Вопрос-Ответ

Здравствуйте. У меня вопросы:

1) я в сентябре 2023г. сдала за себя 250ф., в этом году мне надо сдать 270ф. За какой год сдавать декларацию?

2) моему руководителю надо сдать 250ф. По какому ЭЦП сдавать, по физлицу или ЭЦП организации?

Добрый день, Президент подписал 25.04.2024 подписал «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам трансфертного ценообразования», которые вступают в силу 27 мая 2024 года. Мы ТОО резидент РК имеем взаиморасчёты с материнской компании РФ 100% доля владение по Займам. То есть займы основного долга превышают лимит в законе. Нужно ли сдавать резиденту РК отчет по Трансфертному ценооброзованию за 2023 год до 01.09.2024 года (заявление) и сам отчет до 31.12.2024? Закон действует за какой период отчетности? Закон действует ретроспективно за 2023 год? Займы входит в оборот? Или в оборот включать только проценты по займу?

В компании произошло хищение денежных средств. Вышлите, пожалуйста, форму приказа о проведении служебного расследования и форму акта о проведенном расследовании. Нужно ли оформлять еще какие-то документы, так как собираемся подавать в суд на работников? В соответствии с пунктами 3 и 4 ст. 123 ТК РК - Работник обязан возместить прямой действительный ущерб, причиненный работодателю. Можем ли взыскать с работника сумму, причиненного им ущерба, не доводя дело до суда, с письменного согласия работника? А если работник не будет согласен возмещать ущерб в счет заработной платы или из других источников, то компания имеет право обратиться в суд за взысканием ущерба? С работником подписан договор о полной индивидуальной материальной ответственности, трудовой договор.

Добрый день! ТОО (ОУР, плательщик НДС) выплатило дивиденды за 2023 год в 2024 году в сумме 46.0 млн. тенге. Каким документом отразить в 1С и какой проводкой? Так как сумма 46.0 млн. тенге меньше, чем 30000 МРП не удерживается ИПН в размере 10 %? С дивидендов больше ничего не удерживается и не начисляются никакие отчисления? В фно 200.00 надо указать в строке 200.01.001 В? Должно быть решение ед. учредителя и приказ на выплату дивидендов? Учредитель несколько раз в апрель и мае 2024 года получал наличными в банке. Так можно выплатить дивиденты или по-другому оформить в 1С? 

У нас в ОСВ на счете 5610 начисляется прибыль, а на счете 5620 есть сумма непокрытый убыток предыдущих лет и каждый месяц уменьшается сумма на счете 5620. Как производится расчет авансовых платежей по КПН до сдачи и после сдачи декларации? Если у организации есть не распределенный убыток прошлых лет, то как производится оплата по КПН?

При открытии ИП, какой код тнвэд можно выбрать? для ремонта ж.д полотна и общестроительные услуги

Доброе утро, Коллеги! ТОО, ОУР, Плат НДС. Внутренний аудитор в ТОО проверяет период за 2021 год, в ходе проверок прописала замечания и рекомендации. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки - дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. Следовательно, если сотрудник вылетел из любой страны в РК, то день прилета является расходом по суточным в пределах РК. Необходимо, перебить все авансовые расходы, отразить задолженность работника перед компанией, следовать исключительно согласно НК в части вычетах по командировочным расходам, ст. 244 НК РК.

Вопрос: Насколько правомерны или существенны данные замечания и рекомендации? Какие -нибудь есть ссылки на налоговое законодательство? Какие рекомендации можете предложить исходя уже многолетней вашей практики работы с налоговыми органами? Понятно, что в целях экономии денежных средств размеры суточных можно утвердить внутренним положением, либо учетной политикой компании, но так, чтобы еще пересдать годовые за 2021 год, что налоговики исключат с вычетов день прилета работника на практике у вас было интересно?

Здравствуйте. ТОО BLS плательщик НДС оказывает сервисные услуги для физических лиц резидентов, нерезидентов для получения шангенских виз в Посольства. Полученные консульские сборы перечисляет в Посольства. ТОО является представителем международных центров по оказанию сервисных услуг, но юридический является резидентом РК. ТОО ежемесячно перечисляет нерезиденту в ОЭА суммы в долларах с назначением платежа: профессиональный сбор за работу визового центра(за май было перечислено 294000$, за июнь 50000$). Какие налоги и обязательства по сдаче налоговой отчетности возникают у ТОО? Какую отчетность необходимо сдавать?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Мы проводили event мероприятие вендору-нерезиденту на территории РК. Выставили акт, счет-фактуру со ставкой ндс "Без НДС". В какой строке 300.00 будет отражаться данная реализация?

Здравствуйте. Приобрели диспенсер для воды. Основное средство не будет использоваться для получения дохода. Как в 1с завести забалансовый счет для отражения таких основных средств?

