Вопрос-Ответ

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) в декларации за 2017 год отражен совокупный годовой доход в сумме 261 063 400 тенге. Если обязательства по предоставлению расчета авансового платежа по состоянию на 20.01.2019 года. Не изменился ли порядок расчета авансового платежа в 2019 году?

Добрый день случайно услышали, что произошли изменения в НК по поводу переноса убытков прошлых лет. Якобы с прошлого или с позапрошлого года их нельзя переносить в бедующее периоды. Так ли это? Например, убыток 2015 года по ТОО составил 2000 тенге, а в 2016 г доход 2200 с какой суммы будет налог?

Надо сдавать 871 форму по аренде. А ф. 700.00? Физическое лицо каждый год сдает еще 700 ф, и платит налог на имущество, исходя из 0,5% ставки от стоимости недвижимости, платит на КБК 104102. Налог на землю, исходя из квадратуры помещения по ставке 43,42 тг (г. Алматы), платит на КБК 104302. Так говорила налоговая. За 2018 год поменялись ли ставки по этим двум налогам, КБК? Какие ставки в данном случае по земле и имуществу? 

Ранее, пенсионные отчисления с сотрудников, работающих по договору ГПХ, облагались только ИПН 10 %. Появились ли изменения в настоящее время?

Изменились правила по расчету ИПН, социальных отчислений, ОСМС и социальному налогу. Как рассчитать ИПН, соцотчисления, соцналог, ОСМС при общеустановленном режиме и упрощенном режиме налогообложения? Для ИП расчет соцналога при общеустановленном режиме ранее был 2 МРП минус соцотчисления, остался прежним или также претерпел изменения?

С физическим лицом заключён договор ГПХ на оказание услуг. Оплата по договору составляет 23 000 тенге. С 01.01.2020 г. расчет составит: ОПВ- 2 300тг, ИПН- 2 300 тг, ВОСМС-230 тг. (предел- объект исчисления 10 МЗП). Какие есть еще изменения по налогообложению физического лица по договору ГПХ? 

По новому налоговому кодексу при смене руководителя или главного бухгалтера нужно подавать сведения в налоговый орган?

Какие компании заполняют Приложение к Расчету 701.01 т. е. приложение 701.01.001? В 2017 году заполняли только расчет 701.01 без приложения.

Какие изменения произошли в правилах при предоставлении Ф. 701.01 (расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество) в 2018 г.?

В некоторых статьях публикуется, что с нового года исключается действие пункта 3 статьи 222 Налогового кодекса, согласно которому плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками корпоративного подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в разделах 16 и 17 настоящего Кодекса. Кроме того, с 01.01.2020 года исключается дополнительный платеж по налогу на игорный бизнес (статья 539 Налогового кодекса РК) и порядок исчисления дополнительного платежа по налогу на игорный бизнес (статья 540 Налогового кодекса РК).
Таким образом, для плательщиков налога на игорный бизнес, фиксированного налога с нового года добавляется налоговое обязательство по КПН, а нагрузка по дополнительному платежу для плательщиков налога на игорный бизнес исключается.
На сколько эта информация достоверна, возможны ли такие дополнения в кодексе с 2020 года?

ИП, упрощенный режим налогообложения, не плательщик НДС, приобретает для собственного производства китайский картон, поставщик выставляет в адрес ИП ЭСФ, признак происхождения этого картона- 2, код ТНВЭД 4807003000. Далее ИП порезал картон на формат А4 и продает его. Какой признак происхождения и код ТНВЭД указывать в ЭСФ при последующей реализации этого картона, только уже резаного?

Заключили договор с компанией (Иностранная компания) на оказание услуг в Тенге. Выписали счет на предоплату в тенге. Затем попросили выставить счет в Долларах, выписали, и теперь та сторона хочет сделать дополнительное соглашение в долларах к договору в Тенге. Как в этом случае по завершению договора закрыть документы, в Тенге или в Долларах? 

