Вопрос-Ответ

ТОО ААА приобрело компьютеры стоимостью 30 000 000 тенге 5 января 2020 года, находясь на общеустановленном режиме налогообложения. Других основных средств у ТОО не было.

С 1 июля 2020 года ТОО перешло на СНР на основе упрощенной декларации.

в связи с превышением доходов с 1 июня 2021 года ТОО планирует вернуться обратно на общеустановленный режим налогообложения.

Вопросы:

1. Как корректно рассчитать амортизацию по налоговому учету в 2020 году?

30 000 000 * 40% / 12 * 6 = 12 000 000 тенге?

В соответствии с какой статьей Налогового кодекса производится такая корректировка, так как п.5 статьи 271 не говорит о переходе с общеустановленного режима на СНР.

2. Как корректно рассчитать амортизацию по налоговому учету в 2021 году.

В соответствии с п.4 статьи 269 НК, первоначальная стоимость фиксированных активов определяется исходя из размера стоимостных

групп на день, предшествующий дню начала применения СНР и вычетов по фиксированным активам.

По факту, при условии равенства % амортизации БУ и НУ, балансовая стоимость по НУ будет равна балансовой по БУ

= 30 000 000 – Амортизация (30 000 000 * 40% /12 * (11+5) = 14 000 000 тенге.

Таким образом Амортизация по НУ за 2021 год составит: 14 000 000 * 40% = 5 600 000

Необходимо ли корректировать амортизационные отчисления по НУ на период деятельности в налоговом периоде, в нашем случае на 7 месяцев работы на общеустановленном режиме в 2021 году, в соответствии с п.5 стать 271 НК т.е: 5 600 000 * 7 / 12 = 3 266 666 тенге.

в этом случае выглядит, что мы 2 раза уменьшаем базу для начисления амортизации по НУ: по статье 269, определяя балансовую стоимость на момент перехода с учетом амортизации за весь период и по статье 271, корректируя на период деятельности (снова с учетом этого же периода).

ТОО, общеустановленный режим налогообложения. Сдали в этом году ФНО 101.01 до 20 января 2021 года. Ранее эту форму НЕ сдавали. Сумма авансовых платежей 450 000 тг. КПН 2019 г. – 20 000 000 тг., КПН 2020 г – 30 000 000 тг.
1. Как к нашим расчетам относятся эти правила:
В случае, если налогоплательщик занизил сумму авансовых платежей в расчете авансовых платежей до декларации, налоговый орган вправе произвести начисление суммы авансовых платежей за указанный период в размере положительной разницы между суммой авансовых платежей, определенной в соответствии с настоящим подпунктом, и суммой авансовых платежей, указанной в таком расчете, по срокам уплаты, установленным пунктом 2 статьи 306 Налогового Кодекса.
Делать перерасчет ФНО 101.01 не дожидаясь штрафа? Можно сейчас сдать ФНО 101.02 с предположительной суммой КПН 4 000 000 тг, а до 31 декабря сделать потом перерасчет?
КПН за 2020 год уже оплатили. КПН 2021 года предположить какой пока не можем.
Если напишу сумму аванса в размере КПН 2019 г. - 20 000 000 тг, то придется их оплатить, и эта сумма на целый год зависнет на нашем лицевом счете, т.е. счете НУ. А они нам нужны для хозяйственной деятельности компании.

30.03.2020 г. сдали форму 100.00 основную, где КПН к уплате был 878 000 тенге (оплата 30.03.2020 г.), затем 26.06.2020 г. сдали дополнительную. форму 100.00, где КПН к уплате увеличился еще 636 000 тенге. (оплата 29.06.2020 г.). В 2021 году, проверяя свою отчетность, обнаружили ошибки. Пересчитав все заново, получилось КПН к оплате 4 930 тыс.тенге. Получается, должны доплатить 4 930 - 878 - 6363 = 3 416 тыс.тенге за 2019 год.
30.03.2021 г. перечислила 1 000 000 тенге + 550 000 тенге перечислила 05.04.2021, + 1 450 тыс.тенге перечислила 23.04.2021г. = 3 млн.тенге уплатили в 2021 году за 2019 год. Остаток оплаты по КПН 4 930 млн.тенге - 878 т.тенге - 636 т.тенге - 3 млн.тенге = 416 тыс.тенге. Верно ли это?
Как правильно посчитать пеню по КПН, ведь в соответствии с Указом Президента РК от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» Правительство РК ПОСТАНОВЛЯЕТ: «Для налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК предоставить отсрочку срока уплаты по всем налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также социальным платежам до 1 июня 2020 года».
Значит пеня будет считаться с разницы между 4 930- 878-636= 3416 тыс.тенге, начиная с 01.06.2020 г., получилось 363 000 тенге. Верно ли это?

