Должны ли основная и дополнительная ФНО представляться в ОДИНАКОВОЙ версии и ревизии электронного шаблона отчета, или дополнительный отчет должен представляться в АКТУАЛЬНОЙ на дату представления такого отчета версии и ревизии шаблона?

Номер обращения 713074 от 04.11.2021
Нашей организацией 14 мая 2020 года посредством ИС СОНО был сдан отчет ФНО 300.00 за 1 квартал 2020 года (вид отчета - очередная) в версии 25 ревизии 148, действующей до 30 июня 2020 года. Сейчас возникла необходимость сдачи дополнительного отчета за указанный период. Согласно статье 211 налогового кодекса РК: 2. В дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается: 1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм; 2) новое значение - при изменении остальных данных. На текущий момент при создании дополнительной ФНО 300.00 за 1 квартал 2020 года в ИС СОНО нет возможности выбрать ревизию 148. Данная ревизия доступна к выбору, если указывать период отчета годом ранее (2019 год вместо 2020 года). За 1 квартал 2020 года предлагаются к выбору ФНО в ревизии 149 и выше. Шаблон ФНО 300.00 в ревизии 149 версии 26 был опубликован 30 июня 2020 года, т.е. ПОСЛЕ окончания срока представления налогового отчета за 1 квартал 2020 года. Следовательно, мы, как налогоплательщики Казахстана, представили основную ФНО 300.00 в действующем на момент представлении шаблоне. В ревизиях 148 и 149 (и выше, включая актуальную на текущий момент для представления налогового отчета ФНО 300.00 за 1 квартал 2020 года152 ревизию) существуют различия в оформлении сведений в Приложении 5 по работам, услугам, приобретенным у нерезидентов. А именно: - В приложении 5 ФНО 300.00 ревизии 148 на первой странице указывались данные по начисленному и уплаченному НДС за нерезидентов за отчетный период, что отражалось в строках с 300.05.001 по 300.05.003. В строках с 300.05.004 по 300.05.006 отражались сведения по НДС за нерезидентов, исчисленных в прошлые налоговые периоды и оплаченный в отчетном. В приложении 5 ФНО 300.00 ревизии 149 и выше данные строки ИСКЛЮЧЕНЫ. Следовательно, внести корректировки согласно требованиям статьи 211 Налогового кодекса РК не представляется возможным. - В приложении 5 ФНО 300.00 ревизии 148 на страницах 2 и 3 предполагалось указание сумм начисленного за отчетный налоговый период в разрезе нерезидентов. В приложении 5 ФНО 300.00 ревизии 149 и выше такая расшифровка занимает все три страницы Приложения 5, а также требуется указание сведений в разрезе нерезидентов не только по начислению НДС за отчетный квартал, но и за прошлые налоговые периоды. 03 ноября 2021 года нами было написано обращение в службу технической поддержки sonosd@mgd.kz с описанием данной проблемы. Сообщение зарегистрировано за номером SD-298946. На обращение получен ответ: «Уважаемый пользователь, технический вопрос: при приеме дополнительной ФНО проверяется что бы налоговый период, категория и контрактные данные были идентичны очередной. версия и ревизия шаблона не проверяется. Дополнительную ФНО нужно заполнять в том шаблоне, который является актуальным на момент заполнения. По порядку заполнения ФНО (какие данные как и где заполнять) рекомендуем проконсультироваться в УГД по месту нахождения». Работники ДГД по г. Нур-Султан пояснили, что дополнительный отчет должен иметь ту же версию и ревизию, что и основной. Круг замкнулся – необходимо откорректировать данные в строках, которые в актуальном релизе отсутствуют. Технически выполнить это не представляется возможным. Прошу разъяснить следующее. 1. Должны ли основная и дополнительная формы налоговых отчетов представляться в ОДИНАКОВОЙ версии и ревизии электронного шаблона отчета, как ответили сотрудники налогового органа, или дополнительный отчет должен представляться в АКТУАЛЬНОЙ на дату представления такого отчета версии и ревизии шаблона, как ответили в службе поддержки ИС ЭСФ? 2. Каким нормативным актом регулируется этот вопрос? 3. Каким нормативным актом шаблон ФНО 300.00 в версии 26 и ревизии 149 распространил свое действие на 1 квартал 2020 года, хотя был опубликован разработчиками после окончания периода сдачи налоговой отчетности за указанный период (дата опубликования нового шаблона – 30 июня 2020 года, дата окончания отчетного периода за 1 квартал 2020 года – 15 мая 2020 года)? 4. Каким образом мы можем сдать дополнительный отчет ФНО 300.00 за 1 квартал 2020 года с соблюдением требований статьи 211 Налогового кодекса РК?