Вопрос-Ответ

Сотрудники ТОО во время командировки проживали в гостинице. Гостиница выставляет акт выполненных работ и счет-фактуру от 23.01.2019 г., в документах прописывают дни проживания с 22.01.2019 г. по 24.01.2019 г., 1,5 суток. Правомерно ли выписаны документы? Или они должны были сделать документы датой фактического завершения оказанной услуги, т.е. 24.01.2019 г. (согласно расчету в днях)?

ТОО Импортировало товар 08.09.19 года, т.е. это дата принятия на учет и реализовало 11.09.2019 года. Товар отпущен по накладной на отпуск на сторону, а ЭСФ еще не выписан. Каким числом нужно будет выписать ЭСФ, в течении 15 календарных дней с момента отпуска товара на сторону или же (как по срокам заявлении ФНО 328) до 20.10.2019 г, согласно ст.453, п.6? И отражено ли это в Правилах выписки ЭСФ с учетом изменений с 1 июля 2019 г.?

1. В соответствии с пунктом 6 статьи 453 Налогового кодекса при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, счет-фактура в электронной форме выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
2. На основании пункта 1 статьи 413 Налогового Кодекса cчет-фактура выписывается: 2) в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта счет-фактура выписывается не позднее двадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации;
Вопрос:
1. Дайте разъяснение этому пункту статьи НК. Правильно ли мы понимаем, что если мы реализуем импортированный товар, то ЭСФ выписывается до 20 числа следующего месяца, т.е. если мы продает товар (купленный в рамках ЕАЭС) 01.08.2019 то ЭСФ выписываем до 20.09.2019?
2. Каковы сроки выписки ЭСФ при экспорте импортированного (в рамках ТС и третьих стран) товара?

Компания РК является импортером из ЕАЭС (РФ) завозит на регулярной ежемесячной основе товар, который сразу реализуется клиенту - резиденту РК. 
1.Согласно п.6 ст. 453 Налогового кодекса РК при реализации импортированных товаров, ввезенных из стран ЕАЭС ЭСЧФ выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если реализация товара для клиента РК произошла 14.10.19 г., то выписка ЭСЧФ до 20.11.19 года? Есть в данном случае нарушение?
2.Клиент настаивает на выписке ЭСЧФ в срок 15 календарных дней после даты оборота, руководствуясь тем, что налоговые органы говорят о нововведении из письма клиента: "По товару, который приобрели в РФ и согласно талона прохождения границы от 17 октября, мы 28.10.2019 г. сдали 328 ф. и присвоили регистрационный номер источнику происхождения. Прошу вас обратиться в налоговый комитет по вашему местонахождению. Мы ранее такого же мнения придерживались и спорили со своими айтишниками, которые обслуживают 1С, но нас переубедили о нововведении. И во избежание штрафных санкций от НК мы решили не настаивать на своих убеждениях." Были ли изменения и нововведения по данным статьям?
3.В течении налогового периода (месяц-октябрь) поступает много товара по импорту из РФ от одного поставщика и компания импортер все поступления отражает в одном заявлении ф.328, и предоставляет ф.320.00, после чего выгружает ЭСЧФ для клиентов. Как тогда происходит процедура оформления заявлений ф. 328.00 и предоставления ф.320.00 в течении текущего месяца? НДС в данном случае оплачивается в течении 10 дней. Т.е. у нас от одного поставщика по одному контракту 15 поступлений в разное время, это 15 Заявлений предоставлять и ф.320.00 Очередная + 14 дополнительных? Разъяснить данную ситуацию.

В кабинет приходят уведомления о степени риска, среднее и высокое. Что это значит, нужно ли отвечать на эти уведомления? Для чего нужна степень риска? В соответствии со статьями 136-137 Налогового кодекса с 1 января 2019 года внедряется категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска и дифференцированное применение мер налогового администрирования в случаях, установленных Налоговым кодексом. Порядок и сроки информирования налогоплательщиков о результатах категорирования установлены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года №252. Степень риска, к которой отнесен налогоплательщик по результатам системы управления рисками, приведена в таблице №1, сведения о критериях, не являющихся конфиденциальной информацией, применяемых в системе управления рисками – в таблицах №2 и №3.

В упрощенной декларации за 1 полугодие 2017 года в 910.00 ФНО, в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 данной статьи, далее в строке 910.00.005 указывается сумма налогов, исчисленных по ставке, установленной пунктом 1 статьи 436 Налогового кодекса, определяемая по формуле: 910.00.001 х 3%, в строке 910.00.007 указывается сумма налогов после корректировки, которая определяется по формуле: 910.00.005 - 910.00.006, в строке 910.00.008 указывается сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации, определяемая по формуле: 910.00.007х0,5. В бюджет производится оплата 3% или 3%/2? 

