Вопрос-Ответ

ТОО (общеустановленный режим налогообложения) по результатам инвентаризации выявили излишки и недостачу товара. Излишки оприходовали через документ «Оприходование ТМЦ», корреспонденция данной операции:
ДТ 1330 -товары
Кт 6290- Доход от оприходования товаров
При заполнении ФНО 100.00 в разделе «Прочие доходы» отражаем «Доход от оприходования товара»
В разделе «Вычеты» согласно Правилам заполнения ФНО100.00 включаем стоимость оприходованного товара в строку 100.00.019 III А «Приобретено запасов, работ и услуг всего, Запасы», таким образом данный товар отнесен на вычеты при расчете КПН. Правомерны ли действия ТОО по включению стоимости оприходованного товара в СГД и вычеты по КПН?

ТОО работает на упрощенном режиме, товар импорт. Образовался доход от курсовой разницы от покупки и оплаты валюты (доллар США). Нужно ли дополнительно сдавать ФНО 100.00 по доходу от курсовой разницы и какая ставка – 20%?

ТОО на упрощенном режиме налогообложения, не состоит на учете по НДС, в штате один наемный работник.
1. Какие налоги ТОО обязано оплачивать как юридическое лицо?
2. Какие налоги за работников обязано исчислять и уплачивать ТОО? 

ТОО, не плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения, МСФО для МСБ. В связи с техническими неполадками техники были утеряны бухгалтерские данные 1С. В 2015 году руководство заказало восстановление бухгалтерского учета за 5 летний период с 2010-2015 гг. Компания за период с 2010-2020 год не вела хозяйственную деятельность. Доход возникал только по дивидендам от привилегированных акций. Все налоговые формы сдавались своевременно, на платной основе бухгалтеру. В 2020 году ТОО реализовало акции, при получении документов на реализацию было обнаружено, что акции не были оприходованы на баланс компании. Бухгалтером были запрошены и получены документы, подтверждающие приобретение данных акций и выяснилось, что они были приобретены в 1 кв 2007 года. 
Дать разъяснение по оприходованию и реализации ценных бумаг - привилегированных акций: оприходование и реализация в 1С, период оприходования, какими документами оформить в 1С приобретение и реализацию, проводки на данные хозяйственные операции, какие возникают налоговые обязательства при продаже ЦБ, в какой отчетности необходимо будет отразить реализацию. Потребуется ли дополнительная налоговая отчетность в связи с оприходованием ЦБ?

Как надо оплачивать день 7 января 2021 года вахтовым работникам?

Индивидуальный предприниматель инвалид 2 группы, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в настоящее время деятельность не осуществляет. Обязан ли он платить за себя взносы по социальному медицинскому страхованию если он является инвалидом?

На карту физического лица поступают денежные переводы за товар. Таким образом покупатель оставляет залог и когда по бухгалтерскому учету возможно провести реализацию, физическое лицо проводит через свою карту оплату через ККМ и POS-терминал.
Может ли данная операция негативно отобразиться на физическом лице, т.к. сумма денежных средств поступления превышает его заработную плату. Имеют ли право банковские структуры по запросу налогового органа предоставить информацию о движении денежных средств физических лиц?

Оплачивается ли больничный лист если работник находится в отпуске без содержания с 25.11.2020 г. (сезонная работа-растениеводство)? Больничный лист открыт с 23.12.2020 года.

С 1 января 2021 года возникает необходимость об уплате ОПВ за сотрудников-нерезидентов (из стран ЕАЭС), находящихся более 180 дней в РК и не имеющих вида на жительство.
1. На основании какого нормативного документа, возникает это обязательство?
2. Если сотрудник-нерезидент (РФ) находится в РК более 180 дней, без вида на жительство, по российским законам он является пенсионером, а по казахстанским - еще нет, так как ему еще нет 63 лет, обязан ли работодатель оплачивать ОПВ за него в этом случае?
3. Обязан ли работодатель начислять и оплачивать медицинские взносы за сотрудника-нерезидента (из стран ЕАЭС), не имеющего вида на жительство, находящегося на территории РК более 180 дней?

ИП имеет постоянное место работы в ГП на ПХВ, где с нее удерживаются ОСМС. Надо ли при сдаче пустографки ФНО 910.00 начислять взносы ВСМС в размере 2 975 тенге?

