Вопрос-Ответ

Как облагать следующие доходы сотрудников обязательными пенсионными взносами и социальными отчислениями за январь 2018:

• компенсация за неиспользованный отпуск; 
• расходы на медицинские услуги (кроме косметологических), уплаченные работодателем за сотрудников, подтвержденные документально.

В ТОО три учредителя (один физическое лицо, оба других юридические лица).
1) Дивиденды выплачиваются после утверждения годового отчета за 2019 г.? Можно ли выплатить дивиденды за отработанную работу в период январь-август (8 месяцев) 2019 года?
2) По какой ставке облагаются налоги по физическому лицу и юридическому лицу, если выплачивать дивиденды за текущий период 8 месяцев?
3) Если возможна выплата Дивидендов за 8 месяцев и налоговая ставка известна, то за оставшийся период времени 4 месяца от года будет такая же ставка налога?
4) В НО Ф. 200 нужно будет указать полученные дивиденды за 2019 г. в отчете в 2019 г.?

4 физических лица являются учредителями доверительного управления. Они передали объект имущества, находящийся в долевой собственности, на управление в качестве сдачи в аренду одному из них. Это физическое лицо открыло ИП на общеустановленном режиме.
Данное обстоятельство указывает на необходимость ведения раздельного учёта.
По доверительному управлению – на общеустановленном режиме.
А по сдаче части помещений по доле собственности ИП за самого себя на упрощенном режиме по ставке налогообложения 3% от дохода.
Как будут сочетаться у ИП два режима одновременно?
Надо ли предпринимателя переводить на СНР на основе упрощенной декларации в 2021 году?
Или оставлять на общеустановленном, а сдавать ФНО 200.00, 220.00 и 910.00 по срокам одновременно?
Как будет учитываться вознаграждение доверительного управляющего в рамках какого режима- упрощенного или ОУР?

Вопрос по социальному и медицинскому страхованию работников с которыми заключен дистанционный договор с РФ. Дистанционная работа в КЗ слабо урегулирована на законодательном уровне, Трудовой кодекс РК содержит только одну статью по данному вопросу. «Дистанционная работа является особой формой осуществления трудового процесса вне места расположения работодателя с применением в процессе работы информационно-коммуникационных технологий» (пункт 1 статьи 138 Трудового кодекса РК). Вознаграждение гражданина Казахстана, не являющегося налоговым резидентом РФ, за выполнение трудовых обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ не подлежит обложению НДФЛ в Российской Федерации. Кроме того, гражданам Республики Казахстан патент не требуется в силу п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014). Следовательно, иностранному дистанционному работнику, выполняющему трудовую функцию за пределами РФ, разрешение на работу в РФ патент не требуется. ИПН работники будут платить и сдавать ФНО 240.00, ОПВ добровольно будем оплачивать, а как поступить с медицинским и социальным страхованием, платить ЕСП? Допустим, они уволятся или пойдут в декретный отпуск, куда им обращаться за социальной выплатой?

Прошу дать разъяснение по ст.168 НК РК. Согласно статье налогами облагается доход физического лица от налогового агента. Добрый день.

Дайте пожалуйста разъяснение по ст.168 НК РК (в основном п.2) Правильно ли я поняла, что ИПН с дохода физических лиц высчитывать с расходов, которые можно персонализировать (например, авиа-жд проезд, командировочные расходы, проживание)?

Нами (НПО, НКО) проводятся семинары, в рамках которых организован кофе-брейк или обед, данный вид расходов персонализировать невозможно. Необходимо ли это облагать налогом? Документы нам предоставляют как ТОО, так и ИП.

P.S. для участников (не работников организации, бывают и работники) приобретаются и раздаются на тренинге: канцтовары (персонализировать не получается), оплачивается гостиница и конференц зал, оплачивается оборудование для проведения семинара (проектор, микрофон и т.д.).