ТОО (общеустановленный режим). Произошло изменение единственного участника ТОО. Новый учредитель выпускает решение, одним из пунктов которого является: "обязанности директора сохранить за ФИО». При заверении нотариусом учредительных документов, у нотариуса возникла претензия об отсутствии нового приказа на старого директора о назначении на должность. Правомерна ли претензия? Может ли компания во избежание вопросов издать новый приказ на старого директора на основании решения нового учредителя от того же числа, что и решение?

У компании основная деятельность – сдача в аренду. В себестоимость реализованных товаров, услуг, работ, что может включаться при формировании Отчета о прибылях и убытках согласно МСФО и бухгалтерскому учету, если данная финансовая форма отчетности является Приложением №2 к Бухгалтерскому балансу? Поскольку трактуются разные профессиональные мнения, одна сторона считает, что статья данной формы в отчете графа «Себестоимость» равна нулю, другая сторона считает, что «это амортизация основных средств», в частности «зданий». Рассмотреть с учетом обоснованных фактов и документов.

Компания несет расходы на услуги Яндекс такси – передвижение по деловым поездкам в пределах одного населенного пункта (банк, налоговый комитет и т.д.). По итогам месяца Яндекс такси выписывает акт выполненных работ и ЭСФ. Рассматриваются ли данные затраты, как вычеты, при определении налогооблагаемого дохода?

ТОО (общеустановленный, плательщик НДС) идут ли на вычеты по КПН налоги, исчисленные с доходов не работников (физических лиц), не идущие на вычеты по КПН?

Электронный Счет Фактура, выписанный в соответствии с требованиями, установленными главами 46-47 Налогового кодекса, и Правилами, и зарегистрированный в ИС ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость.
Имеет ли право ТОО взять НДС в зачет по ЭСФ, где ЭЦП лица, уполномоченного подписывать сч/фактуры есть, а Ф.И.О. лица, выписывающего ЭСФ не полностью? например: Иванова О.

ТОО – общеустановленный режим, плательщик НДС. Деятельность - издательская, рекламная. Выпускает печатное издание. Согласно ст. 414 Налогового Кодекса РК.
"В случае реализации печатных изданий или иной продукции СМИ, ......., счет-фактура выписывается не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации. Налогоплательщик имеет право выписывать счет-фактуру ранее даты совершения оборота на весь оборот по реализации, дата совершения которого приходится на календарный год. При этом в счет-фактуре отдельно указывается размер оборота по реализации и соответствующая сумма НДС, приходящиеся на каждый налоговый период, входящий в такой календарный год."
ВОПРОС. ТОО реализует издание по подписке на календарный год. Ежемесячно стоимость подписки на газету (условно на 1 комплект) = 1 120 тг, с НДС, на 12 мес. 13 440 тг.
1). ТОО имеет право выставить СЧФ в начале года - в январе на год: сумма 13 440 тг с НДС. И в СЧФ выделить построчно в табличной части: "подписка на январь" = 1 120 тг, "подписка за февраль"=1 120 тг........... "подписка за декабрь" = 1 120 тг. Последняя строка "ИТОГО" = 13 440 тг. Правильно?
2) Но накладную по отгрузке издания ТОО выставляет ежемесячно последней датой месяца =1 120 тг с НДС. Верно ли это? 
3). Т.к. прописано, что ТОО имеет право, значит ТОО может выставлять СЧФ ежемесячно с накладной стандартным способом? Имеются случаи (они прописаны в договорах), что покупатель имеет право аннулировать подписку - клиент подписался на год, а в августе заранее уведомил об аннуляции подписки с сентября, тогда ТОО с сентября перестает поставлять газету. Зачем выставлять ТОО СЧФ вперед на год, т.е. начислить к уплате НДС заранее? В случае аннуляции ТОО вынуждено выставлять дополнительный СЧФ.

Зачем в печатной форме электронного счета-фактуры предусмотрено М.П. (Место печати), если обмен ими осуществляется в электронном виде? В каких случаях ЭСФ должна распечатываться и заверяться печатью?

Зарубежный инвестор приобретает 100% доли ТОО и затем перепродает эту долю другому физическому лицу или компании по более выгодной цене. Возникает ли обязательство по уплате НДС и других налогов?