Как выписывать СНТ, если в течении 15 календарных дней,можно подать информацию по выписке ?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Источник: открытый диалог https://dialog.egov.kz/
Номер обращения 730566 от 11.03.2022
По юридическим лицам изменения на портале внесены, СНТ выписывать не нужно, ЭСФ, выписывается с галочкой БИН покупателя и розничная реализация. Не решен вопрос до сих пор по физическим лицам. Потрал ИС ЭСФ не отработал возможность выписки ЭСФ без СНТ по физическим лицам.
Когда данная функция будет добавлена, ведь покупает обычное физическое лицо, которое хочет получить только ЭСФ, ведь привязки к СНТ, ведь он не ведет учет на виртуальном складе, купил пачку сигарет, о каком СНТ может быть речь?
Ранее, обещали внедрить выписку ЭСФ по юридическим лицам и физическим лицам с двумя галочками розничная реализация и БИН или ИИН юридического лица или физического лица, данная функция на портале реализованна только по юридическим лицам.
Это очень важная функция, мы не можем проконтролировать поток заявок на выписку СНТ по данным физическим лицам ,а потом им нужны закрывающие документы, выписка СНТ по такой реализации должны быть день в день, а как выписывать СНТ, если он может в течении 15 календарных дней подать информацию по данной выписке.
Обещали, что будет новый механизм, который мы опубликуем в ближайшее время, об этом изменений я вам сообщу отдельно, когда можно будет РОЗНИЦЕ КРУПНОМУ НП сформировать ЭСФ с одновременным указанием ИИН/БИН получателя и оформить только "ЭСФ".
В этом случае товар, с ВС поставщика перейдет на склад получателя со всеми исходными данными.
Данный механизм повторюсь отработан на портале ИС ЭСФ только по юридическим лицам.
Прошу дать разъяснения по данной ситуации, именно физического лица.
Файлдар:
Скрин по физ.лицу с портала ИС ЭСФ.docx
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее.
Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 (далее – Правила). В соответствии с подпуктом 1) пункта 16 Правил СНТ не подлежит оформлению при розничной реализации товаров. В соответствии с пунктом 13 статьи 412 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120 – VI ЗРК (далее – НК) выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются: наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
3) осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;
4) оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
5) безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;
6) оказания услуг, предусмотренных статьей 397 НК;
7) оказания услуг по деятельности казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.
В случаях, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 статьи 412 НК, выписка счета-фактуры не требуется при реализации: 1) физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление); 2) физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан.
В соответствии с пунктом 2 статьи 413 НК в целях выполнения требований пункта 14 статьи 412 НК выписка счета-фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 НК. На основании вышеизложенного, СНТ не подлежит оформлению при розничной реализации. Вместе с тем, при оформлении СНТ на добровольной основе налогоплательщиком, осуществляющим розничную реализацию, СНТ оформляется не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты реализации, с отражением реализации за день. ЭСФ не выписывается при розничной реализации при условии соответствия пункту 13 статьи 412 НК.
При этом получатель товаров работ, услуг вправе обратиться к поставщику с требованием выписать счет-фактуру.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