ТОО резидент РК на ОУР, плательщик НДС. Принимает на работу 2-х сотрудников РФ по трудовым договорам. - сотрудник-1. Есть РВП на год, живет и работает в РК. - сотрудник-2. Работает удаленно, физически находится в РФ.

Вопрос: 1. Какими налогами облагается доход нерезидента по трудовому договору на примере сотрудников, указанных выше.

2. Какая ставка налога ИПН будет у первого и второго сотрудника и нужно ли платить отчисления?

Вопрос касательно видов налогового режима. Принят ли окончательный закон? Какие виды будут с 1 января 2025г, какие ставки по КПН для ТОО и ИП, условия применения налоговых режимов. Можно пожалуйста в виде таблицы, чтоб четко понимать ставки, обороты, количество людей и предел по постановке на ндс, кто может применять.

Дд! ТОО зарегистрировано в Алматы. Директор гражданин России. Если директор проживает в гостиницах в Алматы, гостиницы выставляют АВР, ЭСФ, чеки, то можем ли мы брать на вычеты эти расходы на проживание?

Юридическое лицо - ТОО, резидент Республики Казахстан, неплательщик НДС, приобрело жилые квартиры в жилом комплексе у физических лиц (резидентов РК) в целях сдачи в аренду. В договоре купли-продажи не выделена отдельной суммой стоимость земельного участка. Вопрос касательно налога на имущество и земельного налога.

1. Как рассчитать налог на имущество, если жилые квартиры были приобретены в июне 2024 года? Необходимо ли сдавать дополнительный отчет к ФНО 701.01?

2. Как правильно рассчитать сумму земельного налога, если нет площади земельного участка и по какой налоговой ставке? Корректно ли, исчислять земельный налог на основании площади квартиры?

3. Необходимо ли разграничить стоимость квартиры и стоимость земельного участка? Как это сделать?

4. Какие документы должны быть получены от физического лица при покупке квартиры, кроме договора купли-продажи?

Добрый день, Мы резиденты РК, плательщики НДС заключаем договор Резидентами Армении (юридической компании). Армения предоставляет услуги: 1.2 Перечень услуг:

• тренинг-обучение по тестированию в сфере телекоммуникаций и работе с генераторами трафика

• разворачивание тестовых стендов и настройка модельной сети

• демонстрация Заказчику работы тестовых систем на стенде • анализ требований Заказчика и написание методики тестирования

• проведение тестовых процедур по ТЗ или методике

• написание отчета по результатам тестирования

• консультации по подбору оборудования для тестовой лаборатории

• услуга автоматизации тестовых процедур

• прочие услуги, согласованные с Заказчиком.

1.3. Сроки услуг указываются Сторонами в Заявках к Договору, являющихся неотъемлемой частью Договора. Заказчик имеет право направлять Заявки в пределах срока действия Договора. 1.4. Услуги будут оказаны дистанционно путем предоставления Заказчиком удаленного доступа. При этом, в соответствии с подпунктом 4 пункта 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) местом реализации по настоящему Договору является Республика Казахстан. Также Армения предоставляет сертификат о резиденстве (во вложении) без апостиля, ссылаясь на соглашение от 28.03.2020 года, а также Письмо Министерства иностранных дел Республики Казахстан от 16 ноября 2023 года № ЖТ-2023-02369050 «О статусе Соглашения в форме обмена нотами о порядке признания официальных документов, подтверждающих резидентство, выданных уполномоченными органами Республики Казахстан и Республики Армения».

Можем ли мы применить Конвенцию со справкой во вложении? и Какой процент КПН у источника мы должны удержать у Резидента Армении при выплате дохода? Возникает ли НДС за нерезидента?

ЮЛ резидент РК Участник МФЦА является Управляющей Компанией (УК) и получает лицензию «Консультирование по инвестициям, управление инвестициями, организация инвестиционных сделок, предоставление управления фондами с ограниченным объемом полномочий. Инвестиции в виде акций, долговых обязательств, варрантов, сертификатов, структурированных продуктов, фьючерсов, контрактов на разницу, опционов для розничных клиентов». Управление инвестициями означает управление на дискреционной основе (по своему усмотрению) активами, принадлежащими другому лицу Инвестору, где активы включают любые инвестиции. Сама УК открывает счет для Инвестора и торгует в его интересах через своих брокеров. Между Инвестором и УК составляется своего рода договор доверительного управления (ДДУ), где УК выступает в качестве доверительного управляющего, Инвестор в качестве учредителя ДДУ. Инвестор в качестве инвестиции вносит деньги, ценные бумаги, зачисляет деньги на счет УК, УК по своему усмотрению генерит доходы от этих инвестиций и при выходе Инвестор получает деньги (либо ценные бумаги) с суммой основной инвестиции и маржой от УК. УК получает свою комиссию за управление инвестициями. Согласно ст.327 НК к доходу в виде дивидендов относится также чистый доход от доверительного управления учредителя доверительного управления, полученный от юридического лица, являющегося доверительным управляющим. Кроме этого, согласно п. 5 ст. 40 Налогового кодекса: «Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление 5. Положения настоящей статьи и статей 41 - 45 настоящего Кодекса не применяются к налоговым обязательствам, возникающим в результате учреждения, осуществления и (или) прекращения управляющей компанией доверительного управления активами инвестиционного фонда в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестиционных и венчурных фондах.». Обращаем внимание, что УК зарегистрирована по праву МФЦА, НЕ в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестиционных и венчурных фондах. Пример: Инвестор зачислил 1 000 000 USD, УК заработала на эти деньги для Инвестора 200 000 USD.

