Вопрос-Ответ

ТОО оплачивает за повышение квалификации и участие в различных семинарах за сотрудника на территории РК. Имеет ли право ТОО брать на вычеты в налоговом учете расходы по семинарам и повышению квалификации работника? Какие налоговые обязательства возникают у работника и у работодателя, на основании каких статей? 

ТОО «А» - общеустановленный режим налогообложения (материальные и трудовые затраты) и ТОО «Б» - специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции (земельный участок) заключили договор о совместной деятельности по производству зерновых культур.
Имеет ли право ТОО «А» применять положения статьи 411 Налогового Кодекса РК?

ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщик НДС. Основной вид деятельности в будущем - оказание услуг по хранению товаров (материалов). В 2019 году начато строительство зданий (складов). Затраты на строительство отражены на счете 2930. Здание еще не введено в эксплуатацию.
Имеем ли право, при расчете вычетов по КПН 2019 года, на применение преференций по методу вычета до ввода объекта в эксплуатацию

1.ТОО на общеустановленном режиме (услуги охраны) нанимает по договору ГПХ бухгалтера для оказания бухгалтерских услуг. 
2.ТОО арендует автомобиль у физического лица.
Имеет ли право ТОО взять данные расходы на вычет по КПН?

В июне физическое лицо приобрело у ТОО товар и оплатил платежной картой, в августе (спустя 2 месяца) пришел с просьбой переделать данную реализацию на юридическое лицо текущей датой. Имеет ли право ТОО отказать в данной процедуре?

Ситуация 1. ТОО "ХХХ" работает по упрощенному режиму.Место регистрации и оказание услуг г. Уральск. ОКЭД 701201 "Деятельность санитарно-эпидемиологических организаций " , оказывает услуги в области аудита, а так же услуги по дезинфекции помещений. Местом оказании услуг г. Уральск, так же имеет договора по госзакупу заключенные с районными больницами, школ, детсадов. Имеет ли право ТОО работать по упрощенному режиму? Статья 683 гласит, что не вправе применять специальный налоговый режим, если объект налогообложения является в разных населенных пунктах. И если так, то с какого времени мы должны встать на ОУР

Ситуация 2. ИП "ХХХ" работает по упрощенному режиму.Место регистрации и оказание услуг г. Уральск. ОКЭД 56299 "Прочие виды организации питания, не вошедшие в другие группировки", оказывает услуги по организации питания в школах, как в городе, так и в районных школ. Имеет ли право ИП работать по упрощенному режиму?
ТОО и ИП участники госзакупа.

ТОО на общеустановленном режиме оказывает спонсорскую помощь другому юридическому лицу - резиденту в виде перевода денежных средств. Имеет ли право ТОО взять на вычеты полную сумму перевода, или есть какие-либо ограничения?

ТОО на ОУР, планирует обучение своих и будущих сотрудников для открытия нового направления бизнеса. Имеет ли право ТОО взять на вычеты данные расходы? 

По поводу введения временного компенсирующего тарифа СЕМ, Приказом Департамента по регулированию естественных монополий от 22 февраля 2018 года было принято решение вести компенсирующий тариф Субъекту, с периодом действия с 01 апреля 2018 года до 01 апреля 2019 года. В соответствии с пунктом 14) Правил утверждения временного компенсирующего тарифа, утвержденной Приказом Министра Национальной Экономики РК от 23.11.2016 года №484, в случае полной компенсации убытков, причиненных потребителям субъектом естественной монополии, до окончания периода действия временного компенсирующего тарифа, субъект естественной монополии может обратиться в ведомство уполномоченного органа с заявлением об отмене временного компенсирующего тарифа до окончания периода действия временного компенсирующего тарифа с приложением документов, подтверждающих факт возмещения убытков потребителям.
1/ Имеет ли право Субъект после получения Приказа возместить потребителям СЕМ полную компенсацию убытков в феврале месяце 2018 года и подать заявку на отмену компенсирующего тарифа в марте, то есть до введения в действие временного компенсирующего тарифа?
2/ В случае полной компенсации убытков в феврале месяце 2018 года, есть ли необходимость доводить до сведения потребителей информацию об утверждении временного компенсирующего тарифа?