ТОО ААА получило консультационные услуги от ООО БББ (резидент РФ). КПН за нерезидента 20% не был удержан, а был исчислен и выплачен сверху за счет собственных средств ТОО ААА. В соответствии со статьей 382 Налогового кодекса РК «Размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости приобретения работ, услуг, указанных в пункте 1 статьи 373 настоящего Кодекса, включая корпоративный или индивидуальный подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты.»
Необходимо ли ТОО «ААА» включить в размер облагаемого оборота за нерезидента 20% КПН, который был исчислен за счет собственных средств?

ИП перевели на розничный налог, как правильно рассчитать налоги и отчисления работникам, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС, ИПН?

Как рассчитать налог на имущество ФНО 701.01 и ФНО 700.00, здание приобрели 24.11.2019 года за 1 426 194 430 тенге.

Если материнская компания дает беспроцентный возвратный займ дочерней компании, сроком на пять лет в размере 10 000 000 , с возвратом каждый год по 1 млн , оба ТОО должны отражать дебиторку и кредиторку с учетом дисконтирования с зеркальным отражением . Получается надо рассчитать дисконтирование с учетом аннуитета, тк существуют равнозначные , с интервалом по времени возвраты денег .Можно подтвердить мои слова и правильно я понимаю, нужно пользоваться таблицей по тек.ст-ти аннуитета? Если можно маленький пример расчета.

Как производится расчет налогов по заработной плате у ИП, находящемуся на Розничном налоге, какая форма сдается и в какие сроки?

Как проверить построчное заполнение по налогам в ФНО 200.00 за 1 кв 2021 года?

Работник находился в командировке в г. Москва с 6 по 10 апреля 2021 года.
Вылет из Алматы и прилет в г. Москву 6 апреля, вылет из Москвы и прилет в г. Алматы 10 апреля.
В соответствии со статей 319 НК РК не рассматривается в качестве дохода физического лица: компенсации при служебных командировках, если иное не установлено настоящей статьей:
- по командировке в пределах РК - суточные не более 6-кратного МРП, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке;
- по командировке за пределами РК - суточные не более 8-кратного МРП, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке;

Вопрос:
Можно ли рассматривать день вылета из Алматы и прилета в г. Москву (6 апреля), а также день вылета из г. Москвы и прилета в Алматы (10 апреля) как дни командировки за пределами РК и не признавать 8МРП доходом работника в качестве суточных.

ИП на упрощенке, плательщики НДС с июня 2020 г., на рег. учет встали не вовремя на один месяц, т.к. превышение оборота по реализации возникло за период январь-апрель 2020 г. Налоговики это дело проконтролировали и выставили уведомление. На уведомление ответили своевременно, но получили штраф.

Размер штрафа составил 651 442 тенге.
Размер оборота по реализации с января по май 83 842 950 тенге - 79 500 000 тенге = 4 342 950 * 15% = 651 442 тенге.
Вопрос: Правильно налоговики рассчитали сумму штрафа?
Сумма 83 842 950 тенге нами была отражена в налоговой отчетности ф.910.00 за 1 полугодие 2020 года. С июня как, только
стали плательщиками НДС, ИП прекратил поставлять молоко на завод.

Кроме того, после исполнения уведомления, налоговики говорят, чтобы мы предоставили им выписки банка за весь 2020 год, т.к. для
полного контроля с них требует область. Делать этого конечно мы не собираемся, т.к. все исполнили и получили штраф. Налоговики конечно обидятся за такое неповиновения и предполагаю могут предпринять меры, чтобы привести нас в чувство.
Вопрос: Какие меры они могут предпринять и послужит это основание для них заблокировать счета во всех банках?

По какой формуле правильно расчитывать количество использованного диз топлива мини погрузчиком , полное наименование техники: Мини-Погрузчик с бортовым поворотом GC19018 226B3, серийный номер DXZ02127, год выпуска 2019, модель 226В3, объем 2200, двигатель CZ204720,мощность 42 КВТ. Наименование марки: Caterpillar/
Как провельно по нему производить списание ГСМ.

Как правильно провести в программе увеличение Ос?

