Какой код вида дохода указывать в отчетности ф.101.04 при отражении доходов нерезидента от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан?

Султангазиев М.Е. 22.04.2021, 01:59

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года № 1214 утверждены «Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее – Правила). В 2020 году в форму 101.04 были внесены изменения, в части дополнения подпунктами 21) и 22) в пункт 17 Правил, разработанных с целью проведения анализа по средствам, выплачиваемым из источников Республики Казахстан. Сведения, отраженные в подпунктах 21) и 22) пункта 17 Правил указываются справочно и не влияют на налоговое обязательство по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с доходов нерезидентов. С 2021 года пункт 18 Правил был дополнен кодами видов доходов нерезидентов не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). Код вида доходов 1031 применяется для отражения доходов нерезидентов от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса. Таким образом, для отражения доходов нерезидентов от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, предусмотренный подпунктом 11) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса при заполнение формы 101.04 применяется код вида дохода 1031. Кроме того сообщаем, что в информационной системе СОНО и КНП обновлен справочник кодов видов доходов для заполнения форм налоговой отчетности, в том числе по форме 101.04 с учетом внесенных дополнений.