ТОО на ОУР. Как рассчитать ВОСМС с дохода работника, если оклад = 60 000 тенге, экологическая надбавка = 1,5 МРП? будет ли применена корректировка дохода в размере 90% с ВОСМС?
2) Как в 1с отразить удержание с заработной платы сотрудника в счет погашения задолженности по приобретенным им ОС? Реализация оформлена "без договора", сотрудник должен написать заявление об удержании задолженности по реализации?

ТОО арендует у двоих сотрудников авто транспорт по договору ГПХ, в связи с законом об обложении ОПВ физических лиц по ГПХ от 02.07.2018 года. Имеет ли право ТОО, согласно заявлению сотрудников, перечислять за них ОПВ, так как они являются сотрудниками. 

Сотрудники работают по договору ГПХ. С них удерживать ОПВ или они сами должны платить? 

ТОО на упрощенном режиме налогообложения, не плательщик НДС. Кто будет оплачивать и отчитываться по договору ГПХ за аренду автомобиля, ежемесячная оплата 5 000 тг., какой будет расчет? С начисленного или с МЗП?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения. Работает сотрудник, гражданин РФ, без вида на жительство в РК. Планируем заключить договор на перевозку груза (ГПХ) на его личном автомобиле. Будут ли в данном случае возникать налоги (ИПН/НДС) за услуги нерезидента?

Юридическое лицо нерезидент оказывает сварочные услуги резиденту РК с предоставлением персонала. Контракт заключен сроком на год. Работники для оказания услуг прибывают в РК на протяжении года. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в РК по юридическому лицу нерезиденту, так и по физическим лицам нерезидентам? На сколько дней могут прибывать прикомандированные работники юридического лица нерезидента на территорию РК? На основании каких статей?

ТОО ААА – резидент РК занимается оказанием услуг на территории РК имеет 2 учредителей –
1) юридическое лицо – резидент Кипра (95% владения),
2) физическое лицо – гражданина РФ (5% владения).
В соответствии со статьей 667 НК РК:
«При выплате доходов нерезиденту в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти или при отнесении невыплаченных доходов нерезидента в виде вознаграждений и (или) роялти на вычеты налоговый агент вправе самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную международным договором, при соблюдении следующих условий:
1) нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода;»

Вопрос:
1) При выплате дивидендов учредителям при условии владения долями менее 3 лет –можем ли мы применить конвенцию с Кипром и уменьшить налог на дивиденды по Юридическому лицу? Применить конвенцию с РФ и уменьшить налог на дивиденды по Физическому лицу?
2) По истечении 3х лет владения долями участия будет ли возможно освободиться от налогообложения дивидендов в соответствии со статьей 645 НК.

ТОО на упрощенной декларации. Заключило договор ГПХ с физическим лицом на месяц на услуги (с пенсионером), ОПВ не удерживаются, ИПН удерживается в размере 10 %. В 910 форме ИПН будет отражен помесячно. Нужно ли сдавать еще какую-то отчетность ТОО? Если договор был оформлен на период - февраль 2019 г., подписан акт выполненных работ, то должно ли физическое лицо сдавать 200 форму за 1 квартал 2019 года?
Физическое лицо сдает в аренду имущество (домики) физическим лицам за наличные деньги на три месяца в году. Домики принадлежат физическому лицу на праве собственности. Акт приёмки построенного объекта в эксплуатацию 06 августа 2018 года и технические паспорта составлены 16 августа 2018 года, документы получили в 3 декаде августа. Налог на землю оплачивался давно, домики введены в эксплуатацию в 2018 году, свидетельство о регистрации недвижимости получено в 2019 году. Какие налоги должно оплачивать физическое лицо? Какие отчеты нужно сдавать? Нужно ли приобретать патент или открывать ИП? По какому налоговому режиму работать? Необходимо ли приобретать ККМ? Нужно ли оформлять договора с физическими лицами?

