Вопрос-Ответ

ТОО работает на общеустановленном режиме, плательщик НДС, ведет учет по МСФО для МСБ.
ТОО заключило договор с ООО России. Исполнитель ООО обязуется выполнить для Заказчика ТОО комплекс дизайнерских работ в электронном виде или в виде бумажных распечаток, а финальные результаты работ – в виде файлов, записанных на облачное хранилище (облачный сервер), бумажных цветных распечаток и/или аналоговых цветопроб, разработку нового бренда, разработка названия бренда в виде электронных документов в формате pdf.
Какими налогами облагаются данные услуги и как можно оформить уменьшение КПН у источника выплаты во избежание двойного налогообложения?
В каких строках ф.101.04 отмечать услуги, необлагаемые КПН?

Компания приобрела сотруднику авиа билет (командировка) авиакомпании "СиберииЭйрЛайнс". Маршрут: г. Самара- г. Санкт-Петербург; г. Самара- г. Москва, т.е. на территории РФ. Билет был куплен через посредника, Казахстанскую компанию "ТамерланТур" в валюте KZT. "Тамерлан Тур" выдал документы: 
1. электронный авиабилет, 
2. Инвойс, где включено вознаграждение "ТамерланТур". 

1. Является ли для нас услуга "СиберииЭйрЛайнс" услугами нерезидента? Какими налогами будет облагаться данная операция? 
2. Гостиница в г. Москве будет ли рассматриваться как услуги нерезидента?
Бухгалтер сделал следующие операции: 
1. Платёжное поручение (оплата билета) в "ТамерланТур".
2. Поступление услуг от "СиберииЭйрЛайнс" без НДС. 
3. Корректировка долга "ТамерланТур" - "СиберияЭйрЛайнс". 
4. Поступление услуг от "ТамерланТур" -сервисный сбор. 21.01.2021 г.

Если работник будет сам перечислять себе добровольные пенсионные взносы, то эти взносы будут учитывать при выплате пенсионных накоплений наравне с обязательными пенсионными взносами? ЕНПФ при выплате пенсии смотрит на справку о заработной плате за 2 года, в любом периоде. Будет ли учтен добровольный взнос при расчете пенсионных к выплате или лучше обязательные пенсионные взносы? В чем тогда суть перечисления добровольных пенсионных взносов?

У ТОО есть бизнес в другом городе (филиал не оформляли, есть договор аренды офиса), директор и его супруга (тоже сотрудник ТОО) ездят постоянно и остаются там надолго. В том городе есть недвижимость. Как ТОО может взять на вычеты покупку билетов? Будет ли это являться командировкой если время нахождения превышает 40 дней? Какие документы нужно для оформления? Супруга там осталась на место жительства и ушла в декрет.

Если получен возвратный заем от учредителя 07.10.2020 г. по договору временной финансовой помощи, сроком до 31.12.2021 г. Дт 1030 Кт 4450 - 2 500 000 тенге (07.10.2020 г.) в соответствии с МСФО сумма подлежит дисконтированию Дт 4030 Кт 6290- 51286 (на 31.12.2020 г.) Дт 7340 Кт 4030 - 51286 (на 31.12.2020 г.) в ФНО 100.00 за 2020 г. доход (счет 6290) и расходы (счет 7340) на вычетах не отражаются? Будет ПР между БУ и НУ? При налоговой проверке налоговые аудиторы собирают все счета раздела 6, сложно доказывать.

Компания ТОО состоит в Астана Хаб, собирается заключить договор на годовое обслуживание CRM системы с Узбекистаном. Какие возникают налоги?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, начисляет заработную плату, вид расчета "Оклад по дням". Например, сотруднику установили по ТД заработную плату 400 000 тенге на руки. При расчете заработной платы, оклад с налогами будет 488 580 тенге. На руки сотрудник получает не 400 000 тенге, а 392 350 тенге. Бухгалтер объясняет тем, что 2% взносы на ОСМС сотрудники в свою пользу и за свой счет уплачивают государству. То есть эти 2% удерживаются с заработной платы сотрудников. Правомерны ли действия бухгалтера,  если сотрудник подписал ТД за минусом всех налогов и вычетов?

1.ТОО является плательщиком НДС, приобрело фронтальный колёсный погрузчик.
Является ли этот погрузчик объектом налогообложения как транспортное средство? Можно ли по нему взять в зачёт НДС?
2. На балансе стоит Вилочный погрузчик б/у LINDE H35D-03 сер № H2X351P02030. По нему получен государственный номер и технический паспорт.
При покупке налог на транспорт не оплачивался. По дорогам общего пользования он передвигаться не может
Нужно ли по нему рассчитывать налог на транспортное средство и заявлять в декларации по форме 700.00 за 2020 год?

В ТОО со всеми работниками заключены трудовые договоры. Договоров ГПХ - НЕТ.
Обязаны ли мы пересчитать заработную плату за 2020 год с учетом вычета взносов на медицинское страхование для исчисления ИПН? Или можно пересчитать только декабрь 2020 года? Если работники не против, возможно ли не переделывать весь год?

ТОО,общеустановленный режим налогообложения, получили уведомление о необходимости рассмотрения вопроса по списанию превышения НДС с истекшим сроком исковой давности. Сумма в уведомлении не указана. Уведомление было отправлено нам 18 марта 2021 года, значит сумма переплаты должна быть указана та, что висела до 18 марта 2018 года? На какое число надо смотреть сумму переплаты, потому что в УГД говорят, берёте сумму, которая висит у Вас сейчас на данный момент.

