Можно ли отнести НДС в зачет?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
ТОО (ОУР) плательщик НДС приобретает Услуги по предоставлению и (или) обработке информации (услуги фактически оказаны на территории Австралии) от нерезидента (резидент Австралии). Согласно статьи 378 пункта 2 подпункта 4 место реализации данных услуг является территория РК, т.е. у ТОО возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента. ТОО применяет пропорциональный метод при сдачи ф.300.00 (у ТОО есть облагаемые и необлагаемые обороты по реализации). Правомерно ли, что ТОО относит в зачет НДС за нерезидента по доли облагаемого оборота в общем обороте? А если услуги по обработке информации от нерезидента приобретены, НДС уплачен, но эти услуги будут использоваться в целях необлагаемого оборота (далее идет реализация нерезиденту услуг со ставкой без НДС -не РК), то имеет ли право ТОО взять НДС за нерезидента в зачет? т.е. мне не понятна ст.400 п.1 НК и далее и пп.3: Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации , и указанного: 3) в случае приобретения работ, услуг, предоставленных нерезидентом и являющихся оборотом покупателя таких работ, услуг, – в декларации по налогу на добавленную стоимость, но не более суммы налога, отраженной в платежном документе или документе, выданном налоговым органом по форме, установленной уполномоченным органом, и подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость.
Прежде всего при анализе данного вопроса необходимо рассмотреть положения правил составления Налогового отчетности по форме 300.00. Согласно Правил заполнения налоговой отчетности по форме 300.00 в строке 300.00.022 указывается корректировка суммы НДС, относимого в зачет, которая...
СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Получите полный доступ ко всем ресурсам нашего сайта ВСЕГО за 12500 тенге на 24 часа.
В рамках этого периода вам будет БЕСПЛАТНО доступен весь сайт + 1 телефонная консультация.
ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП НА 24 ЧАСАДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.