Учредитель компании 2012 году за период 2002-2012 годы получил накопленные дивиденды в размере 350 миллионов тенге, в 2013 году в размере 150 миллионов тенге. Данные денежные средства хранятся в зарубежном банке (банк находится в закрытой стране, данные по регистрам и вкладчикам не показывают РК).
Во время всеобщей легализации, проводимой в РК в 2017 году, он данные деньги не показал.
На сегодня он планирует ввести на свой собственный счет в банке РК и в дальнейшем сделать вливания в развитие компании в виде материальной помощи, где он является учредителем.
1) в каком виде дается справка о получение дивидендов?
2) на 31 марта 2019 года он не сдавал декларацию 240. о наличии счетов в иностранных банках (риски, последствия)?
3) какие риски (последствия) при вводе денежных средств на его личный счет в банки РК?
4) необходимо ли было легализовать эти денежные средства в 2017 году? (какие последствия) ???
5) какими еще документами можем подтвердить, что данные денежные средства являются дивидендами, полученными в РК?

Здравствуйте! Дайте, пожалуйста, ответ на вопрос:

Компания - резидент РК (далее - АО) выплачивает Компании - резиденту РК (далее- ТОО) вознаграждение в виде дивидендов.

В связи с этим, возникают следующие вопросы:

- Включает ли ТОО полученные дивиденды в свой доход, и облагаются ли полученные дивиденды КПН и НДС?

- Облагаются ли выплачиваемые дивиденды КПН у источника выплаты для АО?

Спасибо! 

Ставка и взнос работодателей по ОСМС составляет 1,5% с 2018 г. по 2019 г. Взносы по ОСМС остались без изменений? Работодатели с 1 января 2018 г. не освобождены от оплаты ОСМС до 2020 г.?

Спасибо за оперативный ответ на вопрос по медицинскому страхованию от 19 октября 2017 года. Дополнительно хотелось бы на конкретных примерах получить ответ по вопросу приобретения права на медицинскую помощь у физических лиц в системе медицинского страхования.

3 варианта развития событий:

1. Работник ТОО ушел в отпуск без содержания 3 сентября 2017 года, выйдет 3 ноября 2017 года (2 месяца).

2. Работник ТОО ушел в отпуск без содержания 3 сентября 2017 года, выйдет 3 марта 2018 года (6 месяцев).

3. Работник ТОО ушел в отпуск без содержания 3 сентября 2017 года, выйдет 3 ноября 2018 года (14 месяцев).

Последнее перечисление работодателем отчислений по данному работнику за сентябрь в размере 245 тенге будет произведено в октябре 2017 года.

Вопрос:

Как должен работник осуществить уплату взносов самостоятельно, чтобы не потерять право на медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования с 1 января 2018 года по всем трем вариантам? А конкретно – а) когда должен начинать вносить взносы? б) за какой период помесячно?

Здравствуйте! У нас вопрос по поводу безвозмездная финансовая помощь , договор между двумя юридическими лицами. Что влечет за собой данный Договор для компании которая дает данную финансовую помощь. И на какой срок можно заключать данный Договор. Облагается ли он какими ни будь налогами. Спасибо!

Добрый день, помогите разобраться с ОСМС. Вопрос по начислению ОСМС. ИП на упрощёнке не имеет работников. ИП для исчисления ОПВ зарплату установил 40 000 тенге. Как правильно посчитать ОСМС? Ежемесячно оплачивать 400 тенге?

Добрый день, помогите разобраться с ОСМС.

Вопрос по начислению ОСМС. ИП на упрощёнке работает 2 продавца с окладом 40 000 тенге и сам индивидуальный предприниматель. ИП для исчисления ОПВ зарплату установил 70 000 тенге, для СО 63 000 тенге.

При расчёте отчислений за работников 2% от 40 000 тенге будет 800 тенге? 2 % берём от зарплаты?

При перечислении код назначения платежа 121, верно? При расчёте за самого ИП какая сумма берётся для расчёта ОСМС? Код назначения платежа для самого ИП будет код 121?