Вопрос-Ответ

Может ли одно ТОО занимать деньги у другого ТОО на возмездной основе?

ТОО выдало заем другому ТОО по 5%. 
1. Имеют ли право юридические лица, не имеющие лицензии на банковскую деятельность, выдавать друг другу заем под вознаграждения?
2. Если могут, являются ли суммы вознаграждений облагаемым оборотом для НДС, и по какой ставке НДС, и брать в зачет второй стороной, если оба ТОО стоят на регистрационном учете по НДС?
3. Нужно ли суммы вознаграждений отражать в ФНО 300.00? Может ли ТОО, получившее заем, взять на вычеты сумму вознаграждений по КПН?
4. Какие нюансы необходимо учесть при проведении данной операции обоим сторонам?

Согласно статьи 13 Закона Республики Казахстан от 18 декабpя 1992 года «О социальной защите гpаждан, постpадавших вследствие ядеpных испытаний на Семипалатинском испытательном ядеpном полигоне» (далее-Закон), население, проживающее на территориях, указанных в статьях 5, 6, 7, 8, 9 имеет право на:
дополнительную оплату труда по зонам в размере:
чрезвычайного радиационного риска - двух месячных расчетных показателей;
максимального радиационного риска - 1,75 месячного расчетного показателя;
повышенного радиационного риска - 1,5 месячного расчетного показателя;
минимального радиационного риска - 1,25 месячного расчетного показателя;
на территории с льготным социально-экономическим статусом - одного месячного расчетного показателя.
ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск по зонам:
чрезвычайного радиационного риска - 14 календарных дней;
максимального радиационного риска - 12 календарных дней;
повышенного радиационного риска - 10 календарных дней;
минимального радиационного риска - 7 календарных дней.
1.Возможно ли предоставление сотрудникам при прохождении воинской службы и службы в специальных государственных органах (военнослужащим) дополнительных отпусков, дополнительной оплаты труда, указанных в статьях 5, 6, 7, 8, 9 Закона, не имеющих экологическое удостоверение?
2. Имеют ли право на дополнительный отпуск и оплату труда лица, проживающие и осуществляющие трудовую деятельность на территориях, указанных в статьях 5, 6, 7, 8, 9 Закона, не имеющие экологических удостоверений?

ИП на общеустановленном режиме налогообложения. Можно ли включить в расходы начисленную заработную плату самого индивидуального предпринимателя за период, т.к. определение налогооблагаемого дохода звучит так: Налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами, предусмотренными налоговым законодательством с учетом корректировок.
При определении налогооблагаемого дохода из СГД подлежат вычету:
1) расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым Кодексом;
2) Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов. Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.
3) Потери, понесенные естественными монополистами, в пределах норм, установленных законодательством Республики Казахстан;
4) В случае, если одни и те же затраты предусмотрены в нескольких статьях расходов, то при расчете налогооблагаемого дохода указанные затраты вычитаются только один раз.
5) Присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, связанные с получением совокупного годового дохода, за исключением подлежащих внесению в государственный бюджет;
6) Вычету подлежат членские взносы субъектов частного предпринимательства, уплаченные налогоплательщиком в объединения субъектов частного предпринимательства в соответствии с законом Республики Казахстан о частном предпринимательстве, в пределах одного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, на одного работника, исходя из списочной численности работников в среднем за год.
7) Суммы компенсаций при служебных командировках и представительские расходы;
8) Вознаграждение. Вычетами по вознаграждению являются:
- вознаграждение по полученным кредитам (займам), в том числе в виде финансового лизинга, за исключением вознаграждения по кредитам (займам), полученным на строительство и выплачиваемым в период строительства;
- дисконт либо купон (с учетом дисконта либо премий), выплачиваемый эмитентом владельцам долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска и размещения;
- выплаты по векселю;
- вознаграждение по депозитам.
9) Отчисления в резервные фонды.
В данном случае имею ли право отнести на вычет суммы начисленной заработной платы самого ИП, т.к. фактически ИП платит себе заработную плату, и это является его расходом? Если нельзя, то привести статью из Налогового кодекса.