У нас есть задолженность физических лиц перед фондом, образовавшаяся 10 лет назад. Деньги были взяты на учебу. Можно ли заявления принять от этих физических лиц и простить долг? То есть засчитать прощение долга как благотворительную помощь и указать в ФНО 200.00 за 4 квартал 2020 г.?

Я учредитель ТОО, имею ИП на специальном налоговом режиме, планирую полученные дивиденды перевести своей матери, также имеющей ИП которая, добавив свои средства, планирует построить коммерческую недвижимость для сдачи в аренду. Как оформить сделку и какие налоговые обязательства возникают? 
Если переведенные средства от одного физического лица другому будут возвратными, но беспроцентными, возникнет ли доход, подлежащий налогообложению в виде экономии на процентах, как если бы она взяла кредит в банке?

ИП, специальный налоговый режим, приобретает автомобиль у ТОО. ТОО просит оплату за автомобили безналичным расчетом от ИП. Обязательно ли данный автомобиль оформлять на ИП? 
При реализации данного автомобиля, в дальнейшем, какие налоги возникают у ИП если он купил и продал автомобиль в течении одного года? 
Как оформить автомобиль на ИП, чтобы все налоги легли на ИП?
Если автомобиль оформляется на физическое лицо, но оплата идет от ИП, какие налоги возникают у физлица при дальнейшей реализации в течении года?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, МСФО, не плательщики НДС. 20 ноября 2020г были приобретены государственные ценные бумаги- краткосрочные НОТЫ эмиссии ISIN, текущая стоимость 30 000 тыс. тг, номинальная стоимость 31 421 тыс. тг., с нулевым купоном, дисконт составляет 1 421 тыс. тг, годовая ставка 9,5%, погашение через 6 месяцев в мае 2021 года. Есть Свидетельство, что ТОО является держателем ценных бумаг и выписка с лицевого счета .
Ценные бумаги были оприходованы Дт 1130 Кт 3310- 30 000 тыс. тг. В конце месяца было начислено вознаграждение по ценным бумагам Дт 1130 Кт 6110 в ноябре на сумму 87 тыс тг ( 30 000*0,79%*11дн/30дн), в декабре на сумму 238 тыс. тг (30 087*0,79%). Итого начисленное вознаграждение за 2020 год составило 325 тыс.тг. Выплата по вознаграждению будет только в момент погашения в мае. При заполнении ФНО 100.00 доход 325 тыс. тг. отразили по стр 100.00.014 "прочий доход". Можем ли применить уменьшение НОД по ст. 288 п. 2 пп 3 "вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам", стр 100.00.052 II?

ТОО зарегистрировалось 27.02.2020 года. С 1 июля перешло на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. По каким налоговым формам у ТОО возникает обязательство по сдаче годовых деклараций за 2020 год? ОКЭД 73 110 - деятельность рекламных агентств. Освобождается ли компания от уплаты КПН (по ФНО 910.00)?

На какую дату основываться, если поставщик выставляет ЭСФ дата совершения оборота 31.12.2020 года, дата документа, подтверждающая поставку товаров, работ и услуг 01.01.2021 года, дата выписки 15.01.2021 г.? Как правильно отразить в 1С бухгалтерия?

Всеобщее декларирование государственных служащих.
Супруга государственного служащего владеет недвижимостью в Казахстане, является учредителем в ТОО в РК.
1) Необходимо ли показывать в ФНО 250.00 данные по имуществу в РК, так как в ФНО 250.00 пункт гласит
"Сведения о наличии другого имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан, оценочная стоимость единицы которого превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя. Заполняется ПО ЖЕЛАНИЮ физического лица" не совсем понятна и не нашли объяснений?
2. Пункт "сведения о наличных деньгах в сумме, не превышающей предел 10 000-кратного размер месячного расчетного показателя" не понятно указывать сведения о наличии денежных средств в РК или за пределами?

Сотрудник ТОО предоставил справку об инвалидности 11 ноября 2020 года. Месячный оклад сотрудника составляет 300 000 тг. Налоговый агент вправе применять при исчислении ИПН стандартный налоговый вычет 882 - кратный МРП за календарный год. Учитывается ли при исчислении ИПН доход такого сотрудника до того как ему назначили инвалидность, потому что на период 11.2020 г. годовой доход этого сотрудника превысил 882 кратный МРП? Показать правильный расчет ИПН.

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, в бухгалтерском учете (БУ) расходы по поддержке сайта за период 2020 года и обслуживание котла в течении 2020 года отнесли одной суммой на расходы периода - прочие, в январе 2020 г. Год закрыт, прошла аудиторская проверка.

1. Правильно ли было относить эти расходы на прочие или они относятся на расходы будущих периодов?
2. При составлении ФНО 100.00 за 2020 год можно их отнести на расходы будущих периодов?
3. Может ли быть расхождение в отнесении расходов по БУ и НУ? В БУ - прочие расходы, год закрыт, исправить ничего нельзя, а в НУ - расходы будущих периодов.

ТОО, резидент РК, общеустановленный режим налогообложения, НДС.
Компания в 2017 году приобрела автомашину у физического лица за 6 000 000 тг., продала в 2021 г. за 6 500 000 тг., физическому лицу. Так как на положительную разницу начисляется НДС, т.е. на 500 000 тг., как отразить в ИС ЭСФ?
Первой строкой на сумму 6 000 000 тг. без НДС, а второй строкой 500 000 тг. с НДС (в том числе)?
В графах - наименование, признак, количество отражается то же самое, что и в первой и второй строке?