ТОО для собственных нужд приобрели два новых погрузчика у другого ТОО, один в декабре 2020 года, второй в январе 2021 года. Данная спецтехника на сегодняшний момент не состоит на учете в ГАИ, мы не получали на них государственные номера, так как в данный момент не эксплуатируем.
Должны ли мы сдавать 701.00 ФНО за 2020 год и оплачивать налог на транспортные средства?
Должно ли ТОО сдать ФНО 701.01 за 2021 год и оплатить налоги?
Или обязанность по сдаче ФНО и оплате налогов возникает после регистрации ТС в ГАИ?

В Постановление Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним» Постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 мая 2020 года № 332 внесены изменения в части действия п.п.3 п.6. до 01.01.2021 года, в котором говорилось, что:
«3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27) и 50) пункта 1 статьи 341, а также подпунктами 42) и 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода). При исчислении обязательных пенсионных взносов не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в подпункте 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;»
Данный пункт затрагивал ссылка на Налоговый Кодекс РК, в том числе в части освобождения от ОПВ Дивидендов?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС.
Если компания продаёт свою газель, которая не является товаром, а учитывается как основное средство, должны ли мы отражать эту продажу в виртуальном складе? Или можно оформить просто акт приемки-передачи и ЭСФ?

Если ТОО получило товар от Поставщика Резидента РК, который ранее этим ТОО был импортирован из ЕАЭС, нужно ли нам при дальнейшей реализации выписывать СНТ (товар не подакцизный, не из приказа 384), но он из перечня изъятий? Если мы ЭСФ выписываем по цепочке, то здесь нужно ли это делать?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Если приобрели товар:
1) Импорт из 3-х стран, входит в перечень изъятий, нужно ли выписывать или подтверждать СНТ?
2) Если товар куплен у резидента РК, а резидент является представительством РФ или купил товар в странах ЕАЭС обязан ли нам выписывать СНТ, в свою очередь возникает ли у нас обязательство по выписке СНТ при реализации данных товаров, а также товаров, входящих в перечень изъятий?
3) Если вышеуказанные товары являются составной частью комплекта, возникает ли обязанность по выписке СНТ при реализации как комплекта?

ТОО - резидент РК, плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения, вид деятельности - международные/ междугородние перевозки. Длительность поездок в дальнее зарубежье превышает 40 суток, но один рейс может заключать 2 заявки, 1 заявка в одну сторону, 2 заявка в обратную.
1. Возможно ли разделить один рейс на 2 части в соответствии с заявками?
2. Должны ли мы разделять поездки до границы РК и за ее пределами в АВР (нашей реализации) и облагать доход в пределах РК НДС?

Нужно ли платить за ИП ВСМС 2975 тенге, если ИП и физическое лицо в единственном числе, без наемников, в период нахождения в декрете? В период действия больничного листа? До 1 года? До трех лет?

ИП, общеустановленный режим налогообложения, с НДС. Производство металлоизделий, розница, позаказное производство, продажа на территории РК. Работаем с листовым металлом и изготавливаем разные изделия, не только двери.
Делаем двери в кассу и ставим код ТН ВЭД 8303004000 (несгораемые шкафы, сейфы и двери, запирающиеся ящики для безопасного хранения ценностей в банковских хранилищах, бронированные или усиленные). Иногда делаем металлические двери общего пользования по справочнику код ТН ВЭД 7308300000 (двери, окна и их рамы и пороги для дверей), но этот код входит в перечень изъятий. 
Нужно ли нам выписывать СНТ на простые (не кассовые и не банковские) двери? 
Нужно делать виртуальный склад и выписывать СНТ на всю продукцию? 
Или если это допустимо, ставить на данную продукцию код 7308905900 (Прочие металлоконструкции, изготовленные главным образом из листового материала)?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Нужно ли заключать пенсионный договор с ЕНПФ нерезидентам со стран ЕАЭС, в связи с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2021 года об удержании ОПВ.

ТОО приобрело автомобиль для передачи в лизинг. В договоре не прописан аванс и нет оплаты. СНТ выписали в день когда передали Лизингополучателю. Нужно ли выписывать ЭСФ если не было аванса?