ТОО - плательщик НДС, на общеустановленном налоговом режиме. ТОО приобретает изделия медицинского значения в России и в Италии. Такие, как: компрессионный трикотаж (61151010), компрессионные рукава (61178010), ортопедические изделия (90211010). Проходит все таможенные процедуры и уплачивает НДС и другие обязательные платежи. Реализация данных товаров производится на территории РК. Бухгалтер при реализации товара в РК начисляет НДС.
ВОПРОС. Согласно подпункта 34) статьи 394 НК РК "Освобождаются от НДС обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является РК изделий медицинского (ветер.) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, ......" При реализации товара в РК, как компрессионный трикотаж, компрессионные рукава, которые рассматриваются в качестве изделий медицинского назначения, ТОО не обязано начислять НДС, т.к. имеет право применить ст. 394 пп.34) в качестве освобожденных от НДС оборотов. Правильно?
Но бухгалтер сомневается, что данный товар относится к изделиям медицинского назначения. Имеется ли утвержденный перечень по изделиям медицинского назначения? Если да, то где можно прочесть.

Справку о расчетах с физическим лицом согласно пункта 2 ст 343 Налогового Кодекса РК по какой форме принимать/выдавать сотруднику, есть утвержденная форма или выдавать в произвольной форме?

Имеется ли у вас УДО (удаленный документооборот) и планируется ли его внедрение?

Если ТОО работает по ГПХ с физическим лицом, есть ли какой-то порог по получению сумм, чтоб открыть ИП? Или физические лица могут так работать?

ТОО, упрощёнка. Начисление з/пл за неполный месяц, меньше МЗП, при исчислении ОПВ применяется сейчас нижний предел с 1МЗП или ОПВ удерживается с начисленного дохода, допустим з/пл.35000, ОПВ 3500? или 4250?

Выставляли счет фактуру ТОО, в полных наименованиях прописали - Общество с Ограниченной ответственностью. Покупатели просят поменять все счета -фактуры с 2018 года. Счетов фактур около 90 шт. Имеем ли право отказать?

Сотрудник с 1 апреля по 11 мая 2020 г. находился в отпуске без сохранения заработной платы. С 12 по 31 мая 2020 г. доход сотрудника составил менее 1 МЗП (неполный месяц).
Переносится ли на июнь 2020 г. разница между разрешенным вычетом по ИПН и примененным, в размере дохода, вычетом за май 2020 г.? Имеет ли сотрудник право на вычет по ИПН в месяце отсутствия дохода за апрель 2020 г. (заявление сотрудника на отпуск без содержания) и переносится ли не примененный за апрель 2020 г. вычет по ИПН на последующие месяцы?

 Если работник отработал в ТОО полгода, имеет ли он право на оплачиваемый отпуск?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Деятельность - продажа товаров (кроме продуктов питания), изделий медицинского назначения (кроме лекарственных средств), например, белье для беременных, ортопедические чулки и т.п. Имеет точки реализации в г. Алматы. Руководитель оформляет продавцов по Договору ГПХ. Однако, в связи с увеличением удержаний с 2019 года (ИПН 10% и ОПВ 10%), физические лица - продавцы решили открыть ИП и работать по патенту.
Имеет ли право физическое лицо, в качестве налогового агента по патенту, осуществлять деятельность продавца?