Компания импортировала товар с Турции по стоимости 200 евро. Условия поставки товара FCA Турция. ТОО А (резидент РК) выставило ЭСФ без НДС на сумму 100 тенге и разделила стоимость расходов до границы 60 тенге, и после 40 тенге. При составлении декларации, таможенники стоимость транспортных расходов до границы 60 тенге включили в таможенную стоимость, В строке 300.00.016 указываю 200 евро*420+60=84 060 тенге и НДС 10 087,2 тенге. В 300 форме в 300.00.015 должны отразить 100 тенге или только 40 тенге?

Было ли в 1С обновление, которое позволяет выгружать 910 форму из 1С новую, на 4 листах, где предусмотрено медстрахование?

Налогоплательщик представляет отчет по авансовым платежам. В 2017 году была подана форма 101.02. после сдачи КПН. Исчисленная сумма КПН за предыдущий период 25 010 999 тенге сумма авансовых платежей составила 3/4 от исчисленной суммы 18 758 249 тенге. С департамента ГД пришло извещение, о том что сумма авансовых платежей занижена на 6 442 092 тенге. Может было изменение по расчетам авансовых платежей в 2017г?

Для ИП порог за полугодие составляет 30 000 МРП, или изменился? 

ТОО получило кредит в банке по государственной программе при содействии Фонда «ДАМУ». Согласно договору часть процентов - 7% выплачивает фонд «ДАМУ» ТОО. Кредит получен в банке второго уровня под 12%. Субсидии в размере 7% поступают на счет ТОО. Целевое назначение кредита - приобретение торгового оборудования для торговой деятельности. Каким образом учитывать расходы по вознаграждениям 12% и 7% доходы по субсидиям от фонда «ДАМУ»? Какие проводки? Имеем ли право относить на вычеты 12% вознаграждений по кредиту в пределах уплаченных?

Обязаны ли ИП (упрощенный режим) вести бухгалтерию, первичную документацию, кадровое дело? Есть ли статьи и приказы по данной теме?

Работа ИП по упрощенке на 2020 г. РК. Как должен вести бухгалтерский и налоговый учет ИП. Нужны ли накладные на приобретённые товары? Какие документы должен иметь ИП на реализованные товары?

ТОО плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения, учет по МСФО для МСБ.

ТОО получило в декабре 2016 года кредит в банке под реконструкцию производственного здания. Как учитывать вознаграждения по этому кредиту по бухгалтерскому и налоговому учету?

Какое отличие будет в учете, если целевое назначение строительство производственного здания?

Компания создает филиал в Атырау, регистрируется через Egov. Отдельного бухгалтера не будет. Какие обязанности возникнут по филиалу при ведении бухгалтерского и налогового учета. В 1С филиал отделять надо или можно оставить как отдел?

ИП, ОУР, не плательщик НДС. ИП получает услуги от нерезидента в виде информационных услуг. Возникает ли обязанность по постановке на учет по НДС по обороту по реализации и обороту по приобретению услуг от нерезидента? Т.е. согласно пп.2 п.1 ст.369, который ссылается на статью 373 Налогового кодекса, правильно ли бухгалтер понимает, что полученные от нерезидента информационные услуги входят в облагаемый оборот, т.е. сумма по приобретенным услугам ИП отражает в доходах?

ТОО резидент РК, (Общеустановленный режим налогообложения, не является плательщиком НДС), оказывает маркетинговые и консультационные услуги нерезиденту (место реализации услуг не является РК). В 2018 году доход превысил минимум оборота по НДС. У нерезидента нет в РК филиалов. Будут ли услуги, предоставленные нерезиденту, облагаться НДС, после постановки на учет по НДС? Встали на учет по НДС поздно, будут ли штрафы?

Наша компания оказывает рекламные услуги. Хотим заключить договор с компанией нерезидентом (без образования юридического лица в РК) на размещение рекламы в социальных сетях для клиента резидента РК. Будут ли данные услуги облагаться КПН с дохода нерезидента (20%) и должны ли мы оплачивать НДС за нерезидента на территории РК?

Добрый день. Мы - ТОО на общеустановленном режиме, плательщики НДС. Наша компания заказывает производство ролика у компании нерезидента (Украина) для клиента нерезидента (Россия). КПН с нерезидента данные услуги облагаться не должны, т.к. они полностью будут выполнены на территории Украины. Должны ли мы будем заплатить НДС за нерезидента (поставщика) по данному виду услуги? И будут ли эти услуги облагаться НДС при выставлении документов для клиента?

Физическое лицо, резидент РК, является учредителем ТОО в Казахстане со 100 % долей участия, так же у него имеются доли участия в ООО в РФ тоже 100 %. Планирует еще приобрести долю участия в компаниях в странах Европы. За 2019 год физическим лицом была сдана декларация ФНО 240.00 с указанием доли участия и Реквизитов ООО в РФ. Есть ли в Республике Казахстан налог на доход, полученный в качестве дивидендов в других странах?