У компании возникает Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента.
Просим дать разъяснения относительно порядка расчета суммы Корпоративного подоходного налога у источника выплаты, удерживаемого с доходов нерезидента и правильности отражения в бухгалтерском учете (проводки) на примере следующей ситуации:
Сумма договора 84 000 долларов. Сумма предоплаты по договору 70% - 58 800 долларов внесена 01.03.2021г, курс 417,02. Между сторонами подписан Акт выполненных работ 01.04.2021г. на сумму 84 000 долларов, курс на дату подписания Акта выполненных работ 01.04.2021г. составил 424,89. Сумма Корпоративного подоходного налога у источника выплаты, удерживаемого с доходов нерезидента составила 16 800 долларов (84000*20%=16800). Окончательный расчет в размере 8 400 долларов (за минусом суммы КПН за нерезидента) произведен 01.05.2021г. по курсу 428,75.
Вопросы:
1. Верно ли определена сумма КПН за нерезидента подлежащая удержанию?
2. Проводка и сумма по начислению КПН за нерезидента?
3. Дата и сумма перечисления КПН в бюджет?
4. Дата подачи декларации формы 101.04?

Отпуск 24 календарных, с 01,06,2021-24,06,2021 из них оплачиваемых 18 дней, т. е к оплате 6 дней выходных не идут, директор говорит оплатите все 24 календарных дня отпуска верно ли? Подскажите по отпуску.

В дополнение к предыдущему вопросу. Прошу принять во внимание, что КХ «Аргын» сейчас находится на стадии исполнения решения суда (исполнительное производство).
В силу этого, правоотношения сейчас складываются уже не только между КХ «Аргын» и АлемАгро, но и между ЧСИ.
В настоящее время имущество (картофелекопалка) находиться уже у нас. Вопрос также по НДС? Берем в зачет? Отражаем?

Мы ТОО на общеустановленном режиме, являемся плательщиками НДС, деятельностью является - реализация удобрений и семен. Нашим юридическим отделом была изъята техника - Картофелекопалка у наших дебиторов, так как они не могли погасить свою задолженность перед нами. Далее цель изъятия техники - продажа. Независимую оценку нужно ли подключать для определения суммы товара? 

Как в таком случае быть с принятием товара? Если Дебитор реализует нам товар - выставляет накладную и ЭСФ, мы садим как товар, либо как актив для продажи? НДС берем в зачет? 

Случай 2: Если заключают соглашение об отступном в котором определены размер, сроки и порядок предоставления отступного (статья 369 ГК РК), то в таком случае какие документы предоставляются? На какие счета сажать? Как учитывать НДС? Нужен ли акт зачета взаимных требований? 

В ТОО прошло мероприятие по обмену Экскаватора Б/У на новый. По договору Б/У Экскаватор передан в качестве залога по цене 19 500 тыс тенге( ЭСФ выписан) + доплата 12 500 тыс тенге и получен новый Экскаватор стоимостью 64 500 тыс тенге, во временное пользование с рассрочкой платежа в срок 12 месяцев без начисления %: суммы разделены равными частями в том числе НДС. Продавец выставляет ежемесячную оплату согласно графика погашения платежей, в том числе НДС 12%, которые подтверждаются ЭСФ на ежемесячной основе.
Имеет ли право ТОО признать НДС в зачет по ЭСФ, выставленному по дате выписки ЭСФ, или это зачтется при полном переходе Экскаватора во владение ТОО, согласно подписанных документов на полную стоимость приобретаемого средства. Какие бухгалтерские проводки по данной операции?

В продолжении вопроса касательно взыскания техники (картофелекопалки) у дебиторов, хочу сообщить следующее:

Нашими юристами была проделана работа по взысканию имущества. Во вложении прилагаю документы от частного судебного исполнителя. Отступного не будет.

Вопрос 1: Каким образом сажать данное имущество после взыскания? Как в таком случае отразить НДС? Должны ли мы требовать со стороны дебиторов первичные документы? Или основанием для принятие будет постановление о передаче арестованного имущества?

Вопрос 2: Какими налогами облагается данное имущество при оприходовании? Сажать на счет 1510, как Вы и говорили в предыдущем письме?

Вопрос 3: Последующая цель данного имущества - реализация. Как правильно реализовать картофелекопалку? Какими налогами обложить?

ИП 01.02.2021 года добровольно встали на рег учет по НДС. Но в конце января 2021 когда еще ИП не было плательщиком НДС были реализаций товаров. По этим реализациям за январь ЭСФ были отправлены после 01.02.2021 Без НДС.
1) Правильно ли мы отправило ЭСФ Без НДС или мы должны были после 01.02.2021 выставить ЭСФ с НДС ?
2) Так же можно ли брать в зачет НДС по оборотам января 2021 года когда мы еще были не плательщики НДС но ЭСФ поставщики товаров и услуг выписывают в феврале 2021?