1 вариант: Инвестор забирает 200 000 USD в виде маржи, 1 000 000 USD инвестиции остаются как инвестиции для дальнейшего получения дохода.

2 вариант: Инвестор забирает 1 000 000 USD в виде возврата капитала и 200 000 USD в виде маржи.

3 вариант: Инвестор на периодической основе получает доходы от вложенных инвестиций по фиксированное ставке.

Инвестора: Налоговые резиденты РК, РФ, Кипр, ОАЭ и Гонконг

Вопрос: 1. Какие могут возникать налоговые обязательства у казахстанских резидентов- Инвесторов в зависимости от вложения денег через УК в ценные бумаги, имущество, проценты и т.д. или другие активы ? Будет ли это признаваться просто как «другие доходы» когда будет выплачиваться от УК Инвестору маржа или нужно будет трактовать эти деньги в зависимости от какого-то инструмента или операции (дивиденды, прирост стоимости, вознаграждения и т.д.) или доходы от всех операции будут признаваться дивидендами согласно ст. 327 НК ?

2. Если доходы Инвестора будут признаваться дивидендами по ст.327, то освобождение к этим дивидендам будет разным, если с ценных бумаг, то пп.7) п.1 ст.341, если с долей участия, то пп.8) п.1 ст.341 ?

3. Все доходы в т.ч облагаемые у источника будут выплачиваться от других эмитентов или от лица от которых возникают доходы, в адрес УК т.к. между ними заключается обычный договор, но в дальнейшем все эти доходы будут выплачиваться от УК в адрес Инвестора, то кто будет налоговым агентом в т.ч. за нерезидентов ?

4. Если п.5 ст. 40 НК указывает на то что эти положения не применяются УК к инвестиционным фондам в соответствии с законодательством РК об инвестиционных и венчурных фондах, то получается что такие ИФ и УК не применяют особенности учета дохода и расходов ст.41-45 и каждый сам у себя учитывает и ведет налоговый учет ?

5. При этом, в данной норме п.5 ст.40 НК нет ограничений в применений для УК и инвестфондов, созданные по праву МФЦА. Означает ли это возможность применения ст.41-45 к УК и ИФ МФЦА ?

6. Имеются ли какие-либо особенности при применении СОИДН нерезидентов ОАЭ, Кипра (т.е. нужно ли как-то по другому учитывать сертификаты, территориальность другой страны, критерии признания доходов и т.д.) ?

на балансе ТОО есть авто, но нет закупа бензина и соответственно нет списания бензина. Необходимо ли сдавать нулевку 870 фно?

Добрый день! ИП (резидент РК ,СНР, не плательщик НДС ) оказывает технические услуги , физические лица оплачивают за услуги посредством удаленной оплаты и через Q-код, чеки физлицам выдаются. ЭСФ выставляются только юридическим лицам и ИП по запросу. Возникает у ИП обязанность по выписке ЭСФ физическим лицам?

Здравствуйте! Физическое лицо, является инвалидом второй группы (НЕ БЕСРОЧНО), без статуса ИП сдавал коммерческую недвижимость в аренду (аренда магазина и комнаты физическим лицам), с 2019 года и ежегодно сдавал форму 240.00, и форму 700.00, в УГД. Также, полученный годовой доход физического лица превышает 12-кратный МЗП, что не соответствуют условиям пункта 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса.

Вопрос: 1. Какие последствия ожидаются у Физического лица, предусмотренные НК РК? Административная ответственность есть?

2. Если у Физического лица полученный годовой доход превышает 12 –кратный МЗП, что не соответствует пункту 3 статьи 35 предпринимательского кодекса, является ли это Административным правонарушением?

3. Если является Административным правонарушением, то какие последствия могут возникнуть? Какие меры предусмотрены законодательством? что влечет? Какая административная ответственность?

4. Скажите, пожалуйста, что делать далее Физическому лицу? Какие действия необходимо предпринять?

ТОО общеустановленный режим, плательщик НДС. В ходе производства образовались отходы цветных и черных металлов (б/у запчасти). Имеет ли право ТОО реализовать данные отходы? Или нужно сдавать на утилизацию лицам, осуществляющим операции по сбору, удалению отходов на основании лицензии?