Необходимо ли отражать в графе V ФНО 101.04 услуги по проживанию сотрудников в командировках и импорт товара?

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 утверждены Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» на 2020 год (далее - Правила).
В 2020 году в форму 101.04 были внесены изменения, в части дополнения подпунктами 21) и 22) в пункт 17 Правил, разработанных с целью проведения анализа по средствам, выплачиваемым из источников Республики Казахстан. Сведения, отраженные в подпунктах 21) и 22) пункта 17 Правил указываются справочно и не влияют на налоговое обязательство по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с доходов нерезидентов.
Подпунктом 22) пункта 17 Правил предусмотрено, что в графе V приложения к расчету необходимо указывать сумму доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащих налогообложению в соответствии пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса.
Таким образом, в графе V Приложения к расчету (101.04) указываются суммы доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса. При этом, сведения по импорту товаров в рамках внешнеторговой деятельности не обязательны для отражения в графе V Приложения к расчету (101.04).

Председатель Комитета государственных доходов МФ РК,
Султангазиев М.Е. 07.10.2020