ТОО, общеустановленный режим, не плательщик НДС, вид деятельности- довузовская подготовка старшеклассников к поступлению в ВУЗы. Компания получает оплату от физических лиц за углубленное обучение старшеклассников на курсах по предметам, необходимым для поступления в ВУЗы. Обучение проводится группами по каждому отдельному предмету, количество которых может быть один, два или более по усмотрению родителей. Договор на оказание услуг составляется отдельно с каждым учеником. В договоре оговорено количество предметов, от которых зависит сумма оплаты, и количество обязательных часов по каждому предмету (математика, физика, русский язык и т. д). Для отражения дохода по бухучету, в конце месяца ТОО выставляет счет фактуру за проведенные часы преподавателями по отдельным предметам, в зависимости от количества учащихся в группе (7,8,10 и т. д). В ИС ЭСФ эта счет фактура не попадает, так как работаем с физическими лицами и доход получаем от родителей, чьи имена и количество постоянно меняется. Занятия проводятся ГРУППОЙ. Один из родителей просит выдавать ему на его сумму оплаты Акт выполненных работ и счет фактуру, помимо чека и корешка от ПКО. Акт должен быть подписан руководителем и утвержден печатью. Насколько правомерны его требования, как физического лица? Такой Акт не можем провести в 1-С бухгалтерии, так как он даст дополнительный доход. Как правильно поступить в данной ситуации? Родитель производит оплату наличными, которые ему возмещаются по его месту работы, в договоре о предоставлении нами актов и счетов-фактур не упоминается. 

У физического лица (физическое лицо патента или ИП не имеет) есть коммерческая недвижимость, которую она сдает, безвозмездно, в аренду "салону красоты", в котором является директором.

Вопрос: 

1. Имеет ли право физическое лицо сдавать в аренду "салону красоты"? 

2. Кто будет сдавать ФНО 700.00? 

3. Нужно ли ей открывать ИП, патент, или нужен договор доверительного управления, или можно оформить, как ГПХ и оплачивать 10% ИПН?

Физическое лицо, резидент РК, является участником ТОО с марта 2017 года. В июле 2020 года он передает свою долю одному из действующих участников. В августе 2020 г. учредителями принято решение о распределении дивидендов за 2017 и 2018 гг. между участниками.
Имеет ли право участник, передавший свою долю, на дивиденды за 2017 и 2018 гг.?

Директор работает по трудовому договору до 4 апреля 2020 года. По окончании договора новый заключаться не будет. Нового директора назначать не будут. Учредитель физически в Минске. Главный бухгалтер не хочет брать на себя право подписи за директора.
Как поступить ТОО? Имеет ли право ТОО существовать без директора? Какие варианты имеются в данной ситуации? Какие документы, в какие сроки и куда ТОО должно подать о том, что директор уволилась, а другого нет?  

ТОО общеустановленный, плательщик НДС, издательская, рекламная деятельность. В связи с реструктуризацией организации расторгнуты трудовые договоры по соглашению сторон с многими работниками. Но с некоторыми людьми, которые нужны по работе, заключены договоры ГПХ, из зп - вознаграждение за оказанные услуги будут закрываться Актами выполненных работ/оказанных услуг, ежемесячно. Т.е. руководство исполнило задачу по сокращению штата. Но появились люди до договорам ГПХ, у которых удерживается только ИПН.
Договора ГПХ заключены на 12 мес. Акты будут подписываться ежемесячно. Есть ли риск, что при проверке предъявят неправомочность работать по договорам ГПХ?
Один из них системный администратор, который является материально ответственным лицом по серверам, паролям, ключам и т.п. Имеет ли право ТОО заключить с физическим лицом по договору ГПХ договор о полной материальной ответственности, вверенных ему активов?
На физическое лицо по договору ГПХ выделен лимит по оплате организацией сотовой связи в определенном размере, симка (сотовый номер) принадлежит организации. Имеет ли право ТОО списывать на вычеты расходы по лимиту сотовой связи, оформленной надлежащим образом, по использованию этой сотовой связи не работника, а физического лица, по договору ГПХ?

Имеет ли право ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, занимающееся охранным бизнесом с количеством сотрудников менее 10 человек, с годовой выручкой не более 5 000 000 тенге, перейти на специальный налоговый режим? Есть ли какие-то особенности в бухгалтерском и налоговом учёте ТОО, занимающегося охранным бизнесом?

ТОО оплачивает за повышение квалификации и участие в различных семинарах за сотрудника на территории РК. Имеет ли право ТОО брать на вычеты в налоговом учете расходы по семинарам и повышению квалификации работника? Какие налоговые обязательства возникают у работника и у работодателя, на основании каких статей?