорте товаров?

У нас ТОО, ОУР. Имеется филиал в г.Алматы. 25 ноября у Филиала был импорт из Грузии. При растаможке вагона у них документы неправильные были, и заплатили НДС в ДГД по г.Алматы, залоговая сумма. Эту залоговую сумму в течение определенного времени, если документы исправят, ДГД должен был возвращать. Но филиал в срок не смог предоставить запрошенные документы, и деньги остались у ДГД на счету. Теперь, как эту сумму провести в бухгалтерском учете: включить в себестоимость или списать? Какие будут проводки?