Согласно статьи 5 Закона Республики Казахстан от 9 июля 1998 года № 272-I «О естественных монополиях» отсутствует запрет на занятие иной деятельности. Согласно подпункта 3-1 пункта 3 статьи 18-1 при осуществлении деятельности, не относящейся к регулируемым видам деятельности, субъект естественной монополии обязан обеспечить выполнение следующих условий:
1) доходы, получаемые от деятельности, не относящейся к регулируемым видам деятельности, должны покрывать затраты, необходимые для ее осуществления;
2) осуществление деятельности, не относящейся к регулируемым видам деятельности, не должно приводить к ограничению конкуренции на соответствующем рынке услуг (товаров, работ);
3) осуществление деятельности, не относящейся к регулируемым видам деятельности, не должно приводить к отвлечению основных и финансовых средств, необходимых для производства и предоставления регулируемых услуг (товаров, работ), которое приведет к снижению объемов и качества регулируемых услуг (товаров, работ) субъекта естественной монополии.
При выполнении вышеуказанных условий имеет ли право Субъект заниматься иным видом деятельности, независимо от того, относится ли эта деятельность к технологической связанной с регулируемой услугой?
Так как в подпункте 3-2) пункта 3) статьи 18-1 оговорено только о технологически связанной деятельности?

Сотрудник ТОО поменял гражданство и получил российский паспорт. Сейчас планирует оформлять вид на жительство. 
Как это отразится на начислении заработной платы? 
Также данный сотрудник зарегистрирован в качестве ИП, имеет ли он право осуществлять деятельность, имея российское гражданство, если не имеет, то какие действия необходимо произвести в этом случае?

Предприятие применяет поправочный коэффициент "0" согласно постановления № 224 от 20.04.2020г. Имеет ли право сотрудник на вычет 1 МЗП за каждый месяц при освобождении и переносится ли сумма вычетов на месяц когда будет исчисление ИПН по ставке 10%?

ТОО, на общеустановленном режиме налогообложения, является плательщиком НДС. Пользуется программой 1 С Предприятие 8.2.

Поступила служебная записка от коммерческого директора на имя генерального директора о том, что обнаружена недостача сжиженного газа на сумму 12320 тенге. Материально ответственное лицо есть, при приеме на работу был подписан трудовой договор, договор о материальной ответственности.

Вопрос: имеет ли право бухгалтер без заявления работника удержать эту сумму? Или же можно на основании приказа руководителя удержать эту сумму? Как правильно провести проводки в 1 С 8.2?

Имеет ли право ТОО (ОУР) уволить беременную сотрудницу, если у нее халатное отношение к своим должностным обязанностям? Есть ли какой-нибудь вариант или Приказ, на основании которого работодатель вправе расторгнуть ТД, не дожидаясь выхода в декрет по больничному листу?

В ТОО работают сотрудники у которых заработная плата к начислению 28 284,00 после удержании ОПВ к получению меньше 1МЗП, т.е ИПН не удерживается, насколько это правомерно? ИП сдает в аренду офисное здание, заработную плату ИП не получает, ОПВ исчисляется от МЗП, правильно ли исчислено?

ТОО общеустановленный режим, плательщик НДС. Работник работает с 2008 года на полставки, увольняется 30 июня 2018 г. Отработал 10 лет. Брал отпуск один раз за 1 год. Получается, что при увольнении ему положена компенсация отпускных за 9 лет. 
Имеет ли право работодатель не выплачивать компенсацию отпускных за 9 лет? Если да, то какое имеется ограничение по количеству лет при выплате компенсаций отпускных при увольнении?

ТОО, резидент РК, общеустановленный режим, НДС. Реорганизация в 2019 году, к данному ТОО (допустим «А») присоединилось ТОО "В".
В феврале 2019 г. была реорганизация, к ТОО "А" присоединилось ТОО "В", т.е. все активы (в основном ДАПы) и обязательства переданы ТОО А.
ТОО "В" сдали ликвидационные отчеты за 2019 г., по налоговому учету вышел убыток за 2019г.+ убытки прошлых лет - 5 000 000 тг.
У ТОО "А" тоже возникли убытки за 2019 г. - 1 000 000 тг.
Имеет ли право ТОО "А" взять на вычеты и указать в строке "Убытки прошлых лет" в декларации за 2020 г., убытки ТОО "В", сложившиеся на конец 2019 г. в налоговом учете, учитывая, что от ТОО "В" переданы активы в виде ДАПов, от которых в будущем будут доходы?

ТОО работает по общеустановленному режиму, плательщик НДС. Электронная счет-фактура выписана поставщиком с опозданием по срокам после даты совершения оборота (через 20 дней). 
1. Имеет ли право получатель - плательщик НДС взять в зачет НДС по ЭСФ, выписанный с нарушением сроков?
2. На какую статью Налогового кодекса можно сослаться для аргументирования при принятии зачета по НДС?

Поставщики выставляют ЭСФ, но т.к мы еще не зарегистрированы, имеем ли право запрашивать ЭСФ у поставщика? Имеет ли право поставщик отказать в нашем требовании?

ПК - частная собственность с учредителями. Общеустановленный налоговый режим. Плательщик НДС. Имеет ли право ПК, у которой есть учредители и которая ежегодно отчитывается перед жильцами дома, но они не являются учредителями, выдать займ сотруднику.